1、8、企业收到某联营单位投入设备一台,原价120000元,已提折旧55000元,经双方协议确认价值为65000元。9、企业收到某联营单位投入设备一台,原价120000元,已提折旧55000元,经双方协议确认价值为50000元。10、企业从银行借入偿还期限为5年的借款3000000元。11、甲股份有限公司为筹集资金发行10000000股票,每股面值1元,售价5元,假定发行成功,不考虑相关税费,款项已收存银行。12、乙股份有限公司为筹集资金发行5000000股票,每股面值1元,售价7元,假定发行成功,另支付2000000元的发行费用,无其他相关税费,款项已收存银行。13、企业2008年7月1日从银行
2、借入6个月到期的借款1,000,000元,年利率6%,该借款到期后按期如数归还,利息分月预提,按季支付。要求:(1)编制借入款项的会计分录;(2)编制7月31日预提利息的会计分录;(3)编制9月31日支付该季度利息的会计分录;(4)编制2009年1月1日偿还本金的会计分录。14、收到投资款 100 万存入银行,50%作为实收资本,50%作为资本溢价。 、 作为实收资本 作为资本溢价 二、练习采购业务的核算1、企业用银行存款160000元购进机器设备一台。借:固定资产 160000 贷:银行存款 1600002、12月3日,企业从志远工厂购入甲材料15000千克,增值税专用发票所列单价5元,计买
3、价75000元,进项税额12750元,志远工厂代垫运费1500元,款项以银行存款支付,材料尚未运到。3、 2月6日,从志远工厂购进的材料已到,并验收入库。4、12月8日,从东方工厂购进乙材料20吨,增值税专用发票所列单价为1800元,计买价36000元,进项税额6120元,东方工厂代垫运费2000元,款未付。5、2月12日,企业以银行存款偿还东方工厂乙材料款44120元。6、 2月16日,从东方工厂购进的乙材料已运到,并验收入库。7、 12月20日,从新华工厂购进丙材料8000千克,增值税专用发票所列单价7元,计买价56000元,进项税额9520元,供方代垫运费2400元,企业开出期限为3 个
4、月的不计息的商业承兑汇票一张。8、 12月22日,企业从南方工厂购入甲材料1000千克,增值税专用发票所列单价5元,计买价5000元,同时购入丙材料3000千克,增值税专用发票所列单价10元,计买价30000元,进项税额共计5950元,对方代垫运费2000元,以银行存款支付货款35000元,其余款暂欠。10-1、企业以转账支票预付恒通公司采购甲材料款 10000 元 、 10-2、收到甲材料且验收入库,收到的增值税专用发票,价款 30000 元,增值税 5100 元, 款未付 10-3、开出转账支票,支付余款。 三、练习生产加工业务的核算1、12月4日,企业耗用材料如下表:用 途甲材料 乙材料
5、丙材料合 计 A产品 6000 8000 400018000 B产品 500015000 车间一般耗用 500 900 600 2000 厂部管理耗用 200 300 1000 合 计11700 13400 10900 360002、12月5日企业以银行存款支付办公用品费7200元。3、12月6日,从银行提取现金80000元,以备发本月工资。4、12月6日,用现金80000元发放本月工资。5、12月10日,车间购买修理用材料800元,增值税专用发票注明增值税136元,以银行存款支付。6、12月12日,以现金350元购买厂部办公用品。7、12月14日,以现金200元购买车间办公用品。8、12月1
6、5日,从银行借入期限为3个月的短期借款2000000元。9、12月20日,以现金预付采购员吴明差旅费800元。10、12月24日,吴明出差归来,报销差旅费600元,交回现金200元。11、12月31日,按规定计提本月固定资产折旧费30000元,其中,生产车间使用的固定资产应计提折旧费20000元,企业行政管理部门使用的固定资产应计提折旧费10000元。12、12月31日,预提本月应负担的短期借款利息24000元。13、12月31日,分配本月职工工资80000元,其中,生产工人工资68000元(用于A产品生产工人工资42000元,B产品生产工人工资26000元),车间管理人员工资4000元,企业
7、行政管理部门人员工资8000元。14、12月31日,按规定以应付工资为基础计提本月福利费11200元。其中,按生产工人工资计提的福利费9520元(A产品5880元,B产品3640元),按车间管理人员工资计提的福利费560元,按企业行政管理部门人员工资计提的福利费1120元。15、12月31日,结转本月制造费用。其中,A产品分60%,B产品分40%。16、12月31日,结转本月完工入库A、B产品制造成本,A产品800件,每件制造成本70元,计56000元;B产品400件,每件制造成本80元,计32000元。四、练习销售业务的核算1、12月5日,销售给甲单位;A产品500件,每件售价200元,计1
8、00000元;B产品300件,每件售价500元,计150000元,贷款共计250000元,应收取的增值税税额42500元,款项已收到并存入银行。2、12月8日,以银行存款支付广告费2000元。3、12月18日,销售给乙单位B产品400件,每件售价500元,计200000元,应收取的增值税税额34000元,收到期限为4个月,票面金额为234000元的商业汇票一张。4、12月19日,以银行存款支付汇兑手续费500元。5、12月20日,销售给丙单位A产品600件,每件售价205元,计123000元,应收取的增值税税额20910元,款项暂未收到。6、12月23日,收到丙单位签发的期限为2个月,票面金额
9、为143910元的商业承兑汇票一张。7、12月25日,销售给丁单位甲材料3000千克,每千克售价18元,计54000元,应收取的增值税税额9180元,款已收存银行。8、12月25日,结转已销材料的成本40000元。9、12月26日,收到丙单位归还欠款300000元存入银行。10、12月31日,结转本月已销产品的实际成本,其中,A产品每件130元,B产品每件350元。11、12月31日,按规定计提消费税6000元。五、练习利润及其分配业务的核算1、12月31日,经批准将确实无法支付的F单位的应付账款5800元,转作营业外收入。2、12月31日,企业因对外投资收到其他投资单位分来的利润28000元
10、,存入银行。3、12月31日,企业以银行存款30000元捐赠希望工程。4、12月31日,企业收到丁单位的违约金10000元,存入银行。5、12月31日,将本月发生的主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入转入“本年利润”账户。6、12月31日,将本月发生的管理费用、财务费用、营业费用、主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出、营业外支出,转入“本年利润”账户。7、12月31日,计算结转本月应交所得税(税率25%)。8、12月31日,将所得税转入“本年利润”账户。9、12月31日,按规定从本年税后利润中提取盈余公积金42490元。10、12月31日,结转应付给其他单位利润10000元。
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