房地产会计科目设置新会计准则房地产会计_精品文档.doc

1、房地产会计科目设置(新会计准则)房地产会计 类型级次科目编码科目名称辅助账类型说明 资产11001库存现金 资产11002银行存款按银行分类 资产2100201 工商银行按帐号、支行设三级科目 资产2100202 农业银行 资产2100203 中国银行 资产2100204 建设银行 资产2100205 交通银行 资产2100206 商业银行 资产2100207 深圳发展银行 资产2100208 民生银行 资产2100209 华夏银行 资产2100210 兴业银行 资产2100211 招商银行 资产2100212 上海浦东发展银行 资产2100213 中信实业银行 资产2100214 光大银行

2、资产2100215 中国信合 资产11012其他货币资金 资产2101201 外埠存款 资产2101202 银行本票 资产2101203 银行汇票 资产2101204 信用卡 资产2101205 按揭保证金 资产2101206 银行承兑汇票保证金 资产2101207 定期存款 资产2101297 其他 资产11101交易性金融资产 资产2110101 成本客户往来 资产311010101 股票客户往来 资产311010102 债券客户往来 资产311010103 基金客户往来 资产311010104 权证投资客户往来 资产311010197 其他客户往来 资产2110102 公允价值变动客户往

3、来 资产311010201 股票客户往来 资产311010202 债券客户往来 资产311010203 基金客户往来 资产311010204 权证投资客户往来 资产311010297 其他客户往来 资产11121应收票据 资产2112101 银行承兑汇票客户往来 资产2112102 商业承兑汇票客户往来 资产11122应收账款 资产2112201 应收购房款项目客户 资产2112202 应收工程款项目客户 资产2112203 应收劳务费项目客户 资产2112204 应收租金项目客户 资产2112205 应收购货款客户往来 资产2112297 其他客户往来 资产11123预付账款供应商往来 资产

4、2112301 预付工程款供应商往来 资产2112302 预付购货款供应商往来 资产2112397 其他预付款供应商往来 资产11131应收股利 资产11132应收利息 资产11201应收代位追偿款 资产11221其他应收款 资产2122101 关联单位住来客户往来 资产2122102 其他单位住来客户往来 资产2122103 内部员工住来个人往来 资产2122104 代垫代付款项 资产2122197 其他 资产11231坏账准备 资产2123101 应收账款计提 资产2123102 其他应收款计提 资产11401材料采购 资产11402在途物资 资产11403库存材料 资产2140301 土

5、建工程材料 资产2140302 安装工程材料 资产2140303 装饰工程材料 资产2140304 库存设备 资产2140305 物业管理材料 资产2140306 原材料 资产2140397 其他材料 资产11404材料成本差异 资产11405库存商品 资产11406发出商品 资产11407商品进销差价 资产11408委托加工物资 资产11409开发产品 资产2140901 出售开发产品项目核算 资产2140902 出租开发产品 资产11411周转材料 资产11412包装物及低值易耗品 资产11461融资租赁资产 资产11471存货跌价准备 资产11501持有至到期投资 资产2150101 债券 资产2150102 溢折价客户往来 资产2150103 应计利息客户往来 资产11502持有至到期投资减值准备 资产11503可供出售金融资产客户往来 资产11506待摊费用 资产11511长期股权投资按照被投资单位进行明细核算。长期股权投资核算采用权益法的，应当分别“投资成本”、“损益调整”、“所有者权益其他变动”进行明细核算 资产11512长期股权投资减值准备 资产11521投资性房地产