水利工程建设的投资管理与控制Word文件下载.docx

1、 采购及保管费 在组织采购、供应、运屯和保管过程中所发生的费用。采购及保管费包括：管理人员及仓库工作人员的基本工资、工资性补贴；福利费；办公费；差旅交通费：劳动保护费：非生产性固定资产使用费；低值易耗晶的摊销和临时仓库租用费。 运输保险费 器材经国内运输部门运输时发生的保险费用。 （3）机械使用费 机械使用费是指在施工过程中因使用施工机械作业而发生的机械使用费用以及机械的安装、拆卸和进出场的费用，其内容包括：折旧费；大修理费；经常修理费；安装、拆卸及场外运输费；燃料动力费：机械操作使用、维护保养人员的人工费；运输机械的养路费、车船使用税及保险费等。 2其他直接费 其他直接费是指除直接费以外在工

2、程施工过程中发生的其他费用，它包括： （1）冬雨季施工增加费 指在冬雨季施工时所采取的防冻、保温防雨等措施及因此而降低工效所增加的费用 （2）夜间施工增加费 指在夜间施工时所采取的措施和工效降低所增加的费用。 （3）工程干扰费 指在市区施工的水利线路工程、管道工程等由于受交通干扰、电线路等的影响所采取的安全措施及降低施工效率而增加的费用。 （4）特殊地区施工增加费园林绿化、人流密集、输 指水利工程在原始森林地区、海拔2000m以上的高原地区、化工区、核污染地区、沙漠地区、山区无人值守站等特殊地区施工时所增加的费用。 （5）新技术培训费 指特定的新技术工程，施工企业为培训施工人员而发生的费用。

3、（6）仪器仪表使用费 在水利工程施工中，使用的属于固定资产的仪器、仪表费用的摊销和维修费用。 （7）生产工具、用具使用费 指施工所需的不属于固定资产的工具、用具等的购置、摊销、维修费用。 （8）工程车辆使用费 指水利工程施工中发生的机动车辆使用费。 （9）工地器材搬运费 在水利线路工程施工中，由工地集配点至施工现场之间的材料搬运所发生的费用。 （10）流动施工津贴 施工单位在流动施工期间参加施工的技工、成建制普工的津贴费。 （11）人工费差额 由于国家政策性调整而产生的属于工资性的差价和地区性津贴。 （12）工程点交、场地清理费 按规定编制竣工图及竣工资料、工程点交、施工现场清理等而发生的费用

4、。 （13）施工用水、电、蒸汽费 施工生产过程中，使用水、电、蒸汽所发生的费用。 3现场经费 现场经费是指施工现场组织生产和管理所需的费用，它由临时设施费和现场管理费构成。 （1）临时设施费 指施工企业为进行建筑安装工程施工所需要的生产和生活用的临时建筑物和其他临时设施的费用，如临时搭建、维修、拆除费和摊销费等。 （2）现场管理费 施工企业在施工现场为组织和管理工程施工所需的费用，它包括：现场管理办公用的文具、用具、报表、账册、水利、水、电等办公费用； 现场管理人员因公出差期间的旅费、住勤补助费、市内交通费、误补助餐费、职工探 亲路费、劳动力招募费、职工离退休和退职一次性路费、工伤人员就医路费

5、、工地转移费以 及现场管理使用的交通工具的燃油费、养路费、牌照费等差旅交通费； 现场管理使用的属于固定资产的设备、仪器等折旧、大修、维护费或租赁费等固定资 产使用费： 现场管理使用的不属于固定资产的工具、器具、家具、交通工具、消防用具等的购置、 维修和摊销的工具用具使用费； 施工管理用的财产、车辆等的保险费； 接规定交纳的施工现场排污费： 其他费用。 1112 间接工程费 工程费中的间接工程费由企业管理费和财务费构成。 1企业管理费 企业管理费是指施工企业为组织施工生产经营活动所发生的各项费用，它包括： （1）管理人员的工资 管理人员的基本工资、工资性补贴及按规定标准计提的职工福利费。 （2）

6、差旅交通费 差旅交通费是指企业管理人员因公出差、工作调动的旅费、住勤补助费、市内交通费、 误补助餐费、职工探亲路费、劳动力招募费、职工离退休和退职一次性路费、工伤人员就医 路费、工地转移费以及现场管理使用的交通工具的燃油费、养路费、牌照费等。 （3）办公费 企业办公用的文具、用具、报表、账册、水利、水、电等办公费用。 （4）固定资产使用费 企业属于固定资产的房屋、设备、仪器等折旧、维护费。 （5）工具用具使用费 企业管理使用的不属于固定资产的工具、器具、家具、交通工具、消防用具等的购置、 维修和摊销的工具用具使用费。 （6）保险费 企业财产、管理用车辆等的保险费用。 （7）职工教育经费 按规定

7、计提的对在职职工的教育经费。 （8）工会经费 企业按职工工资总额计提的用于企业工会活动的经费。 （9）税金 企业按规定交纳的房产税、车辆使用税、土地使用税、印花税等。 （10）劳动保险费 企业支付给离退休职工的退休金（提取的离退休职工的劳保统筹基金）、价格补贴、医药费、异地安家补助费、职工退休金、病假在六个月以上的病假人员的工资、职工死亡丧葬补 助费、抚恤金及按规定支付给离休人员的各项经费。 （11）职工养老保险费及失业保险费 职工退休养老金的积累及按规定标准计提的职工失业保险费。 （12）其他费用 上述各项费用以外的其他必要的支出，如土地使用费、排污费、绿化费、业务招待费、 劳动定额测定费、

8、公证费、审计费、咨询费等。 2财务费 财务费是指企业为筹集资金而发生的各项费用，包括企业经营期间发生的短期贷款利息 的支出、汇率净损失、调剂外汇手续费、金融机构手续费以及企业筹集资金发生的其他财务 费用。 1113 计划利润 计划利润是指按国家税法规定应计入建筑安装工程投资的利润。水利建设工程依据工程 类别实行差别利润率。 1114税金 税金是指按国家税法规定应计入建筑安装工程投资的营业税、城市维护建设税及教育附 加费。 1115 设备、工器具购置费 设备、工器具购置费是指根据设计提出的设备、工器具（必须的备品、备件）清单，按 设备原价、供销部门手续费、包装费、运杂费、采购及保管费、保险费计算

9、的费用。 1116 工程建设其他费用 工程建设其他费是指根据有关规定应在固定资产投资中支付，并列入建设项目总概（预） 算或单项工程概（预）算的除工程费和预备费以外的费用，它包括： 1建设用地及综合赔补费 建设用地所发生的征地费及安置补助费，青苗、树木、坟墓、鱼塘、地面建筑物及构筑 物等的赔偿补贴费。 2研究试验费 研究试验费是指为本建设项目提供或验证设计参数、数据等进行必要的实验所需的费用。 3勘察设计费 勘察设计费是指为本建设项目提供项目建议书、可行性研究报告及设计文件等所需的费 用，包含编制项目建议书、可行性报告、为评价以及为编制上述文件所进行的勘察、设计等 所需的费用，勘察、设计单位进行

10、初步设计、施工图设计及编制概（预）算所需的费用。 4生产准备费 生产准备费是指生产维护单位在工程施工中对维护人员进行上岗前的技术培训及熟悉设 备性能等生产前作准备而发生的费用。 5引进技术及进口设备其他费 引进技术及进口设备其他费包括：为引进技术及进口设备派出人员进行设计联络、设备材料监检、培训等的差旅费、生活费和置装费等；设备提供厂商工程技术人员的差旅费、生活费和接待费用等；国外设计及技术资料、软件、专利和技术转让费，延期或分期付款利息等；引进设备的测试、检验及商检所需费用等。 6，供电贴费 供电贴费是指为本建设项目按规定应缴付的供电工程贴费。 7施工队伍调遣费 施工队伍调遣费是指因项目建设

11、的需要应支付给施工队伍的工程技术人员、成建制普工调遣所需的费用。 8大型施工机械调遣费 大型施工机械调遣费是指大型施工机械调遣所发生的费用。 9定额编制管理费 定额编制管理费是指为加强水利行业管理，有效地控制工程投资进行定额编制、管理的费用。 10工程质量监督费 工程质量监督费是指工程质量监督机构对水利工程进行质量监督所发生的费用。 11建设期间投资贷款利息 建设期间投资贷款利息是指建设项目投资中分年度使用银行贷款部分在建设期内应归还的贷款利息。 12建设单位管理费 建设单位管理费是指建设项目从立项、筹建、建设到竣工验收交付使用及评估等的全过程发生的管理费用，它包括： （1）建设单位开办费 新

12、建项目为保证筹建和建设工作正常顺利进行而购置必要的办公设备、生活用具、交通工具等所需的费用。 （2）建设单位经费 建设单位经费包括：工作人员的基本工资、工资性补贴、劳运保险费、职工福利费、工会经费、劳动保护费、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具用具使用费、技术图书资料费、职工教育经费、工程招标费、工程质量监督费、合同契约公证费、概（预）算审查费、咨询费、法律顾问费、审计费、业务招待费、竣工交付使用清理及竣工验收等费用；房产税、车船使用税、印花税；委托工程监理部门实施工程监理所需的费用；建设单位所用临时设施的搭建、维修、摊销或租赁费。 13运土费 运土费是指在水利线路工程、水利管道工程施工

13、中，需要从远离施工现场取土或从施工现场向外运出土方所发生的费用。 14其他费用 其他费用是指根据建设任务的需要，必须在建设项目中列支的其他费用。 1117 预备费 预备费是指在初步设计及概算内因难以预见的因素而可能发生的费用，它包括：在批准的初步设计范围内，技术设计、施工图设计及施工过程中所增加的费用，设计变更等增加的费用；一般自然灾害造成的工程损失和预防自然灾害所采取措施的费用；竣工验收时为鉴定工程质量对隐蔽工程进行必要的挖掘和修复的费用；建设项目在建设期间内由于国家主管部门政策性价格调整而发生的差价。 112 水利工程建设投资的管理与控制 工程建设投资一般是指进行某项工程建设所投入的全部费

14、用，对于生产性建设项目而言，包括建设投资和铺底流动资金两部分。 重量21 水利工程项目投资的特点 1投资额度大 水利行业是技术密集型产业，水利工程项目建设所需资金动辄成百上千万，甚至以亿计，并且对相关的产业及项目所在地的经济建设都将产生积极的影响，因而对水利工程项目投资的控制具有重大的意义。 2投资差异明显 每一个水利工程项目建设的规模、内容都不一样，不同时期、不同地点建设的水利工程项目在建设用工、使用材料及其他消耗等方面也存在差异，这就使得任何一个水利工程项目的投资都需要单独计算。 3投资确定的依据较复杂 确定水利工程项目的投资，在项目建设的不同阶段有着不同的方式，如规划阶段的投资估算、初步

15、设计阶段的投资概算、施工图设计阶段的投资预算等，它们相互影响，互为指导，而确定投资的依据也有所区别，如概算编制定额、预算编制定额、机械使用定额、工程类别的划分标准等。此外，在市场经济大环境下，设备和材料的市场价格、项目所在地对建设用地及其他赔偿标准等也因时因地而有所区别，从而使得水利工程项目投资的确定变得较为复杂。 4投资的动态变化 水利工程项目的建设从规划到建成投产，需要一个较长的建设期，在此期间可能出现的不可预计的因素，如设备、材料价格的变化，银行利率的调整，工程变更等都将会对水利工程项目的投资产生影响，因此最终的投资规模要在项目竣工后才能真正形成。 1122 水利工程投资控制的基本原理

16、水利建设工程投资控制是指，在投资决策阶段、工程设计阶段、工程发包阶段、施工阶段以及竣工阶段，通过及时纠正各种偏差，在工程建设中合理配置人力、物力、财力，把工程建设投资控制在批准的投资限度以内，保证项目投资管理目标的实现，以取得良好的投资效益和社会效益。 投资控制是项目控制的主要内容之一，是一个动态的贯穿于项目建设始终的过程。 任何工程项目建设，批准的投资额度就是该项目的投资目标，根据项目实施的阶段性目标，定期对实际投资价值与计划投资价值进行比较，比较的结果有两种情况：一是实际投资价值与计划投资价值没有偏差，投资是完全按照事先的计划进行的，说明原先的计划是符合 项目实施要求的，后续工程内容仍可按

17、照计划实施；二是实际投资价值与计划投资价值存在 偏差，管理、决策部门就应该对偏差原因进行分析，找出偏差存在的原因和今后可能导致出 现偏差的各种原因，通过对人力、物力、财力配置的调整，纠正各种偏差，使项目按照事先 的计划得以实施，并在后续的实施过程中及时收集实际发生投资的有关数据，对工程的进展 情况进行评估，为下一个控制环节作准备。 水利工程项目的建设过程是周期长、投入资金密集的生产过程，投资控制目标的设立也 是一个循序渐进的过程，由投资估算、概算到施工图预算、承包合同价，是随着工程实施的 进展而逐步清晰明确的过程，投资估算是选择建设项目设计方案和进行初步设计的投资控制 目标，概算是进行技术设计

18、和施工图设计的投资控制目标，施工图预算或承包合同价是施工 阶段投资控制的目标。投资控制目标的设立，既要有一定的先进性，又应该具有实现的可能 性，因此是一项严肃而科学的工作。 虽然投资控制贯穿于项目建设的全过程，但在项目建设的不同阶段，投资控制的作用是 有很大差别的。据有关统计，通常在项目建设周期的前四分之一，即技术设计结束前的工作 阶段，投资控制对项目投资的影响最大，其中初步设计阶段影响项目投资的可能性可达75 95；在技术设计阶段，影响项目投资的可能性可达3575；在施工图设计阶段，影响 项目投资的可能性可达5一35。项目投资控制的重点应该放在投资决策阶段和设计阶段， 当决策部门作出投资决策

19、后，投资控制的关键就在设计工作中。根据当前水利工程建设市场状 况，水利工程项目的设计费只相当于项目全寿命经费的1左右，但正是这1左右的费用，却 基本决定了几乎全部的随后费用，由此可见设计工作对水利工程建设项目的投资效益的作用。 要有效地控制投资，就必须从组织、技术、经济、合同及信息管理等各个方面采取相应 的措施，如明确项目组织结构，明确项目投资控制者的责任，使项目投资控制由专人负责， 明确管理职能的分工，重视多方案选择，对初步设计、技术设计、施工图设计、施工组织设 计进行严格的审查监督，深入探讨研究节约投资的可能性和可行性，动态比较项目投资的计 划值和实际值，严格审查各项费用的支出，采取奖励节

20、约投资的经济措施等。同时，要把经 济手段与技术措施相结合，通过技术比较、经济分析和效果评价，正确处理技术的得天独厚 性与经济的合理性之间的关系，力求在经济合理的基础上技术先进，把投资控制观念渗透到 项目实施的各个阶段中。 113 水利工程投资的宏观管理 1131 水利工程投资管理的意义 水利工程建设投资是指从项目立项开始，勘察、设计、施工、验收全过程的资金耗费。我国在20世纪50年代建立起的一套计划、概预算、定额等水利工程投资管理制度对计划经济体制下的水利工程建设发挥了应有的作用。但是，随着投资体制、计划体制、金融体制和工程管理体制的变化，工程投资的含义已由计划所决定的工程价值或价格大小的狭义

21、概念，转变为由综合因素决定工程投资的广义理解。多年来，工程投资单位的静态管理开始过渡到综合的动态管理。根据国务院关于安排基本建设和技术改造项目时要坚持量力而行，综合考虑物价、利率、汇率、劳动工资等变动因素，打足投资不留缺口的精神，只有合理地确定工程投资，才能达到有效地控制工程投资的目的。就水利工程投资宏观管理而言，要考虑全程管理，就是对工程项目从可行性研究到竣工决算，对征用、租用土地费用、各种赔偿费用、城建费用、材料设备价格、税金、人工费等增减变化因素实施动态管理的全过程。水利工程投资管理实际上是一个综合性、全方位、动态的价格管理，是由信息、咨询、立项、执行、监督等方面组成的完整体系，具有多系

22、统交叉、综合协调的管理特点。 宏观上的水利工程投资管理，一是要管好作为确定工程造价的概预算定额，按照职责抓好各类定额的贯彻执行：二是研究制定各种费用的收费标准，为确定工程投资提供依据；三是参与招投标价格管理；四是实行合同预算审查。甲乙双方签订的工程承包合同需经投资管理部门的审核、签证后方可办理开工手续。从发展的角度来看，建筑产品的价格应由买卖双方自行确定，但价格必须接受有关部门的宏观调控和管理，不是自由随意定价。基础价格作为工程计价的指导性价格，工程建设应按政府规定的作为控制工程投资的“基础价格”套用。有关部门发布的用工用料定额、材料设备价格信息等都属于宏观指导性质，是为水利工程造价实行动态管

23、理、套用基价、作为报告期或公布期的基准价格。沿用基价后就不再需要频繁地修订价格。对于不同时期的动态因素的变化，由投资管理部门定期或不定期地发布人工单价指数、设备材料价格指数、消耗品变化调整指数、机械台班单价指数等，供各使用单位进行计价和调整价格。水利工程的计价模式也应采用通用的模式，按照工程投资的构成，由施工设施费、工程项目成本、各种费用及税金组成，工程的价格要体现按质论价，并根据工程规模的大小、技术的难易等的差别，在基础价格中要有所区别并有相应的调整办法，要实行在市场价格的基础上计算成本，在成本的基础上计算利润，在成本加利润的基础上计算税金的计价程序。 为了实行工程投资的动态管理，首先要分析

24、在工程投资管理中的动态因素，也就是差价产生的因素，然后才能采取相应的措施。在工程投资的合理确定和有效控制中，人工、材料和机械的消耗量，在不同建设、施工单位之间的价格差异已成为当前工程投资管理上的主要问题。此外，工期、利率、设备和材料的价格以及工资单价等动态因素对工程投资的影响也将越来越大。 在计划经济体制下，我们习惯用静态方式管理工程投资；目前，在水利施工企业走向市场、放开经营、参与竞争的新体制下，用计划管理的老一套办法来管理工程投资是不现实的。一个水利工程建设项目从立项到竣工投产需要相当长的时间，加之工程建设地区的经济发展水平不同，以及政府的政策性变化和供货渠道不同，要求我们必须随着时间、地

25、区等因素的变化调整价格，进行工程投资的动态管理。水利管理部门对水利工程投资的基准依据已做过多次调整，如人工工资单价由原来的2.50元调整到目前水利线路工程9.05元；设备安装工程10.20元等。1132 控制工程投资的重要环节 实行水利工程投资的宏观管理，就是要合理确定建设项目和设计方案。建设项目和设计方案的合理与否，是控制工程投资的重要环节。只有做好项目建设的可行性研究，才能保证项目建设的合理性和正确性。 可行性研究是分析、计算和评价拟建水利工程的技术、施工方案和投资活动全过程的一种科学方法。它属于投资前的准备工作，由决策机关和规划部门完成。可行性研究既是确定 投资方向和投资构成的依据，也是

26、执行工程建设计划和指导施工的指南，是对水利工程投资 进行宏观管理的关键。 从工程投资的角度看，可行性研究的主要内容包括：工程建设项目的经济意义，投资的 必要性，工程投资的理由和价值；工程投资的规模，建设资金的来源，完成工程投资的可能 性；各种可供选择的建设、技术、投资方案的论证、比较，并推荐最佳投资方案；工程量投 资估算，与工程相关的设备、材料、人工等市场价格变动预测财务评价等。过去，往往把工 程投资的管理重点放在施工过程中，对资金使用和物资消耗的实际过程控制较多，而对可行 性研究在工程投资管理中的作用不太重视，造成许多盲目投资和重复建设，或者由于可行性 研究不科学，决策失误，人为地提高工程投

27、资，浪费资金。加强可行性研究，科学规划，合 理立项，是水利工程投资宏观管理的必然要求。 1133 宏观管理的重要手段 定额管理是水利工程投资宏观管理的重要手段。 水利建设工程的定额，是在正常的施工条件下，为完成一定计量单位的水利工程合格产 品所必需的人工、材料、机械消耗的数量标准。 所谓正常的施工条件，是指与某一时期的生产技术和劳动组织相适应的生产过程，按生 产工艺要求和质量验收规范操作，施工条件完备，劳动组织合理，使用的机械运转正常，材 料供给及时适用。 定额是确定工程投资的依据，定额管理具有全局性、统一性和权威性的特点，定额的制 定由政府授权的行业宏观管理部门承担，同时也成为宏观管理部门控

28、制工程投资的主要手段。 按工程消耗的内容，定额可分为三大类： 1劳动定额 规定建筑安装人员在正常的施工条件下完成单位合格工程量所必需消耗的劳动时间，一 般以综合工日为计量单位，也可以按技术工和普通工分开计取，并按当时的工资标准计取人 工费。 2材料消耗定额 在合理使用合格材料的条件下，生产出单位合格产品所必须消耗的一定规格、品种的主 要材料和辅助材料及其他材料的标准。材料是水利工程建设的主体要素，材料消耗的多少直 接影响工程的投资，因此在工程设计、施工中必须按定额标准提供、使用各种材料。在保证 工程质量的前提下，节约用料，合理使用，减少或避免工程材料的浪费，对降低工程投资是 很有意义的。 3机械台班定额 是指合理的劳动组织及合理使用机械种类，它包括准备