高新技术企业认定专项审计报告Word文档格式.docx

1、五、近三年研究开发费用（实际发生额）结构明细表六、高新技术企业考核项目明细表编制说明及附注厦门*会计师事务所 中国注册会计师： 中国厦门 中国注册会计师： （主任/副主任会计师） *年*月*日附件一*年度企业产品（效劳）收入情形表编制单位: 厦门* 货币单位：人民币元序号项 目同期发生额1销售收入1-1主营业务收入1-1-1高新技术产品（服务）收入1-1-2其他非高新技术产品（服务）收入1-2其他业务收入2营业外收入3投资收益总收入（1+2+3+.）占当年总收入的比例企业负责人： 财务负责人： 编制人： 注：一、销售收入为主营业务收入与其他业务收入之和。主营业务收入与其他业务收入依照企业所得税

2、年度纳税申报表的口径计算； 二、总收入是指收入总额减去不征税收入。附件二*年度高新技术产品（效劳）收入明细表人民币元 项目金额占高新技术产品（服务）收入的比例*产品（服务）收入45678910高新技术产品（服务）收入合计附件三近三个会计年度研究开发费用汇总表编制单位：厦门* 货币单位：年度费用项目*年（实际发生额）实际发生额合 计折算额内部研究开发投入额其中：人员人工费用 直接投入费用 折旧费用 长期待摊费用摊销 无形资产摊销费用 设计费用 设备调试费用与试验费用 其他费用委托外部研究开发投入额境内的外部研发投入额研究开发投入额（内、外）部合计境内的研究开发费用一、委托外部研究开发费用按实际发

3、生额的80计入研发费用总额； 二、其他费用一样不得超过研究开发总费用的20 。附件四近三年研究开发费用总额占销售收入总额比例情形表研究开发费用折算额近三年合计数近三年研究开发费用总额占销售收入总额比例附件五之一*年度研究开发费用（实际发生额）结构明细表研发项目费用项目 RD01RD02RD03RDXX附件五之二附件五之三附件六高新技术企业考核项目明细表编制说明及附注一、公司大体情形厦门*于*年*月*日成立的，注册资本为*元，实收资本*万元。企业法人营业执照注册号为*号，法定代表人为*。经营范围为：*。2017年度企业大体情形表：实际经营场所地址所在辖区场所来源自有权属人：产权证号：建筑面积：

4、租赁租赁合同上出租人：承租人：租赁期限：租赁面积： 年租赁费：发票号：无偿使用场所提供人：使用面积：来源说明：水电支出水费-用户号： 用户名： 年支出： （万元）电费-用户号：研发场所（如与实际经营场所相同地点，则无需再填写）上年末固定资产净值（万元）生产设备净值 研发设备净值高企中介机构应获取上表所涉及的证明材料或原始凭证，如产权证、租赁合同、发票原始凭证等，作为审计证据并负审计责任。二、具体会计政策（一）执行会计制度：公司执行（小）企业会计准那么。（二）会计期间：公历1月1日至12月31日为一会计年度。（三）记帐本位币：记帐本位币为人民币。（四）记账基础和计价原那么：本公司会计核算以权责发

5、生制为基础。（五）收入的确认原那么： 一、销售产品收入同时知足以下条件的，才能予以确认：（1）企业已将产品（效劳）所有权上的要紧风险和报酬转移给购货方；（2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续治理权，也没有对已售出的产品实施有效操纵；（3）收入的金额能够靠得住地计量；（4）相关的经济利益极可能流入企业；（5）相关的已发生或将发生的本钱能够靠得住地计量。二、劳务收入同时知足以下条件，才能予以确认：（1）收入的金额能够靠得住地计量；（2）相关的经济利益极可能流入企业；（3）交易的完工进度能够靠得住地确信；（4）交易中已发生和将发生的本钱能够靠得住地计量。（六）税项本公司要紧税（费）基及税（费）

6、率情形如下：税（费）项目计税（费）基础税（费）率（七）研究开发费用结构明细表的编制基础 本公司在企业会计准那么框架下，依照高新技术企业认定治理方法和高新技术企业认定治理工作指引的规定编制研究开发费用结构明细表。三、公司采纳的研究开发费用编制原那么和方式 研究开发费用结构明细表是依照高新技术企业认定治理方法和高新技术企业认定治理工作指引的规定，对研究开发费用进行归集而编制的。（一）人员人工费用本公司人员人工是指从事研究开发活动人员（也称科技人员）的工资薪金、大体养老保险费、大体医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，和外聘科技人员的劳务费用。其中工资薪金，包括大体工资、奖金、

7、津贴、补助、年关加薪、加班工资和与其任职或受雇有关的其他支出。本公司科技人员是指直接从事研发和相关技术创新活动，和专门从事上述活动的治理和提供直接技术效劳的人员，包括在职、兼职和临时聘用人员。近三年度人员人工费用发生额 万元，公司按各人参与研发的时刻比例计算各人用于研发项目的人工费用。（二）直接投入费用直接投入费用是指企业为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1）直接消耗的材料、燃料和动力费用；2）用于中间实验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不组成固定资产的样品、样机及一样测试手腕购买费，试制产品的查验费；3）用于研究开发活动的仪器、设备的运行保护、调整、查验、检测、维修等费用

8、，和通过经营租赁方式租入的用于研发活动的固定资产租赁费。近三年度直接投入费用发生额 元，其中：直接材料投入 万元,占研发费用总额 %。（三） 折旧费用与长期待摊费用摊销 折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。本公司各类固定资产的折旧年限、残值率如下：固定资产类别折旧年限残值率1.厂 房20年10%2.机器设备10年3.办公设备5年长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理进程中发生的长期待摊费用。近三年度折旧费与长期待摊费用发生额 万元，要紧为研发设备的折旧。附：近三年度研发设备明细表。固定资产名称规格单位数量购入原值购入时间（四）无形资产摊销费用无形资产摊销费用

9、是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方式等）的摊销费用。近三年度无形资产摊销费用发生额 万元。（五）设计费用设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术标准、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用。包括为取得创新性、创意性、冲破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。近三年度设计费用发生额 万元。（六）装备调试费用与实验费用装备调试费用是指工装预备进程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机械，改变生产和质量操纵程序，或制定新方式及标准等活动所发生的费用。为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装预备和工业工程发生

10、的费用不能计入归集范围。实验费用包括新药研制的临床实验费、勘探开发技术的现场实验费、田间实验费等。近三年度装备调试费用与实验费用发生额 万元。（七）委托外部研究开发费用 委托外部研究开发费用是指企业委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用（研究开发活动功效为委托方企业拥有，且与该企业的要紧经营业务紧密相关）。委托外部研究开发费用的实际发生额应依照独立交易原那么确信，依如实际发生额的80%计入委托方研究开发费用总额。近三年度委托外部研究开发费用发生额 万元，依如实际发生额80%计入研究开发费用总额 万元。（无发生额）（八）其他费用 其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他

11、费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发功效的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通信费等。此项费用一样不得超过研究开发总费用的20%，还有规定的除外。近三年度其他费用发生额 万元，占同期研究开发费用总额的 %。四、公司完成高新技术企业认定治理方法相关财务比例的情形（一）高新技术产品（效劳）收入占昔时总收入的比例公司201*年的高新技术产品（效劳）收入 万元，占同期公司总收入 万元的 %。（不低于60%）（二）近三年研究开发费用总额占同期销售收入总额比例公司近三年度研发费用总额 万元，占同期产品销售收入总额 万元

12、的 %；在中国境内发生的研究开发费用总额为 万元，占同期研究开发费用总额的 %。公司201*年产品销售收入总额为 万元，按规定近三年研究开发费用总额占同期销售收入总额比例应不低于 %。（3%，4%，5%）五、其他事项（一）近3年财务报表审计报告出具情形会计师事务所名称审计报告意见类型（二）高新技术产品（效劳）收入明细表的编制说明一、高新技术产品（效劳）收入的确认原那么和方式高新技术产品（效劳）是指对其发挥核心支持作用的技术属于国家重点支持的高新技术领域规定范围的产品（效劳）。要紧产品（效劳）是指高新技术产品（效劳）中，拥有在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权，且收入之和在企业同期高新技术

13、产品（效劳）收入中超过50%的产品（效劳）。高新技术产品（效劳）收入明细表系依照同期会计核算上的产品销售（效劳）收入依照上述技术在相关产品（效劳）上发挥核心作用分类统计而编制的。二、申报高新产品名称与开票名称统计表申报高新产品名称实际开票名称金额（万元）3、申报高新产品相关来源客户情形表（按金额排序，最多10项）高新技术产品（服务）收入名称收入来源客户名称合计金额A产品X公司xxxxY公司xxxB产品xx4、申报高新产品相关销售合同情形表（按金额排序，最多10项）合同名称客户名称合同金额A合同B合同C合同（三）辅助账补充资料明细（若是企业第一次申请认定前在会计核算上未设立“研究开发费用”专户核算，须提供下表）凭证号索引前一年前二年前三年内部研究开发投入-委托外部研究开发投入境内的外部研发投入 境外的外部研发投入一、该明细作为企业研发费用归集依据提供给会计师事务所审计利用， 无需附在专项审计报告内；2、会计师事务所须在本栏目中披露企业是不是在会计核算上设立“研究 开发费用”专户核算，或是不是提供研发费用辅助账。