资金管理及审批权限管理程序文档格式.docx

1、3 用词释义31 经办 工作具体承担人提出资金使用计划或按照资金使用计划对具体工作提出实施建议，提交上级主管审核，并对提交的计划或实施建议是否及时、准确、有效承担责任。32 审核经办人的直接主管对经办人经办的事项进行研究、审查、修订提出明确意见，对经过其审核的支出事项的合理性承担主要责任。33 确认审核人的直接主管对上报支出事项的必要性和可行性进行进一步确认并签署明确意见，就支出事项的执行效果承担全面责任。34 批准总裁或依权限规定有批准权的职位，最终批准支出事项是否执行，并对支出事项的整体效果负责。35 财务复核财务部专设费用控制岗位对支出款项依计划及内部银行存款余额或相关制度进行规范性审核

2、后予以及时处理，以保证支出事项的顺利实施。该岗位向财务部部长负责。财务部长依照计划监控公司收支平衡，保证收入与支出的计划性和可预测性，保障生产经营必需资金的及时供应。分管财务的副总裁对有疑问的支出事项有权质询，向总裁请示后决定是否办理。如遇突发性流动资金不足，在积极调配资金的同时有权对某些支出事项协调、缓办。4 资金使用流程41 资金计划411 常规性资金计划 在公司年度资金计划的基础上，各部门每月24日前向经营管理部提交下月资金使用计划。按照下列程序经批准后执行，其中的各项计划内支出经分管总裁批准即可使用（不含公关费、赞助费）。常规性计划编制、审核、平衡原则以年度各体系（部门）计划为基础，年

3、度总额控制，进度分解计划。在年度计是基础上为临时性计划留有余地。其中：销售费用计划以全年整体计划为基础，整体销售费用控制在销售收入的一定比例范围内，按预期进度进行。生产性成本依经营管理部平衡，以公司批准的计划为准，并有合理的进度安排。制造费用以公司批准的年度计划为依据，单位平成品消耗不突破定额，按产品生产进度为准。研发费用以公司核定的技术开发费用计划为基础，按项目开发进度为依据提出。管理费用计划由各职能部门提报，各体系（部门）承担的工作，在全年核定的额度内，按月提交使用计划。固定资产购置计划须明确购置品种、数量、单价、总额及供应商等项目。未列入年度计划的专项费用以专项工作计划为基础。412 临

4、时性计划凡未列入常规性计划内的资金使用项目需增补临时计划以及计划内特殊性支出（公关、赞助）由部门拟订计划，经主管副总裁批准报经营管理部审核、提出可行性意见由经营副总裁确认后，由总裁批准。如涉及资金紧急使用，经经营管理部审核将不能保证资金及时使用，可作为特例，向总裁说明理由，由总裁直接批准，报经营管理部、法监委备案、财务部备案执行。413 董事长、副董事长、总裁、各专业总裁机动经费 此类经费供董事长、副董事长、总裁、各副总裁用于本人及本体系工作需要的机动性的（员工奖励、招待费、公关费、交通费、职工生活性费用）开支。该项经费依董事长、副董事长、总裁、各副总裁管辖体系的规模、组织机构工作特点，体系内

5、工作性质及规范性制度建设程序，由董事长、副董事长、总裁、各副总裁提出预算，总裁办公议讨论后决定。在确定的额度内按年度计划控制，各副董事长、副总裁对此经费有支配权，同时负有事后向董事长、总裁书面报告说明的责任。另：对于承担特命任务的人员（副总裁）可按年度核定特殊任务经费总额，任务承担人在核定的额度内对发生费用有使用决定权，但应就任务完成效果和经费使用去向定期向总裁书面报告并接受考核、监督。42 资金使用程序421 常规性计划和临时性计划内支出422 机动性经费使用程序43 关于计划说明431 常规性和专项性为便于管理，我们将工作计划分为常规性工作计划和专项性工作计划，如法监委其例行审计工作是可计

6、划的，定性为常规性工作，可列入常规性计划管理；而其离任审计工作和法律事务部的纪律监察工作和专项打假工作因其具有突发性、机动性以及保密性的特点，除可列入常规性计划以内的，应作为专项工作，列入临时性计划管理。我们将计划区分为常规性计划和临时性计划，就是为了既做到计划工作的严肃性、计划性又保证工作的机动性。432 基础性工作经费和业务性工作经费各部门提出的资金使用计划要有依据，其中基础性工作经费要求与前期相比具有可比性及相对稳定性。业务性工作计划要以工作计划为依据，如会议费、广告费等要以计划为依托。433 公司固定管理费用由各职能部门计划，如工资由行政部计划，水电费、办公费由物业中心计划。434 计

7、划内费用不允许串项使用。5 分公司资金使用权限51 驻外分公司资金预算由分公司经理依据本年承担经营任务，提出年度（含进度）预算计划，经公司批准后，分公司经理全权决定资金使用，并接受公司营销中心管理部、财务部、法监委的监督和审计。52分公司计划外资金使用流程6 其它说明61 本权限规定的经办、审核、确认、批准、财务复核五个权限环节，是履行相关手续的科学程序，应严格履行。在权限履行过程中应遵守“逐级呈报”的原则，各权限环节对资金运动负规定的相应责任。611 经手人系领导干部（如部长），则审批环节相应减少，但仍遵守“逐级呈报”原则。如在审批过程中漏掉某一环节，则被漏掉环节责任人员对此项支出不承担责任

8、。612 批准、财务审核环节不能省略。613 有批准权人（不含总裁）为经手人的任何资金活动，须经上一职位领导批准。614 总裁经手的支出，需财务复核，分管财务副总裁审核。62 在各环节有权人临时不能上岗位工作的情况下，为不影响正常的经营活动（不含各副总裁机动经费）在征得上一级领导同意的情况下，可向下授权，如未授权，则本岗位权限由上一职位行使。63 “权限基准表”中，在费用项目名称前加*号的费用项目，其资金使用权除按本规定执行外，还应遵照公司其它相应规定执行。64 本资金使用暂行规定修订稿解释权归财务部。65 本资金使用暂行规定修订稿自2002年2月10日起实施。66 华捷项目分公司及其他子公司应按照上述资金管理及权限基准的有关总则要求，参照总公司的模式制定符合本公司具体情况的“资金使用管理办法”，经总裁办公会议审核批准后，报经营管理部、法监委备案、财务部备案，由总部经营管理部按年度计划控制，并接受总部财务部、法监委的监督和审计。附：资金使用权限基准表。