运用品种法进行成本核算Word文档下载推荐.docx

1、1900（二） 本月生产费用1、材料费用（1）“材料”科目的明细分类 材料及主要材料：生胶、填充剂、炭黑、京光红、嘴子、帘子、布等；辅助黑：机油、汽油等；备品备件：保险电、挤出机嘴子等；燃料：煤；包装物：包装盒、包装箱。（2）各类材料消耗情况如下：领 料 单单位：内胎车间 1997年4月1日货号品名单位数量单价金额备注生胶公斤63007.00二交会计 负责人： 经手人：宁津生15000机修车间 1997年4月1日保险片个508.00挤出机嘴子套3200.00机油420.00动力车间 1997年4月1日25煤吨100300.00填充剂1#1120010.00内胎车间 1997年4月5日京光红17

2、025.00炭黑5.00厂部 1997年4月5日汽油升2002.10外胎车间 1997年4月6日帘子布13001.80内胎车间 1997年4月6日内胎车间 1997年4月7日嘴子900000.50内胎车间 1997年4月15日二 6000外胎车间 1997年4月15日10000外胎车间 1997年4月1日外包装箱7002.00内包装箱350000.109002.045000（3）单位产品消耗定额资料内胎材料消耗定额产 品 名 称材 料 名 称填充剂1#（g）京光红（g）嘴子（套）13512321 138125外胎材料消耗定额填充剂2#（g）炭黑（g）帘子布（g）3201502418 30014

3、42317（4）提示： 编制材料消耗汇总表； 对各种间接记入产品成本的材料费用，根据定额秏用量比例（包装材料按产品产量比例）编制材料费用分配表； 根据汇总表，分配表填制记帐凭证并登记有关明细帐。2.外购动力费用（1）本月用银行支付动力费用30600元，共秏电34000度（不含增值税）其中：内胎车间秏电 11200度外胎车间秏电 21600度机修车间秏电 1000度行政管理部门秏电 200度（2）提示： 编制电力费用分配表并编制有关记帐凭证 根据有关会计凭证登记有关明细帐3.工资费用 该厂各车间、部门工资发放情况如下：内胎车间工资结算表 1997年4月姓名级别应付工资代扣款（统筹金）实发工资基本

4、工资奖金津贴小计李辛茹三190300114.50604.509.50595.00任敏五230180.60730.6011.50719.10唐武一2801565867.50578.50264002980028800李晨干部2188650410.9493.10260040032003100合计290002400160033000110031900外胎车间工资结算表1997年4月安军四21031084.5010.50594.00张云斌2901085688.50559.50王丽茹706694.50395003500450040500刘津生26224050213.10488.90500060056005

5、60504044500410050600506045540动力车间工资结算表1997年4月王克120580571.50李金水165715703.50张洪春143493485.50刘丽260885881257685008507650机修车间工资结算表1997年4月金荣芳118628617.50李云149599589.50张森206716704.50王春贵25625018068612.80673.205400厂部各类人员工资结算表1997年4月王森360610592张林春31815.90552.10窦丽53014516170012000120010800月工资结算汇总表编号管理人员工人567 编制

6、工资结算汇总表、工资及福利分配表并编制记帐凭证； 根据有关会计凭证登记有关明细帐。4.折旧费用该企业中月初固定资产原值1592625元，其中：机器设备原值492625元，房屋建筑原值1100000元。该企业计提固定资产折旧费采用分类折旧率。机器设备月折旧率0.6%；房屋建筑月折旧率0.4%。（1）各车间、部门固定资产原值明细资料如下：车间部门房屋建筑物机器设备合 计内胎车间300 000140 525440 525外胎车间400 000269 500669 500动力车间100 00022 400122 400机修车间32 200132 200行政管理部门200 00028 000228 00

7、01 100 000492 6251 592 625 编制计提折旧费用分配表并填制有关记帐凭证。注：1、为简化核算，计提固定资产折旧费按月初帐面固定资产原值计算。2、行政管理部门的办公设备也按月折旧率0.6%计提折旧费。5.其他费用该厂其他费用包括办公费、水费、差旅费、误餐费、邮电费等，用银行存款一次性支付。（1）各车间、部门其他费用明细资料如下：办公费水费差旅费其他1607602201 0205003503 0003 800 1 650 1 300 4806 4301根据各车间、部门发生的各项其他费用编制记帐凭证。2根据有关会计凭证登记有关明细帐。（三）待摊费用及预提费用1. 待摊费用（1）

8、本月开出转帐支票，预付第二季度保险费1 200元，其中内胎车间360元，外胎车间480元，动力车间120元，机修车间120元，行政管理部门120元。编制有关记帐凭证并登记有关明细帐。2预提费用 （1）本月预提短期借款利息560元。预提大修理费用300元，其中：内胎车间100元，外胎车间200元。提示：（四）辅助生产费用1动力车间、机修车间根据上述对各项费用发生所做的会计分录进行登帐归集后，根据各车间、部门的受益数量采用交互分配法进行分配。生产车间动力用电根据生产工时比例在各种产品之间进行分配。“辅助生产成本”帐户月末无余额。劳务供应通知单（1）动力车间 1997年4月行政管理部 门产品耗电照明

9、用电受益数量（度）11 00021 2001 00034 000 （2）机修车间 1997年4月车间、部门行政管理部 门受益数量（工时）540601 1002提示：（1）根据各辅助生产车间归集的辅助生产费用，编制辅助生产费用分配表，并编制有关记帐凭证。（2）根据有关记帐凭证，登记有关明细帐。（五）制造费用1内胎车间，外胎车间制造费用，根据对上述各种费用的帐务处理进行登帐归集后，根据各种产品耗用生产工时比例进行分配，分别记入各种产品成本计算单“制造费用”项目，“制造费用”帐户月末无余额。（1）根据各生产车间归集的制造费用，编制制造费用分配表并编制记帐凭证。（2）根据有关会计凭证登记有关明细帐。（

10、六）计算完工产品成本及月末在产品成本1期初在产品成本资料如下：原材料燃料及动力工资及福利制造费用5 597.944 646.0613879.151 719.601 627.50922.4718 148.72#26内胎10 530.851 178.361 462.50535.0413 706.752.提示:（1） 根据各种产品成本计算单归集的生产成本,进行完工产品和月末产品成本的分配计算；（2）编制各种产品完工产品成本汇总表；（3）根据完工产品成本汇总表编制会计分录；（4）根据会计分录登记有关总帐及明细帐；（5）进行基本生产成本总帐与所属明细帐帐的核对。材料各明细帐户期初余额及本期借方发生额帐户名称明细帐户月初余额本月借方发生额270 000271 100略34010 00025 00035 000填充剂1#、2#113 000263000-3000373 0004 2504258 9009 9004202 0002 34050 0003 8004 0008 0009 000129 430631 120760 550该企业“银行存款工商行”帐户的月末余额150000元。