内控制度预算管理制度.docx

1、内控制度预算管理制度内控制度预算管理制度事业单位预算管理与内控制度第一章总则第一条 为了加强对*公司预算的内部控制，规范预 算编制及调整，严格预算执行与考核，提高年度预算的科学 性和准确性，提高资金使用效益和管理水平单位依据行政 单位会计制度事业单位会计准则 事业单位会计制度等法律法规，结合本单位实际，制定本制度。第二章组织机构及职责第二条* 公司主任对*公司的预算工作负总 责。*公司设立预算管理委员会作为预算业务管理工作 的领导和组织实施最高机构，委员会主任由 *公司主任担任，副主任由财务总监担任，成员由相关职能部门负责人 组成。*公司各单位领导是该单位预算管理工作的负责 人。*公司人事财务

2、科是预算管理的常设管理机构，设 臵专职预算管理人员;*公司各级统计核算组织是该单 位内部预算管理的经办人员。第三条预算管理委员会主要职责为拟订预算业务的目 标、政策，制定预算管理的具体措施和办法，审议、平衡预 算方案，组织下达预算，协调解决预算编制和执行中的问题， 组织审计、考核预算的执行情况，督促 *公司完成预算目标。人事财务科在预算管理委员会的领导下，具体负责组 织*公司预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告 等具体工作，跟踪监督预算的执行情况，分析预算与实际执 行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。（一） 预算管理员职责：1、 整理、分析、汇总各科室预算资料，协助进行预算 编制；2

3、、 汇总各科室在预算执行中的数据和资料，拟订单位 总体预算执行情况的报告；3、 拟订单位预算分析报告，协助领导进行监督检查4、 协助开展预算考核。（二） 审计人员职责：1、 对预算编制、执行、调整进行审计监督，及时上报 审计中发现的问题；2、 进行审计分析，提供预算执行审计报告。（三） 稽核岗位职责：1、 负责预算指标的计算、衔接平衡的审查 ；2、 负责对编制预算的真实性、计划性进行审核。（三）各科室负责人职责：1、 负责本科室预算的编制、审批后预算的执行及控制 等工作；2、 提议本科室的预算调整方案，报上级审批 ； 3、监督本科室职员的预算执行，对本科室预算执行进 行分析。第三章预算业务的编

4、制原则第四条单位预算编制要始终坚持科学发展观，确保既 符合国家发展与改革的方针政策，又能关注社会效益和经济 效益。第五条 为使预算内容更加准确、合理，在预算编制中 应遵循以下原则：1、 必须遵循“稳妥可靠、量人为出、自求收支平衡” 的原则，不编制赤字预算；2、 各项财务收支均应纳入预算进行管理，不得打埋伏 或预算之外另留收支项目；3、 坚持积极稳妥的原则，既考虑收入渠道的增减变化， 又尽量测算可实现收入的情况；4、 坚持统筹兼顾、保证重点和勤俭节约的原则，在足 额保证人员经费和单位正常运转的前提下，尽量做到优化支 出结构、合理安排单位发展支出。第四章编制依据和程序1、 上年度预算收支执行情况；

5、2、 单位制订的事业发展规划、年度工作计划和重点工 作任务；3、 单位定员、定额标准；4、 单位各部门上报的年度经费预算草案 ；5、其他有关材料。第六条预算编制的具体程序：1、 各部门在预算年度开始前对下年度预算做好准备工作，要认真分析上年度预算执行情况， 明确本年度工作重点2、 各部门根据上期预算执行情况及本期工作计划情况编报下年度经费预算草案，在 月之前上报单位预算管理办公室；3、 预算管理办公室汇总、归集、整理各部门上报的年度经费预算草案，并根据单位发展计划和任务、参考以前年 度单位预算收支执行情况，与相关部门充分协商基础上，编 制单位年度预算草案，于 月之前报预算管理委员会审批4、 预

6、算管理委员会对预算草案进行分析审议审批，在 上级相关部门规定的时间内，报主管部门审核，经主管部门 审核后报同级财政审批；5、 财政部门对预算提出初审意见，下达预算控制数 ；6、 预算管理办公室根据财政部门的审核意见及预算控 制数，组织进行预算修订；修订完成后交预算报预算管理委 员会审批。第五章预算的执行和调整第七条 预算批复一经下达，各单位必须认真组织实施， 将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到各预算执行单位 直至内部各部门和各岗位，形成全方位、全员的预算执行责 任体系。各单位应当将预算作为预算期内组织、协调各项经 营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以 分期预算控制确保年度财

7、务预算目标的实现。第八条 各部门依据分解的年度预算，于每月 28日前向人事财务科上报上月预算执行情况及本月预算资金需求计 划。人事财务科依据下达的各单位预算额度，审核各部门上 报的预算，按月分配预算资金，对超过月度预算的开支项目 当月不予拨付。对于预算执行中存在的问题，各责任部门领 导有责任查清原因，提出建议和采取相应措施。人事财务科 负责对预算执行产生的问题及时反馈，在 *公司预算管理委员会的领导下，采取有效措施加以解决或组织协调，保 证预算业务完成。第九条为保证预算的严肃性，强化预算约束力，正式 下达的预算原则不作调整。在执行由于业务经营范围变更、 国家宏观政策大幅调整、市场经济形势发生重

8、大变化，经营 目标进行调整、特大自然灾害、内部重大政策调整等原因致 使预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产 生重大偏差的，可以调整预算。第十条 预算调整程序。在预算执行过程中，国家对财 政补助收入和从财政专户核拨的预算外资金收入一般不予调整。第十一条 单位在预算执行过程中，当由于下列原因之 一导致预算基础不成立，或预算执行结果产生重大差异，可 向原预算审批机构申请预算调整：1、 市场环境变动；2、 国家法律政策等、发生重大变化 ；3、 不可抗力的重大自然灾害；4、 公共紧急事件；5、 其他客观因素。第十二条单位预算调整应严格按照以下程序和规范进 行操作：1、 预算执行中，发现预算

9、偏差，须进行具体的分析， 如属于主观原因不得进行调整，如属于客观原因则应向预算 管理委员申请预算调整；2、 各科室申请预算调整应填写行政事业单位预算外 收支预算调整计划申报表由科室负责人签字后，报预算管 理办公室审核分析；3、 预算管理办公室对预算追加或调整进行分析、核实后予以签字批准，并报预算管理委员会审批 ；4、 预算管理委员会根据预算管理办公室的审核意见进 行讨论，审批预算调整。第十三条 对于因为上级下达的计划有较大调整，或者 根据国家有关政策增加或者减少支出，对预算执行影响较大 的预算调整，预算管理委员会须将审批后的预算调整报请主管部门或者财政部门审批第十四条对于其他业务收入预算调整及

10、其他一般预算 调整，经预算管理委员会审批后，报送主管部门和财政部门 备案。第十五条预算调整方案制订应符合下列要求，否则预 算管理委员会应予以否决：1、 预算调整事项符合客观实际；2、 预算调整重点放在预算执行中出现的重要或非正常 关键差异方面；3、 预算调整方案的制订应客观、合理。第十六条年度预算经调整后，预算调整部门应对调整 后的预算执行情况进行综合分析及时向预算管理委员会报 告预算调整后对本部门业务活动开展、职工切身利益等方面的影响。第六章预算的分析和考核第十七条*公司建立预算分析制度，预算执行情况 考核包括：收入预算执行情况、支出预算执行情况。具体考 核内容为：1、 预算收入考核，包括预

11、算收入的合法性、预算收入 是否到位等内容；2、 预算支出考核，包括预算支出的合法性、预算支出 的真实性、预算支出的科学性、预算支出的合理性、预算支 出的进度、预算支出是否严格按支出标准执行、重大支出项 目是否按重大预算项目支出管理办法执行、预算资金使 用效益等内容。第十八条*公司定期召开预算执行分析会议，全面 掌握预算的执行情况，研究、落实、解决预算执行过程中存 在的问题，对于预算的执行偏差应当充分、客观地分析产生 的原因，提出相应解决措施或建议，提交 *公司内部控 制工作小组研究决定后及时纠正，保证 *公司预算目标完成。预算管理委员会应当定期组织预算审计，充分发挥内 部审计的监督作用，维护预

12、算管理的严肃性。预算审计可以 全面审计、抽样审计，也可组织不定期的专项审计。审计结 果作为预算调整、改进内部经营管理和考核的一项重要参 考。第十九条预算年度终了，各预算执行单位于次年 1月15日前向人事财务科务部上报财务预算的执行报告。 预算执行报告应经本部门审议通过，并作为年终对本部门有关人员 进行考核的基本依据。*公司财务部对各预算单位上报 的财务预算执行报告进行审核，并对各预算单位预算的执行 情况、完成情况作出分析并行成文字上报 *公司预算管理委员会。预算管理委员会应当向 *公司内部控制工作小组报告财务预算执行情况，由 *公司内部控制工作小 组根据财务部出具的各预算单位年度财务预算分析报

13、告，同 时结合内部经济责任制对各单位进行考核，考核指标直接与 预算执行单位负责人的奖惩挂钩。第七章附则第二十条 本制度由*公司内部控制工作小组负责 解释和修订。 第二一条 本制度经*公司内部控制工作小组批准后实施。在市场经济条件下，事业单位应该完善自己的以预算管 理为核心的内控制度建设，它是现代管理发展的趋势，可以 有效避免事业单位预算部门在单位内部管理、外部的经营风 险等方面所面临的困难。一、事业单位财务预算管理与内控制度的联系事业单位是代表政府面向社会行使政府多项公共事务 功能的窗口单位，同时事业单位在很多领域参加经济建设， 事业单位的财务经费主要由行政事业性收费、国家财政拨款 等组成，事

14、业单位的财务预算就是财务人员对核算的不稳定 因素做合情合理的判断，目的是控制成本，做到对单位未来 阶段性资金的收支、经营成果和分配等经济活动做具体安 排，而内控制度则是对单位内部的各种经济活动的权责分工 和程序方法进行详细的规定，其中内控制度不仅完善了事业 单位内部组织机构，同时也是本单位进行筹划、调控、管理 的基本组织。事业单位的内控制度有利于保障预算管理的准 确、科学的在单位内部实施， 做好预算管理和内控相互制衡、 相互约束，有合理完善的奖罚制度，定期考核预算目标的完 成情况，以此为基础完成预算目标做好内部控制工作。二、我国事业单位财务预算和内控制度现状（一） 事业单位对财务管理的内部控制

15、工作重视度不高 事业单位良好的内控意识是保障内控制度在本单位顺利实施的前提，有相当一部分的单位领导对财务上的内控工 作认识不清，只简简单单的认为预算只是会计个人的事情， 忽略了财务管理的内部控制工作的重要性和合理性，有财政 机构和审计监督机构的审查，使财务管理内控制度敷衍塞 责，徒有其表。（二） 财务预算管理内控机构是空架子，用来敷衍审查机 构健全的财务预算管理内控机构是事业单位必不可少的， 有些单位领导人对内控工作的重视程度不高，更谈不上内控 机构的构建，有些单位即使有也是徒有其表的空架子，没有 机构内人员或者是为了应付检查临时调其他岗位员工来顶 替工作的现象。（三） 事业单位内控制度领域有待加强事业单位内控制度方面可依据的法律法规很少，财务部 下发的内部会计控制规范的规范对象主要是企业，不过 这里面的内控思想、制定原则、制作方法对事业单位的财务 预算也同样适用。在实际情况中事业单位内控制度的建设却 不尽人意，有的单位可能只是用一般性的财务规章规范来当 做内控制度去执行，对单位的各项业务流程的控制有些过于 随意，对其中出现的问题可能只是依照过往经验和惯常做 法，没有正确的内控制度可