生产销售企业账务处理常用疑难会计分录大全汇编文档格式.docx

1、借：其他应收款备用金贷：现金报销时补回预定现金管理费用等撤销或减少备用金时现金长短款库存现金大于账面值待处理财产损溢待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理：其他应付款应付现金溢余（X单位或个人）营业外收入现金溢余（无法查明原因的）库存现金小于账面值其他应收款应收现金短缺（XX个人）其他应收款应收保险赔款管理费用现金溢余（无法查明原因的）2银行存款企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回营业外支出银行存款3其他货币资金（外埠存款）开立采购专户其他货币资金外埠存款用此专款购货物资采购撤销采购专户4坏账损失直接转销法实际发生损失时管理费用应收账款重新收回时备抵法提取坏账准

2、备金时坏账准备发生坏账时重新收回时5应收票据（见后）第二章 存货1材料（1）取得发票与材料同时到原材料应交税金增（进）发票先到在途物资（含运费）材料已到，月末发票账单未到应付账款暂估应付账款注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理（2）发出平时登记数量，月末结转生产成本/在建工程/委托加工物资/委托加工物资发出委托加工物资委托加工物资支付加工费、运杂费、增值税应交税金应交增值税（进）银行存款等交纳消费税（见应交税金）加工完成收回加工物资原材料（验收入库加工物资剩余物资）3.包装物（1）生产领用，构成产品组成部分生产成本包装物（2）随产品出售且营业费用（不单独计价）其他业务支出（单独计价）（3）

3、包装物的出租、出借第一次领用新包装物时其他业务支出（出租）营业费用（出借）出租、出借金额较大时可分期摊销收取押金其他应付款收取租金应交税金增（销）其他业务收入退还包装物（不管是否报废），其他应付款（按退还包装物比例退回押金）损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金其他业务支出（消费税）应交税金应交消费税其他业务收入（押金部分）不能使用而报废时，按其残料价值摊销（略）一次、五五、分次4.低值易耗品（处理同包装物）5.存货清查盘盈确认报批转销待处理财产损溢盘亏或毁损应交税金增（转出）属于自然损耗产生的定额内损耗属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）管理费用属

4、于自然灾害或意外事故造成的存货损耗营业外支出非常损失待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。分两种情况：如果已经董事会等类似权力机构批准，转入损益等，不用披露； 如果未经董事会等类似权力机构批准，应按上述方法结平，同时在附注中披露；如果其后批准的结果与自行处理不一致，则要调整当期报表的年初数。8存货的期末计价（略）第三章 投 资1短期投资购入短期投资-股票/债券/基金X应收股利、应收利息贷：其他货币资金收到购入时的现金股利、债券利息 银行存款应收股利、应收利息收到持有时期内的股利或利息银行存款/现金短期投资股票/债券X转让、出售短期投资跌价准备股/债X 短期投资股票/债券X【应收股利/应收利息】投

5、资收益出售股/债X2长期股权投资投资以现金资产投资同上以非现金资产投资（见后）（2）成本法初始投资或追加投资同取得被投资单位宣告分派利润或现金股利I投资年度以前应收股利股利收入（二）大学生对DIY手工艺品消费态度分析年“碧芝自制饰品店”在迪美购物中心开张，这里地理位置十分优越，交通四通八达，由于位于市中心，汇集了来自各地的游客和时尚人群，不用担心客流量的问题。迪美有多家商铺，不包括柜台，现在这个商铺的位置还是比较合适的，位于中心地带，左边出口的自动扶梯直接通向地面，从正对着的旋转式楼梯阶而上就是人民广场中央，周边、条地下通道都交汇于此，从自家店铺门口经过的的顾客会因为好奇而进去看一下。大学生的消费是多种多样，丰富多彩的。除食品外，很大一部分开支都用于。服饰，娱乐，小饰品等。女生都比较偏爱小饰品之类的消费。女生天性爱美，对小饰品爱不释手，因为饰品所展现的魅力，女人因饰品而妩媚动人，亮丽。据美国商务部调查资料显示女人占据消费市场最大分额，随社会越发展，物质越丰富，女性的时尚美丽消费也越来越激烈。因此也为饰品业创造了无限的商机。 据调查统计，有50% 的同学曾经购买过DIY饰品，有90% 的同学表示若在学校附近开设一家DIY手工艺制品，会去光顾。我们认为：我校区的女生就占了80%。相信开饰品店也是个不错的创业方针。补充： 应收股利股利收入