预算会计涉及会计分录.docx

1、预算会计涉及会计分录说明：1、由于才疏学浅，只能照本宣科。 2、由于预算会计属于自学，只能班门弄斧。 3、由于粗心大意是我一直以来的优点，所以难免纰漏连连，错误百出，还请指正。 4、由于学艺不精，理解不透，惟愿不会误人子弟。预算会计涉及科目汇总：1、涉及现金的会计分录：取现备用：借：现金 贷：银行存款预支差旅费借：其他应收款按人核算 贷：现金报销时借：事业支出现金贷：其他应收款按人核算购买办公用品借：事业支出 贷：现金零星收入，以现金结算的借：现金 贷：经营收入 应交税金应交增值税（销项税额）现金盘点，长款借：现金 贷：其他应付款现金长款报经批准，查明原因，归还借：其他应付款现金长款 贷：现金

2、无法查明原因借：其他应付款现金长款 贷：应交预算款现金盘点，短款借：其他应收款现金短款 贷：现金报经批准，责任人赔偿借：现金 贷：其他应收款现金短款无法查明原因予以核销借：事业支出 贷：其他应收款现金短款2、涉及银行存款的会计分录：签发支票，支付货款借：应付账款 贷：银行存款收到货款借：银行存款 贷：应收账款取得银行借款借：银行存款 贷：借入款项取得收入借：银行存款 贷：经营收入涉及未达账项，银行存款余额调节表3、应收及预付款项：应收票据的核算，收到商业汇票借：应收票据X公司 贷：经营收入应交税金应交增值税（销项税额）汇票到期，收款借：应收账款x公司 贷：应收票据X公司借：银行存款 贷：应收账

3、款x公司有可能涉及贴现：贴现利息=票据到期价值*贴现利率*贴现天数/360贴现金额=票据到期价值-贴现利息贴现利息计入经营支出借：银行存款 经营支出 贷：应收票据x公司应收账款的核算：借：应收账款x公司 贷：经营收入 应交税金应交增值税（销项税额） 银行存款“代垫运杂费”收到款项借：银行存款 贷：应收账款预付账款的核算：预付账款借：预付账款x公司 贷：银行存款收到材料借：材料甲材料 贷：预付账款x公司补付材料款借：预付账款x公司 贷：银行存款其他应收款的核算：预支差旅费涉及其他应收款科目，在现金涉及的会计分录中已经表述，不再述及，采用备用金制度的处理如下：财务科支付给某部门借：其他应收款 贷：

4、银行存款报销，经审核，补足备用金借：事业支出 贷：现金存货的核算：存货的计价，参考财务会计存货和成本会计的相关内容购入材料借：材料 应交税金应交增值税（进项税额） 贷：银行存款假设该事业单位为小规模纳税人，那么应交税金计入材料成本借：材料“材料价款和相关税费包括增值税” 贷：银行存款领用材料借：事业支出 贷：材料材料清查，这里区别事业用材料和经营用材料，因此科目相应的涉及事业支出和经营支出借：材料 贷：事业支出借：经营支出 其他应收款“人为责任” 贷：材料产成品的核算：完工产品结转借：产成品甲产品 乙产品 贷：成本费用甲产品 乙产品产品销售结转借：经营支出 贷：产成品甲产品 乙产品盘盈经营用甲

5、产品借：产成品x产品 贷：经营支出“冲减”对外债权的核算购入债券借：对外投资A公司 贷：银行存款同时借：事业基金一般基金 贷：事业基金投资基金债券到期兑付借：银行存款 贷：对外投资A公司 其他收入投资收益“利息”借：事业基金投资基金 贷：事业基金一般基金对外货币资金投资：用货币资金，作为联营投资借：对外投资其他投资 贷：银行存款借：事业基金一般投资 贷事业基金投资基金对外材料投资借：对外投资“合同价或协议价即公允价值” 事业基金“借方或贷方，是公允价值和账面价值的差额” 贷：材料应交税金应交增值税（销项税额）借：事业基金一般基金“账面价值” 贷：事业基金投资基金“账面价值”对外固定资产投资核算

6、：和材料一样，涉及差额处理借：对外投资 贷：事业基金投资基金借：固定基金 贷：固定资产对外无形资产投资：借：对外投资 贷：事业基金投资基金 无形资产借：事业基金一般基金 贷：事业基金投资基金事业单位在投资期内获得的红利，利息计入其他收入投资收益固定资产的核算：事业单位购入固定资产，应按照资金来源不同，借记不同科目：专用基金，事业支出，专款支出用修购基金购买：借：专用基金修购基金 贷：银行存款同时借：固定资产 贷：固定基金用经费购买借：事业支出 贷：银行存款借：固定资产 贷：固定基金接受捐赠固定资产借：固定资产 贷：固定基金相关运杂费等支出借：事业支出 贷：银行存款融资租入的固定资产取得时：借：

7、固定资产 贷：其他应付款 银行存款支付租金借：专款支出 贷：固定基金同时借：其他应付款 贷：银行存款固定资产减少的核算借：银行存款 贷：专用基金修购基金同时按照原价借：固定基金 贷：固定资产对外投资固定资产，前已述及，不再赘余报废毁损固定资产核算：按原价注销借：固定基金 贷：固定资产支付清理费用借：专用基金修购基金 贷：银行存款取得变价收入借：银行存款 贷：专用基金修购基金固定资产清查的核算：盘盈，按照重置成本借：固定资产 贷：固定基金盘亏，按照账面原值借：固定基金 贷：固定资产事业单位无形资产的核算：购入自创的无形资产购入借：无形资产 贷：银行存款自创开发阶段借：事业支出 贷：银行存款结转借

8、：无形资产 贷：事业支出接受捐赠的无形资产借：无形资产 贷：事业基金计提摊销额的核算不实行内部成本核算借：事业支出 贷：无形资产实行内部成本核算借：经营支出 贷：无形资产无形资产转让的核算借：银行存款贷：事业收入结转成本借：事业支出 贷：无形资产事业单位应付及预收款项：借：银行存款 贷：借入款项上级单位归还本息借：借入款项事业支出或经营支出（区别款项的用途是事业活动还是经营活动）贷：银行存款按月计提利息的情况，处理如下：借：银行存款 贷：借入款项金融机构计提利息借：经营支出 贷：其他应付款借款利息到期归还借：借入款项金融机构 其他应付款借款利息 事业支出“最后一个月计提的利息费用” 贷：银行存

9、款应付票据和预收帐款的核算：购买材料，开出汇票借：材料 应交税金应交增值税额（进项税额） 贷：应付票据手续费借：事业支出 贷：银行存款到期还款借：应付票据 事业支出（利息） 贷：银行存款汇票到期未付款，作为借入款项借：应付票据 贷：借入款项应付账款的核算购入材料，款未付，现金折扣等问题借：材料 应交税金应交增值税（进项税额） 贷：应付账款付款时，享受现金折扣借：应付账款 贷：银行存款 事业支出 预收账款的核算预收某单位账款，经营活动借：银行存款 贷：预收账款补收预收账款借：银行存款 贷：预收账款其他应付款的核算租入经营用设备，按月计提租金借：经营支出 贷：其他应付款某单位提取同统筹退休金借：事

10、业支出贷：其他应付款应付统筹退休金支付时借：其他应付款某单位 应付统筹退休金贷：银行存款应缴预算款的核算取得行政性收费，罚没收入等借：银行存款 贷：应缴预算款行政性收费 罚没收入月末按规定缴清应缴预算款借：应缴预算款行政性收费 罚没收入 贷：银行存款应缴财政预算款的核算收到财政专户的预算外资金借：银行存款 贷：应交财政专户款上交时，做相反的会计分录借：应交财政专户款 贷：银行存款收到从财政专户核拨的预算外资金借：银行存款 贷：财政专户返还收入应交税金的核算计算应交营业税借：销售税金 贷：应交税金应交营业税出售房屋应交营业税借：专用基金修购基金 贷：应交税金应交营业税应交所得税借：结余分配应交所

11、得税 贷：应交税金应交所得税应银行存款上交借：应交税金应交营业税 应交所得税 贷：银行存款财政补助收入的核算上级主管部门拨入教育经费借：银行存款 贷：财政补助收入退回多拨的款项，做相反会计分录借：财政补助收入 贷：银行存款年度终了，将财政补助收入转入事业结余借：财政补助收入 贷：事业结余上级补助收入核算收到上级单位拨入补助款借：银行存款 贷：上级补助收入转拨所属单位借：上级补助收入 贷：银行存款缴回多余的补助款借：上级补助收入 贷：银行存款年终结转借：上级补助收入 贷：事业结余拨入专款的核算拨入时借：银行存款 贷：拨入专款投入专项和使用借：专款支出 贷：银行存款拨给下级借：拨出专款 贷：银行存

12、款结算时借：拨入专款 贷：专款支出剩余的专款处理交回和自留借：拨入专款 贷：事业基金“自留” 银行存款“交回”结转拨入专款借：拨入专款 贷：拨出专款事业收入的核算收到不上交财政专户的款项借：银行存款 贷：事业收入年终结转借：事业收入 贷：事业结余事业单位经营收入取得时借：银行存款 贷：经营收入年末结转借：经营收入 贷:经营结余附属单位缴款借：银行存款 贷：附属单位缴款退回多缴，做相反的会计分录借：附属单位缴款 贷：银行存款年终结转借：附属单位缴款 贷：事业结余其他收入的核算咨询服务收入借：银行存款 贷：其他收入转让债权收入借：银行存款 贷：对外投资 其他收入借：事业基金投资基金 贷：事业基金一般基金利息收入，出租固定资产收入也计入其他收入，年末结转借：其他收入 贷：事业结余行政事业单位支出基本支出：基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、伙食补助费、其他工资福利支出。一般商品和服务支出：办公费、水费、电费、邮电费、取暖费、交通费、差旅费、培训费、招待费、劳务费、工会经费、福利费、其他一般商品和服务支出。对个人和家庭的补助：离休费、退休费、退职费、抚恤金、生活补助、救济金、医疗费、助学金、奖励费、住房公积金、提租补贴、购房补贴、其他。项目支出：基本建设支出、