固定资产管理制度.docx

1、固定资产管理制度固定资产管理制度发布日期：2021年1月1日 实施日期：2021年1月1日深圳*公司 发布第一条 目的为了更好的利用固定资产，加强公司固定资产的监督，实行固定资产统一管理。结合公司实际情况，特制订本制度。第二条 适用范围本制度适用于深圳*有限责任公司第三条 定义一、固定资产（在册资产）包括：（一）使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器设备、电子电气设备、空调调节设备、交通运输工具、和其他与生产、经营有关的设备、器具等。其中，单位价值低于2000元，但属于公司生产经营的主要设备，应作为固定资产。（二）不属于生产经营主要设备，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的物品。（三

2、）房屋建筑物附着的土地二、非在册资产即上述非固定资产标准外的其他财产，主要包括：小型办公器具、小型办公家电、小型工装设备、小型测试仪器仪表等低值易耗品性质的财产，其单位价值一般在2000元以下（含税）。此类非在册财产由设备管理部门建立相应的管理办法独立管理，设备管理员建立独立的台帐区分管理。第四条 固定资产分类一、行政办公类资产（一）办公设备：办公桌椅、装订机等；（二）家电设备：电视、空调、冷暖器设备、冰箱、消毒柜、热水器等；（三）资讯设备：电脑设备、手机、传真机、打印机、扫描仪、复印机、广播系统等；（四）运输设备：工厂的商务、货用车辆、摩托车、电动车等；（五）食堂设备：蒸箱、保鲜柜、洗碗机等

3、；（六）其他设备：床、衣柜、鞋套机等二、生产设备（工具）类资产（一）生产设备：连续式铸造钢板设备、钢铁热轧设备、钢铁冷轧及冷压成型设备、金属热处理设备；（二）生产工具：电动起子、风批、角磨机等；三、计量测量类资产（一）长度计量：线纹测量仪器、端度（厚度）仪器、角度测量仪器等；（二）热工温度测量：温度测量器具、热量测量器具、热辐射测量器具等；（三）力学测量：重力测量器具、容量测量器具、加速度测量器具等；（四）电磁测量：电压测量器具、电流测量器具、电感测量器具等；（五）化学测量：成份分析仪器、电导测量仪器、光谱测量仪器等；（六）时间频率测量：时间测量仪器、频率测量仪器等；（七）光学测量：光强度测量

4、器具、色温测量器具、光辐射测量器具等；（八）无线电测量：相位测量器具、衰减测量器具、失真度测量器具等；（九）电离辐射测量：强度测量仪器、活度测量仪器、通量测量仪器等；（十）声学测量：声压测量仪器、声功率测量仪器、声强度测量仪器等；四、研发设备类资产（一）热工温度测量：红外温度计、红外热像仪、温度记录仪等；（二）电磁测量：数字万用表、电流探头、功率分析仪等；（三）无线电测量：漏电流/绝缘电阻测试仪、LCR数字电桥、系列程控耐压测试仪等；（四）电离辐射测量：照度计等；（五）声学测量:噪音计等；（六）力学测量：风速风量计等；（七）生产设备类资产：高低温交变湿热试验箱、微电脑蓄电池循环充放电测试仪、电

5、池修复机、柴油发电机等；第五条 固定资产管理职责一、分类管理。（一）行政办公类资产除资讯设备由行政管理部会同IT部对该部分资产合理性配置进行管控与维护，其他非资讯资产均有行政管理部进行合理性配置管控，并由行政指派专人对该部分资产进行日常的借用、异动（移动、退领、报废）、盘点等台帐管理；该部分资产以部门为单位，由部门主管统一领用。（二）生产设备类资产生产设备类资产由工艺部对该部分合理性配置进行管控，由工艺部统一编码，并指派专人对该部分资产进行日常的借用、维护、异动（移动、退领、报废）、盘点等台帐管理；该部分资产以部门或班组为单位，经部门主管核准后统一领用。（三）计量检测类资产计量检测类资产由质管

6、部对该部分合理性配置进行管控，由质管部统一从仓库领用后编码备存，并指派专人对该部分资产进行借用、维护、异动（移动、退领、报废）、盘点等台帐管理；该部分资产以部门或班组为单位，经部门主管核准后统一领用。（四）研发设备类资产研发设备类资产由测试部对该部分合理性配置进行管控，由测试部统一编码备存，并指派专人对该部分资产进行借用、维护、异动（移动、退领、报废）、盘点等台帐管理。二、权责界定(一)分管部门的主要职责如下：1、资产验收2、赋予资产编号，建立资产编号库，并在实体上标注资产编号；3、资产异动、报废签收、登记；4、固定资产的盘点结果跟踪处理；5、固定资产管理员负责组织确认财产使用状况；6、固定资

7、产管理员确保财产帐物相符；7、固定资产管理员督促财产保管人离职时办理财产移交手续。(二)资产使用单位：即资产保管单位，主要职责包括：负责所使用资产的请购、验收、异动与报废之申请、保管、保养、定期检查并配合资产分管单位组织的财产初、复盘及财务部的财产抽盘作业。(三)资产使用人：即财产保管人负责保管所使用之财产并承担非正常使用而损坏赔偿的责任（具体责任归属由使用单位主管判定）。财产保管人调动或离职时，应主动办理财产移交手续。(四)资产遗失及损坏处理原则由分管部门与使用部门权责主管共同确认后分下列两种情况处理：1、资产保管人保管之财产遗失或因操作不当造成损坏应按下列原则处理：（1）赔款；已使用期间1

8、年，则按遗失或损坏当月净值赔偿（需考虑10%净残值），即净值（赔偿金额）=现市价-现市价*90%/折旧年限*已使用期间。（参照，具体咨询财务部）（2）赔物：已使用期间1年，则以新购与原财产同品牌、型号、性能或性能高于原财产的为选择物。2、因不可抗力原因造成财产遗失或损坏的，应提请使用部门主管核准后，方可办理财产报废手续。注：赔款方式中，原财产现市价由采购部门届时依市场价认定。三、流程管理（一）资产异动资产因使用部门变更时，须由移出部门填写借用表，经移出部门主管审批并经移入部门确认后再送交分管部门和财务部进行登记，并经OA流程报批。流程：异动申请资产移出部门主管审批移入部门主管确认设备管理员变更

9、台账财务部门变更固定资产总账（二）资产报废、报失财产如因自然消耗、使用损坏、逾时陈旧而无利用价值财产遗失时，须由使用部门报请核准后填资产报废、报失表并交由分管部门和财务部予以登记。流程：报废申请资产报废部门主管审批鉴定部门意见总裁办分管领导审批资产管理员废品管理员资产报废财务部核销（三）资产购置1、新增资产请购：填写统一的固定资产请购单（外购与自制可以通用，只是OA流程流向去做区分即可）（1）外购设备请购流程： 需求部门请购 需求部门主管审批 设备管理部门主管审批 工厂分管领导核准 总裁核准（单位价值超过20万元需报总裁核准）（2）自制设备请购流程：设备需求的请购流程同上，当受托生产单位收到自

10、制设备申请后，需要编制用料预算单与材料采购计划，并提出材料采购申请。（3）生产单位编制用料预算 生产单位主管审批报送财务部预备案；（4）生产单位编制材料采购申请生产主管审批采购员询价采购主管审批工厂领导核准仓库材料验收（即进即出可不予正式编码，注明自制*设备用材料，同时注明募集项目名称）注：从材料库直接领用的，领料单填写需注明：自制*设备用材料，同时注明募集项目名称，不得写生产用料。2、新增资产验收：填写统一的固定资产验收单（外购与自制可以通用，只是OA流程流向去做区分即可）：（1）外购设备验收流程：采购部门验收采购主管审批 需求部门验收 需求部门主管审批 设备管理员验收（统一编号、记台账）设

11、备管理部门主管审批 工厂分管领导核准 总裁核准（单位价值超过30万元需报总裁核准）财务部门记录固定资产总账；（2）自制设备验收流程：生产单位验收生产主管审批 需求部门验收 需求部门主管审批 设备管理员验收（统一编号、记台账）设备管理部门主管审批 工厂分管领导核准财务部门记录固定资产总账。（四）资产维护1、设备维修申请：需填写统一设备维修单，并经OA流程报批。维修申请申请部门主管审批维修部门主管审批设备管理部门主管审批工厂领导核准2、设备维修费报销：填写统一的费用报销单，按公司费用报销流程审批设备维修人员维修部门主管设备管理部门主管审批（同时递设备管理员办录维修记录表）工厂领导核准财务部报销注：

12、采购员采购主管设备管理部门主管审批工厂领导核准财务部报销（此项适合维修由采购员办理）第六条 固定资产编码原则固定资产购入后，均由各台账分管部门进行统一编码后领用，固定资产编码共8位，其原则如下：* * * *例：1DZ10001一、第1位，代表该资产属财务在册或非在册。编码1代表财务在册编码2代表财务非在册二、第23位，代表该设备类型。DZ代表电子设备 YS代表运输设备JQ代表机器设备FW代表房屋建筑物QT代表其他三、第4位，代表该分管部门管理员编码。编码1代表行政管理部资产管理员代码。编码2代表工艺部资产管理员代码。编码3代表测试部资产管理员代码。编码4代表质管部资产管理员代码。四、第58位

13、，代表资产序列号，要求按顺序编号。第七条 固定资产稽核与盘点一、固定资产稽核：固定资产分管部门需如实按照固定资产日常异动、报废等情况记录台账，并按季度将固定资产明细台账提报行政管理部备存，以备行政管理部临时性稽核管理。每季度由行政管理部负责组织抽查（设备台账、设备状态）。如发现账物不符或登记不详细，限期更改、补办手续，行政管理部复查。二、固定资产盘点：固定资产每年至少实地盘点一次。清查盘点的时间一般应在每年的12月份进行。固定资产盘点应由设备管理部门、使用单位和财务部人员组成盘点小组。盘点小组应到现场逐项盘点实物，小组成员应在盘点记录上签字确认。盘点小组应对盘点情况详加记录，除核对实物外，还应

14、：（一）检查固定资产的保管、使用和维护情况；（二）了解固定资产有无长期闲置、使用不当的情况；（三）了解固定资产有无保管不妥、维护不够的情况对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应当查明原因，写出书面报告，经工厂领导或总裁、董事会批准后，在期末结账前处理完毕。盘盈的固定资产，计入当期营业外收入；盘亏或毁损的固定资产，按上述赔偿处理办法在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后，计入当期营业外支出。第八条 在建工程资产管理办法一、在建工程分类：自营工程、外包工程、自营和外包相结合工程；二、外包工程流程：（一）项目立项阶段：工程项目可行性研究工程项目申请基建办评估部门主管审批总裁办分管领导审批；（二）项目

15、施工阶段：1、项目招标：基建办项目招标签订合同财务备案2、项目施工：工程承包方施工基建办工程进度质量跟踪工程清款单部门主管审批总裁办分管领导审批财务审核付款3、项目竣工验收：基建办应当及时组织工程项目竣工验收，确保工程质量符合设计要求，重点审查验收人员、验收范围、验收依据、验收程序等是否符合有关规定。基建办工程竣工验收使用部门验收工程决算书完工交付使用单工程清款单部门主管审批总裁办分管领导审批财务审核付款完工转为固定资产三、自营工程流程（一）项目立项阶段：施工部门申请工程预算书部门主管审批总裁办分管领导审批财务备案（二）项目施工阶段：材料请购分管部门入库施工部门领用施工部门材料验收清款单部门主管审批总裁办分管领导审批财务审核付款（三）项目竣工阶段：施工部门工程竣工验收使用部门工程验收完工交付使用财务结算转为固定资产注：从