工程审计工作流程Word文档下载推荐.docx

1、格式）2.1.3 接收、收集与项目审计的相关资料：按发出的审计资料清单接收资料，同时记录接收资 料的时间、内容、提供单位及形式，按审计重点收集与审计项目相关的政府发布的政策、规范文件、价格信息和市场价格信息等资料。2.1.4 查阅资料，了解基本情况，进行初步审计，形成对审计项目的初步印象，记录在资料中 发现的问题。2.1.5 实施审计：工程审计人员应采用全面审查、抽样审计、勘察现场、穿行测试、现场监督 等方法进行深入调查和审计，还可以运用观察、询问和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠 的审计证据，以支持审计结论和建议。2.1.5.1 工程审计应在结合法律、法规及相关制度，了解公司机构职能、

2、人员职责等信息的 基础上进行审计。2.1.5.2 审计中应核实前期资料中发现问题的真实情况，可通过现场查勘、访谈、现场监督 等方法和形式，并对核实后的问题进行记录。2.1.5.3 进行现场查勘应包括检查工程现场的管理情况、质量情况、进度情况、安全情况等 以及现场的相关单位、人员是否与提供的资料相一致，是否存在资料中未反应的情况，是否 得到有效的管理，并对发现问题的问题现场进行沟通或核实，同时应进行记录。2.1.5.4 访谈工程项目相关人员，以达到了解项目情况、核实资料发现问题等目的。访谈时 应认真听取相关方的陈述，并分析判断实际情况，并对于分析的情况进一步核实，如有必要 应对访谈进行记录。2.

3、1.5.5 工程审计人员需查阅现场保存的不宜前期报送或不能在前期报送的工程管理资料， 通过现场资料了解工程管理情况及信息、资料管理情况，并对发现的问题现场沟通或核实， 并进行记录。2.1.6 通过对审计调查情况、查阅资料内容及现场查勘情况的整理分析得出审计初步意见，工 程审计人员应与审计组的其它审计人员就审计情况进行交流，并对发现问题的相关情况进一步核实。2.1.7 沟通审计初步意见应与发现问题相关责任人、相关人员及部门负责人进行沟通，征求被 审计单位的意见，并认真听取各方的情况说明并如实记录。2.1.8 审计初步意见沟通后，应按征求意见情况对于审计初步意见进行修正，汇报领导并形成 最终审计意

4、见。2.1.9 根据领导的意见及审计要求出具工程审计情况的报告。2.1.10 整理工程审计工作底稿，并上交部门统一形成审计工作档案。2.1.11 根据具体情况对于报告提出的问题及建议的整改情况进行核实。 具体流程示意图如下：2.1.12 苣阅资料，了解基本情况22项目公司审计流程220 项目公司的审计工作一般是有计划的进行阶段性审计，审计的内容主要有项目开展及完 成情况和项目管理情况审计，重点根据项目开展不同阶段而有所不同。2.2.0.1 项目开展及完成情况主要关注项目是否按项目总体的进度计划正常进行，计划内工 作完成情况及对后期项目的开展可能造成的影响；还应注意项目开展过程中的特殊情况、特

5、殊事件及处理情况。2.2.0.2 项目的管理情况审计应包括项目的部门设置情况、人员到岗情况是否能符合项目需 求并对项目进行有效的管理，项目的设计情况、招投标工作情况、合同管理情况、设备材料 的采购管理情况、材料认价或价格谈判的过程相关情况、工程现场管理情况等。2.2.1根据项目开展的不同阶段确定重点审计内容，制定具体的审计计划，报部门负责人审查。项目发展阶段关注重点简表项目阶段关注重点内容关注方向项目前期制度建设是否完善、可行，能否起到控制作用规划设计超前、过渡设计，工程造价控制情况合同管理合同审批、签订、执行、付款、管理情况机构人员配置可否有效管理设计阶段制度建立及执行有无造价控制环节招投标

6、管理审批情况、与工程情况相符、真实、合规、合理合同签订、执行、付款、管理情况设计情况进度、深度、可施工性、经济性、合规性施工阶段是否完善可行，能否起到控制作用设备材料采购定价与市场价格是否一致，程序的合理性，资料的真实性工程现场管理工程进度、质量、安全、承包、监理单位及人员资质等设计变更、洽商、签证及索赔设计变更原因、时间、审批情况、涉及金额、是否真实合理； 索赔内容、资料及相关记录、证据情况工程付款是否真实、准确，与合同和工程相符，是否存在超付竣工验收验收情况验收是否规范，承包、监理单位竣工资料是否完整齐全合同管理情况维护保养情况结算情况是否真实、准确，与合冋和工程是否相符实施后评价是否进行

7、项目后评价，评价是否真实、科学222根据审计计划提出工程审计所需的资料清单，向审计组提交清单并按统一格式要求进行完善，由审计组统一向被审计的项目公司发出。2.2.3 收到送审资料后应记录接收资料的时间、内容、提供单位及形式，及时查阅并尽快与报 送资料人员沟通资料情况，对于存在的不完整或不符合要求的资料应要求报送单位在合理时间内重 新报送，如有特殊情况应予以说明。2.2.4查阅资料，了解项目开展情况，审计报送资料，记录在发现的问题。2.2.5 项目公司现场审计内容主要包括资料文件查阅核实、访谈、工程现场查勘等内容： 2.2.5.1工程审计人员应根据审计计划及报送的资料情况，抽样调阅原件进一步核实

8、。2.2.5.2 工程审计人员进行访谈应包括针对查阅资料时发现问题的访谈和按项目开展阶段对 相关部门进行例行访谈。在访谈中一方面应调查核实在资料中发现的问题记录相关情况，另 一方面应询问项目开展是否存在异常情况，是否发生特殊事件，事件发展情况及其已造成的 影响。如发现有重大异常情况，应在获取可靠信息后及时向领导汇报。225.3工程审计人员应全面审查与工程相关的合同及招投标文件、材料设备采购、进度款、 结算等资料，重点关注招投标文件及合同的审批情况， 是否存在未按制度进行招投标的情况,合同条款及效力、执行管理情况、是否存在超前支付或超额支付工程款等存在付款风险的情 况、结算情况及与之相关的变更、

9、洽商、索赔是否合理，结算增加费用原因及相关情况、材 料设备价格是否合理等。发现问题应进行进一步核实，并收集审计证据。225.4 工程审计人员进行现场查勘应包括检查工程进度是否与工程进度计划表一致，现场 与合同结算内容是否存在差异，外观质量有无严重、明显的问题，安全文明施工管理情况、 工程资料管理及存档情况，总承包单位、分包单位、监理单位等相关单位、人员的管理协调 情况，有无与合同不一致的分包、转包现象、是否有未签订合同就进场施工的情况，是否存 在资料中未反应的情况，发现的安全文明施工管理问题现场进行提醒，其它方面问题应在现 场进行沟通或核实，同时进行记录。通过工程现场查勘全面检查是否有提高管理

10、成本、进度 成本、质量成本的因素。2.2.5.5 工程审计人员应复核前期审计报告提出的问题及建议的整改情况，并对仍旧存在的 问题进行记录。工程审计项目现场工作重点审计重点招投标成本管理1签批文件签批文件资料招投标资料*合同台账!4合同价形成关注评标资付款资料及料合同签订约谈记过程文件4关联录中标通知合同文件结算资料合同履行询价认价资工程进度工程质量签批进度计划质量要工程日志求进度情况记质量控监理资料制进度计划调整情况调整进度文勘查现场合同完成情况L J工程进度实际情况量实际工程现场管理人员到位情况安全文明施工情况1、合同价格不1、进度滞后；2、 调整进度不合理;1、 质量问题;2、 未整改；1

11、、况不良；2、安全文明 施工情况不良形成的问题招投标情况未达到选择工程性价问题比最佳的目标1、 合同签订条 款未达到控制 造价的目标；2、 合同付款不 合理情况。合理情况；2、 付款审核不严 谨情况；3、结 算价格不合理 情况。3、未记录无法形 成索赔追溯依据。3、 未记录无 法形成索赔 追溯依据。隐患；3、未记录无,形成索赔追溯依据。2.2.6 通过现场审计访谈、资料查阅、复核结合现场查勘情况，进行深入调查、整理分析后得 出审计初步意见。工程审计人员应与审计组的其它审计人员就审计情况进行交流，并对发现问题的 相关情况进一步核实。2.2.7 沟通审计初步意见应与发现问题相关责任人、相关人员及部

12、门负责人进行沟通，并认真 听取各方的说明及解释并如实记录。根据初步沟通情况修正初步意见，汇报领导并形成正式审计意 见。2.2.8在征求被审计单位意见时，应就工程审计范围内的情况进行陈述。2.2.9按要求撰写审计报告工程审计情况部分。2.2.10整理工作底稿，交审计组统一形成工作底稿，由部门统一保管。2.2.11总结报告提出的问题及建议列明下次审计应关注的整改情况。具体流程示意图如下:审计项目工作流程制定审计工作计划统一并审计组汇总后与审计通知一并下发登记资料来源及提供时间记录资料发现问题4 查阅报送资料 根据资料了解项目概况项目公司 审计进场会1 F| =9 i对审计问题进一步核实 4发现问题

13、查阅现场资料进行访谈复核前期问题整改情况勘察现场核实资料复印资料、记录现场情况重大情况j形成初步审计结果，其它审计人员交流，与相关人员沟通并修正审计意见L I * J * J向领导汇报审计情况I I与审计组共同征求被审计单位意见1 I撰写审计报告工程审计部分I整理底稿归档整理列明后期审计需关注内容2212审计关注重点内容的提要制度建设、建立及执行审计1 审计文件包括：签批制度、制度流程中涉及的文件资料。2 制度建设、建立及执行审计是指在工程建设项目过程对于管理制度及体系的建设及执行情况 的检查，通过制度审计审核工程管理情况，督促规范相关部门完善制度体系、严格执行制度以 提高工程管理水平、降低因

14、疏于管理而导致的成本增加的风险。3 审计人员可采用穿行测试的方式检查制度体系是否完善， 制度是否可行，是否还存在管理漏洞、制度缺失的情况。4 审计中还应根据审计期间发现的问题追根溯源， 检查是否是由于制度存在规定不明确或部分重要内容缺失导致操作无法可依或无法进行有效管理。5 审计中可采用抽样调查或查阅相关文件的方式检查制度是否执行及执行的情况， 也应采用访谈的形式了解执行人对于制度的理解程度、意见和建议。制度情况审计的方法及适用情况表调查对象调查方法审计目的管理制度、规范穿行测试寻找缺少制度控制的环节制度涉及资料按比例抽样调查检查制度执行情况制度执行人访谈制度普及情况、反馈意见项目管理发生的问

15、题逆查法识别制度漏洞规划设计情况审计设计合同及附件、设计图纸等设计成果资料、工程进度计划、设计变更、洽商、现场签证等。2 规划设计审计主要是对于设计的进度和深度进行符合性检查， 项目的是否从规划设计阶段即进行了造价控制，是否进行了限额设计，是否存在多次设计、过渡设计的情况。3 施工设计图纸深度是否符合建设要求、是否能够按图开展施工，是否存在不合理、不交圈的情况。施工阶段是否存在因设计原因导致的设计变更、现场签证等。规划设计审计的内容及方法表审计对象审计方法审计内容设计合同、工程进度对比法设计进度、设计深度检查设计成本控制情况设计图纸、设计成果重点抽样审图可行性、经济性、严谨性检查工程设计经济性

16、，是否可控制工程成本设计变更、洽商、现场签证调查分析设计是否存在缺陷、漏洞检查是否存在设计的冋题导致工程成本地加工程现场现场观测设计图纸符合性检查设计与能否符合工程现场情况及工程进度合同管理审计1 工程建设项目合同管理审计是指在工程建设项目审计中对于合同的签订、 执行和管理以及相关情况的审计。2 审计文件包括：合同签批手续、合同、合同附件、对方法定代表人身份证明书和法定代表人 授权委托书、合同补充协议、合同变更协议、合同解除协议、合同纠纷处理协议、法院判决书、 仲裁书、会审记录、相关招投标文件、约谈记录等。3 合同签订情况需重点关注的内容如下：i审查合同是否属于应招标范围，进行招标的合同的招投标文件审查与招投标审计的关 注重点基本一致；应招标而未招标的合同应的直接委托说明、审查约谈记录等合同签订 的过程文件。ii审查合同签订的会签文件，审查合同修订或补充条款或协议是否未会签或经有效授权。iii审查合同内容是否准确、完整、严谨，是否存在法律风险。iv合同价是否合理，结算条款是否完整可行，对于合同总价是否进行了有效控制，支付 条款中的支付款项时间、比例是否符合制度，约定支付条件是否具可有无支付风险。是 否有提供保证、抵押担保等条款。v审查合同对方资质是否符合工程项目的相关要求。 是否附有法定代表人身份证明书或法定代表人授权委托书。4 合同执行情况需重点关注的内容有：