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1、所得税和会计处理一致。6、经营租凭收入的计量所得税和会计按照合同约定的承租人应付租金确定租金收入。7、企业所得税扣除项目的确定符合（真实性，相关性，合理性）原则。8、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。9、企业所得税成本与会计成本的要素包括（成本构成，成本结转方法，成本分配的方法，成本的计量。）10、所称资产损失，是批量企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失，包括现金损失，存款损失，坏账损失，贷款损失，股权投资损失，固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、被盗损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其

2、他损失。11、企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时，可将资产损失申报材料和纳税资料作为企业所得税年度纳税申报表的附件一并向税务机关报送。12、职工工会经费、福利费、教育经费支出企业所得税和会计的基本业务的关系表现为：（企业所得税和会计对三项费用金额的确定标准一致，企业所得税和会计对三项费用的计算基数可能出现差异，企业所得税对职工福利费的支出范围进行了限定。13、企业会计准则对汇兑损益的业务处理没有做出明确规定，因此企业汇兑损益的会计业务处理应尽量保持和企业所得税处理一致。14、对于企业用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，在会计上依照法律、行政法规有关规定提取，并计入“管理费用”。15、企

3、业所得税和安置残疾人员所支付的工资的加计扣除和会计按实际发生额扣除处理的出现差异，差异的性质为永久性差异，企业应设置台几账（纳税调整备查账）序时记录，在企业进行企业所得税纳税申报表填报时进行纳税调减的处理。16、企业将劳务用于捐赠、赞助、集资、广告、样品，在所得税上确认为视同销售，同时配比视同销售成本，差异的性质一般应确认为永久性差异。17、从资产对企业应纳税所得额的影响角度，资产所得税的处理应包括资产的形成、持有和转让三个阶段，在不同阶段企业所得税法规定了相应要素。18、企业所得税相关法规以反列举的方法确定了企业所得税对固定资产折旧的范围。19、增值税征税范围：（境内销售货物，境内提供加工修

4、理修配劳务，报关进口货物，）20、兼营规定的缺陷：一是对企业会计核算要求较高；二是未分开核算时需要税务机关核定各自营业额，加大税收征管难度。21、交通运输业发票抵扣增值税，成为增值税管理中最薄弱环节之一。22、营改增对国家的要求（营业税企业变增值税企业后，税收征管能否应对，地方政府收入补偿机制，发挥税收调节经济功能，促使转方式，调结构）23、对因营业税改增值税后加重税务企业，在一定时期内给予先征后返、财政补贴以避免加重税负。24营改增的原因是重复征税严重,税负重.（对）25、营改增政策实施后，在营改增试点地区增值税征税范围增加了交通运输业和部分现代服务业。26、非营业活动中提供的交通运输业和部

5、分现代服务业服务不发球提供应税服务。27、营改增试点纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。28、超标小规模纳税人属于非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税，可以申请不认定一般纳税人。29、总机构应当汇总计算机总机构及其分支机构的应交增值税，抵减分支机构已缴纳的增值税和营业税税款后，解缴入库。分支机构按现行规定计算缴纳增值税和营业税，并按规定归集汇总已缴纳的增值税和营业税数据，传递给总机构。30、通常情况下，一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法。31、销项税额=销售额*税率（对）32、境外单位或者个人提供应税服务，无论以境内代理人还是接受方为增值税扣缴义务人

6、的，抵扣税款均为接受方。33、纳税人提供的适用简易计税方法税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给授受方的销售额，应当从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款，可以从以后的应纳税额中扣减。34、销售额是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。35、国际运输服务，是指（在境内载运旅客或者货物出境，在境外载运旅客或者货物入境，在境外载运旅客或者货物。36、一般纳税人在“应交税费”科目下设置（应交增值税、未交增值税、待抵扣进项税额、期初留抵挂账税额）一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费应交增值

7、税”科目下增设“营改增抵减压的销项税额”专栏目。 2013年在线考试一、单选题1、下列不属于履行出资人职责的机构基本职责的是（对国有资产的保值增值负责）。2、下列国有独资企业的人员中，不属于履行出资人职责的机构任免的是（职工代表出任的监事）。3、代表国务院对国家出资企业履行出资人职责的机构是（国务院）。4、未经股东会、股东大会同意，国有资本控股公司的（董事长）不得兼任经盏。5、代表国家行使国有资产所有权的是（国务院）6、下列不需要进行任期经济责任审计的是（国有资本参股公司的主要负责人）7、企业国有资产法只适用于（经营性国有资产）8、国有独资企业无需由履行出资人职责的机构决定的重大事项是（转让重

8、大财产）。9、中华人民共和国企业国有资产法自（2009年5月1日）起施行。11、国有独资公司由履行出资人职责的机构决定以外的重大事项，由（董事会）决定12、以下关于资产负债表编制要求说法错的是（所有者权益由实收资本和资本公积构成）。13、重要国有独资公司不需要政府批准的重大事项是（重大投资）。14、重大和特殊项目的可行性研究报告由谁审批。（国务院）15、企业改制涉及以企业的实物、知识产权、土地使用权等非货币财产折算为国有资本出资或者股份的，应当按照规定对折价财产进行评估，以（评估确认价格）作为确定国有资本出资额或者股份数额的依据。16、企业研发活动的最终目的是什么（转化为经济效益）。17、国有

9、资产转让由（履行出资人职责的机构）、18、企业实施并购重组后，要进行跨文化的管理，其主要包括四个步骤，及识别文化差异、控制和利用文化差异、防范文化差异带来的冲突、进行文化整合，其中核心的步骤是哪一步。（文化整合）。19、国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员违反本法规定，造成国有资产重大损失，被免职的，自免职之日起（五）年内不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员。20、下列各项哪一项不属于企业的售后服务。（打折）21、根据企业所得税相关法规规定，企业将固定资产对外投资、债务重组、分配股利和无偿捐赠在企业所得税上处理为视同销

10、售。二、多选题1、保证发展战略的有效实施要做到下面哪几点（整合内外部资源，培养与发展战略相匹配的企业文化，优化调整组织结构，相应调整管理方式）2、有助于企业构建核心竞争力的资源有哪些。（不可替代资源，稀缺资源，不可模仿资源，持久的资源）3、企业在进行战略改变时，要注意什么（企业目标的变化，对手的战略，市场的变化）4、战略委员会工作的范围（对公司营销战略提出建议，对公司产品战略提出建议，对公司融资方案进行研究，考虑公司的长期规划。5、企业引进高管人员时，董事要关注哪些方面。（是否有明确的岗位设定和能力要求，是否符合企业当前及长远的要求，是否符合企业发展战略，是否设定了公平、公正、公开的引进方式）

11、6、不适合于企业战略或者流程的员工退出的形式有哪些（提前退休，待命停职，再次创业，离岗转岗）7、从治理结构层面上，组织构架设计运行的主要风险是什么（缺乏科学决策，缺乏执行力，治理结构形同虚设，缺乏良性运行机制）8、人力资源管理所关注的内容有哪些（员工的评价，人员的培训，人员的招聘）9、“三重一大”问题主要是指（重大人事任免，重大决策，重大事项，大额资金使用）10、企业履行的社会责任包括哪些内容。（促进就业，产品质量，安全生产）三、判断题：1、盘点清查环节的主要风险是：存货盘点的清查制度不完善、计划不可行，可能导致工作流于形式、无法查清存货真实状况。2、固定资产取得时的主要风险是固定资产登记内容

12、不完整，可能导致资产流失、资产信息失真、账实不符。（错）3、固定资产升级改造的主要管近代措施包括管理部门需对技改方案实施过程适时监控、加强管理，有条件企业建立技改专项资金并定期或不定期审计。4、固定资产更新改选不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业法律纠纷，缺乏可持续发展能力。5、无形资产处置环节的主要风险是：无形资产内含的技术未能及时升级换代，导致技术落后就存在重大技术安全隐患。6、收受回馈，中饱私囊是指运输部门为了中饱私囊，在运输途中转移材料，而对公司上报，谎称损耗。7、企业对核销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存，已核销的坏账又回收时应及时入账，防止形成账外资金（对）8、

13、企业对核心研发人员的管理，要建立研发项目核心人员的岗位责任制，同时还要建立与研发人员工作业绩挂钩的业绩考试体系。9、物品采购、存储、使用人同时担任账务的记录工作，付款审批人和付款人同时办理需求供应厂商与采购谈价业务，在企业中不应该出现这种不相容职务未予以分离的情况。10、在工程项目竣工决算阶段，一般要经过工程项目验收、竣工决算、竣工决算审计、竣工结算等环节。11、对特殊担保的控制要求包括对子公司担保业务的统一监控，为关联方提供担保和对境外企业进行担保。12、管理供应过程中有可能遇到的风险有运输方式不合理，忽视运输过程保险风险，可能导致采购物资损失或无法保证供应等。（正确）13、企业作为第三人为

14、债务人向债权人提供担保时，常用的方式有保证和抵押。（错误）14、资金活动内部控制的总体要求中，科学决策是核心、制度建设是基础，风险控制点是重点，业务流程是关系，资金集中管理是方向。15、企业应建立完善的业务外包管理制度，规定业务外包的范围、方式、条件、程序和实施内容，在外包中，要权衡利弊，避免核心业务外包。16、企业在与承包方签订合同时，需要考虑一些特殊事情，如承包方方面的风险，外包业务的质量标准等，并且在质量控制的时候要以监督、检查为主（错）17、投资于筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险要求企业通过投资保持合理的资产结构在保证企业资产适度流动性的前提下最求最大赢利性。18、总会计师或分管会计工作的负责人负责组织领导财务报告的编制、对外提供和分析利用等相关工作，并对财务报告的真实性、完整性负责。19、本指引的应用范围主要是对资金筹资、投资、运营范围和资金分配活动进行规范。20、在涉及关联方交易、国有资产转让等交易活动中，当事人恶意串通，损害国有资产权益的，该交易行为无效。