中国注册会计师执业准则培训班练习题二Word下载.docx

1、 D 注册会计师可以依靠获取更多的审计证据来弥补其质量上的 缺陷 3鉴证业务涉及的三方关系人是指（ ）。 A 注册会计师、委托人、被鉴证单位 B 注册会计师、委托人、责任方 C 注册会计师、责任方、预期使用者 D 注册会计师、委托人、预期使用者 4下列关于计划审计工作的说法正确的是（ ） A 计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确 定，无需进行修改 1 - Page 2- B 计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，项目负责 人审核批准 C 小型被审计单位无需制定总体审计策略 D 项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作 5下列关于控制测试的说法不正确的是（ ） A

2、 控制测试与了解内部控制的目的不同，但两者采用审计程序 的类型通常相同 B 控制测试与细节测试的目的不同，但注册会计师可以考虑针 对同一交易同时实施控制测试和细节测试，以实现双重目的 C 如果确定评估的认定层次重大错报风险是特别风险，并拟信 赖旨在减轻特别风险的控制，注册会计师可以信赖以前审计获取的审 计证据 D 注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审 计证据的同时测试控制运行有效性，以提高审计效率 6下列关于注册会计师评价审计证据的充分性和适当性的说法 中不正确的是（ ） A 审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，注册会计师也不 是鉴定文件记录真伪的专家，但应当考虑用作审计证据

3、的信息的可靠 性，并考虑与这些信息生成与维护相关的控制的有效性。 B 如果在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，注册会 计师应当就这些信息的准确性和完整性获取审计证据。 C 如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证 据不一致，表明某项审计证据不可靠，注册会计师应当追加必要的审 计程序。 2 - Page 3- D 注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有 用性之间的关系，因此可以减少某些不可替代的审计程序。 7以下关于执业准则体系的说法中不正确的是（ ） A 对于审计业务，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错 报提供合理保证，并以积极方式提出结论。 B 在提供审阅

4、服务时，注册会计师对所审阅信息是否不存在重 大错报提供有限保证，并以积极方式提出结论。 C 对于其他鉴证业务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求， 注册会计师提供有限保证或合理保证。 D 在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证。 8在鉴证业务中，适当的鉴证对象应当具备的条件不包括（ ）。 A 鉴证对象可以识别。 B 不同的组织或人员对鉴证对象按照不同标准进行评价或计量 的结果合理一致。 C 不同的组织或人员对鉴证对象按照既定标准进行评价或计量 D 注册会计师能够收集与鉴证对象有关的信息，获取充分、适 当的证据，以支持其提出适当的鉴证结论。 9中国注册会计师审计准则第1142号财务报表

5、审计中对 法律法规的考虑中“违反法规行为”中的“法规”，是指（ ） A 会计准则和相关会计制度 B 适用于被审计单位的所有法律法规 C 除会计准则和相关会计制度以外的法律法规 3 - Page 4- D 影响财务报表重大金额和披露的法律法规 10管理层对持续经营能力进行评估时，所涵盖的期间应该是 （ ） A 自管理层开始评估日起十二个月 B 自资产负债表日起的十二个月 C 自资产负债表日起的一个生产经营周期 D 自当年财务报告批准报出日起十二个月 二、多项选择题（每题2分,共20分） 1注册会计师应当根据具体情况判断某一事项是否属于重大事 项，重大事项包括（ ）。 A 引起特别风险的事项 B

6、导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形 C 导致出具非标准审计报告的事项 D 实施审计程序的结果，该结果表明财务信息可能存在重大错 报，或需要修正以前对重大错报风险的评估和针对这些风险拟采取的 应对措施。 2以下关于评估重大错报风险的说法中正确的是（ ）。 A注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别 风险 B注册会计师在评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制 C注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体 相关，进而影响多项认定，还是与特定的各类交易、账户余额、列报 4 - Page 5-的认定相关 D在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特 定认定相

7、联系 3在以下各项与对财务信息作出虚假报告相关的舞弊风险因素 中，哪几项可能提供了管理层实施舞弊的便利机会（ ）。 A被审计单位正在与外部独立第三方进行重大资产重组交易 B被审计单位大量通过代理商开展市场销售 C管理层拥有被审计单位5%的股权 D被审计单位连续多年在所从事行业中占有重大份额 4在确定项目质量控制复核人员时，会计师事务所可以考虑 A 由项目负责人挑选 B 由参与过该业务的人员担当 C 人选须具有履行职责所需的技术资格 D 可以由适当资格的外部人员担当 5下列关于比较数据的说法正确的是（ ）。 A 比较数据是指作为本期财务报表组成部分的上期对应数和相 关披露。 B 由于审计意见是针

8、对包括比较数据在内的本期财务报表整体 发表的，注册会计师应当在审计报告中提及比较数据。 C 比较数据本身不构成完整的财务报表，应当与本期相关的金 额和披露联系起来阅读。 5 - Page 6- D 注册会计师针对比较数据实施的审计程序的范围明显小于针 对本期数据实施的审计程序的范围，通常限于评价比较数据是否正确 列报和适当分类。 6注册会计师执行设立验资业务，除按不同出资方式实施相关 审验程序外，还应当关注下列哪些事项（ ） A被审验单位申请的注册资本是否达到国家规定的最低限额 B出资者是否以自己的名义出资 C一人有限责任公司的出资者是否为非一人有限责任公司 D以货币、实物、知识产权、土地使用

9、权以外的其他财产出资的， 是否符合国家工商行政管理总局会同国务院有关部门制定的有关规 定 7下列关于强调事项段的说法正确的是（ ）。 A 当存在可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情 况、但不影响已发表的审计意见时，注册会计师应当在审计意见段之 后增加强调事项段对此予以强调 B 当存在可能对财务报表产生重大影响的不确定事项（持续经 营问题除外）、但不影响已发表的审计意见时，注册会计师应当考虑 在审计意见段之后增加强调事项段对此予以强调 C 当以前针对上期财务报表出具的审计报告为非无保留意见的 审计报告时，如果导致非无保留意见的事项虽已解决，但对本期仍很 重要，注册会计师可在审计报告中增加

10、强调事项段提及这一情况 D 注册会计师应当在强调事项段中指明，该段内容仅用于提醒 财务报表使用者关注，并不影响已发表的审计意见 8在评价财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的 6 - Page 7-规定编制时，注册会计师应当考虑下列哪几项内容（ ）。 A 选择和运用的会计政策是否符合适用的会计准则和相关会计 制度，并适合于被审计单位的具体情况 B 管理层作出的会计估计是否合理 C 财务报表反映的信息是否具有相关性、可靠性、可比性和可 理解性 D 财务报表是否作出充分披露，使财务报表使用者能够理解重 大交易和事项对被审计单位财务状况、经营成果和现金流量的影响 9如果控制环境存在缺陷，注册

11、会计师应当对拟实施审计程序 的性质、时间和范围作出总体修改，修改时应考虑下列哪几项内容 A 在期末而非期中实施更多的审计程序 B 主要依赖实质性程序获取审计证据 C 修改审计程序的性质，获取更具说服力的审计证据 D 扩大审计程序的范围 10历史财务报表审计业务属于（ ）。 A合理保证的鉴证业务 B有限保证的鉴证业务 C基于责任方认定的业务 D直接报告业务 三、判断题（每题2分,共20分） 1对于出资者以非货币财产作价出资的，注册会计师应当在出 资者已办理财产权转移手续承诺函后予以审验。 2.对已承接的鉴证业务，注册会计师不可以将该项业务变更为 7 - Page 8-非鉴证业务。 3小型被审计单

12、位拥有的员工通常较少，限制了其职责分离的 程度，业主凌驾于内部控制之上的可能性较大，因而注册会计师无须 了解小型被审计单位的内部控制。 4由于会计估计与预测性财务信息的审核均涉及估计与判断， 因此，会计估计的审计程序全部适用于预测性财务信息的审核。 5项目负责人实施复核一般在审计外勤工作临近完成时进行。 6注册会计师应当确定与被审计单位治理结构中的哪些适当人 员沟通。适当人员一经确定，就不必因沟通事项的不同而改变。 7注册会计师对内部控制的了解可以代替对控制运行有效性的 测试。 8在对某类交易或账户余额使用审计抽样时，注册会计师可以 使用统计抽样方法，也可以使用非统计抽样方法。 9在实施实质性

13、分析程序时，注册会计师通常使用审计抽样和 其他选取测试项目的方法。 10注册会计师执行设立验资业务，应当关注有限责任公司全体 股东和发起设立的股份有限公司全体发起人的首次出资额是否不低 于公司注册资本的百分之二十，且不低于法定的注册资本最低限额。四、简答题（每题10分,共20分.请另附答题纸） 8 - Page 9- 1简述项目质量控制复核的内容和适用范围。 2简要说明抽样风险与非抽样风险的区别。五、论述题（20分）（答案不超过300字,请另附答题纸） 结合审计风险模型，谈谈中国注册会计师审计准则第1211号 了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险与中国注册会 计师审计准则第1231号针对评估的重大错报风险实施的程序 之间的联系。 9