财务管理 实训docWord下载.docx

1、东方公司 2005年12月31日 单位：万元 资产行次年初数期末数负债和所有者权益流动资产：流动负债：货币资金114300002216072短期借款68100000应收票据3282000570000应付票据69350000517000应收账款6198000429660应付账款70250000129800存货10430000520000预收账款7140000流动资产合计3123400003735732应付股利74300000长期投资：应交税金75100068211000长期股权投资3213000001480000预提费用822000024000长期投资合计38流动负债合计100820068132

2、1800固定资产：长期负债：固定资产原价3925000002700000长期借款1018800001190000减：累计折旧40400000580000长期负债合计110固定资产净值4121000002120000负债合计11417000682511800固定资产减值准备42所有者权益：固定资产净额43实收资本115在建工程45342000资本公积11828800002884000固定资产合计502442000盈余公积11919932301132其中：法定公益金1209966150566未分配利润12111200001940800所有者权益合计12240399325145932资产总计6757

3、400007657732负债所有者权益合计135表2 利润表万元项目上年累计数本年累计数一、主营业务收入78000008700000主营业务成本454600006060000主营业务税金及附加536000二、主营业务利润23040002290000加：其他业务利润11营业费用14管理费用15314040360000财务费用16114000三、营业利润1818759601630000投资收益1960000500000补贴收入22营业外收入23营业外支出25120000130000四、利润总额2718159602000000所得税28582000594000五、净利润301233960140600

4、0表3 现金流量表东方公司 2005年度 单位：金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金10453000现金流入小计9购买商品，接受劳务支付的现金7378200支付给职工以及为职工支付的现金12710000支付的各种税费131303068支付的其他与经营活动有关的现金367660现金流出小计209758928经营活动产生的现金流量净额21694072二、投资活动产生的现金流量取得投资收益所收到的现金现金流入量小计29购建固定资产、无形资产和其他资产所支付的现金408000投资所支付的现金36508000投资活动产生的现金流量净额37-8000三、筹资活动产生的现金流量：取得

5、借款所收到的现金44分配股利、利润和偿付利息所支付的现金4620000053筹资活动产生的现金流量净额54四、汇率变动对现金的影响额55五、现金及现金等价物净增加额56786072现金流量表补充资料补充资料1、将净利润调节为经营活动的现金流量净利润57计提的资产减值准备5822340固定资产折旧59无形资产摊销60长期待摊费用摊销61待摊费用减少（减：增加）64预提费用增加（减：减少）65处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）66固定资产报废损失214000投资损失（减：-500000递延税款贷项（减：借项）存贷的减少（减：-290000经营性应收项目的减少（减：72-5220

6、00经营性应付项目的增加（减：73197732其他-340002、不涉及现金收支的投资和筹资活动债务转为资本76一年内到期的可转换公司债券77融资租入固定资产783、现金及现金等价物净增加情况现金的期末金额79现金的期初余额80现金等价物的期末余额81现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额83重庆工商大学应用技术学院财务管理学课程实验报告实验时间2010-10-27实验地点实验班级07贸易经济1班姓 名学 号实验小组组 长成 员实验成绩指导教师实验成绩评定表分值优秀（100x90）良好（90x80）中等（80x70）及格（70x60）不及格（x60）评分参考标准实验态度实验态度认真，科学

7、作风严谨，严格保证实验时间并按指导书中规定的进度开展各项工作。实验态度比较认真，科学作风良好，能按期圆满完成指导书规定的任务。实验态度尚好，遵守组织纪律，保证实验时间，能按期完成各项工作。实验态度尚可，能遵守组织纪律，能按期完成任务。学习马虎，纪律涣散，工作作风不严谨,不能保证实验时间和进度。实验准备认真预习实验指导书，实验步骤明确，实验准备充分。预习实验指导书，实验步骤较明确，实验准备较充分。预习实验指导书，实验步骤基本明确。预习实验指导书，实验主要步骤基本明确。不预习实验指导书，实验主要步骤不明确。实验能力实验方法正确，数据处理及数据符合专业要求，实验数据真实、完整、准确，对相关问题有很强

8、的分析能力和概括能力。实验方法正确，实验数据真实较完整，个别数据不合格，数据处理及数据较符合专业要求，对相关问题有较强的分析能力和概括能力。实验方法正确，实验数据基本完整，个别数据不合格，数据处理及数据基本符合专业要求，对相关问题有一定的分析能力和概括能力。实验方法基本正确，实验数据有较多不合格，但态度端正，能基本按要求操作，但整体效果不理想，综合能力很差。实验方法不正确，不能完成实验报告,缺乏对相关问题分析和概括的基本能力。报告撰写质量及规范化实验报告内容完整，数据处理规范，作图认真细致、表格规范、清晰，字迹工整，完全符合规范化要求。实验报告内容较完整，数据处理较规范，作图较细致、表格较规范

9、。字迹较工整。实验报告内容达到基本要求，数据处理基本规范，作图较细致、表格较规范。字迹基本工整。有实验报告，内容不完整。有实验步骤，不详细。实验报告格式欠规范，作图不太规范等。实验报告数据记录不完整，不作图，不处理数据。完全抄袭别人报告等。指导教师评定成绩：指导教师签名： 年 月 日 “财务分析”实验实验目的通过此实验，可使我们检验对财务分析相关知识的掌握情况，同时也能锻炼处理财务数据和运用相关理论分析和解决实际问题的能力。实验基本原理及基本步骤实验记录（实验条件记录，如实验地点、实验材料和环境等；实验数据记录，如结果数据记录；实验过程意外情况记录等）备注：纸张不够请自备纸张贴在后面。实验结果

10、的分析资产利润率=利润总额/ 资产平均总额*100% =14.928%该比率越高，表明企业的资产利用效益越好，整个企业盈利能力越强，经营管理水平越高。东方公司相对来说资产利润率相对较低，所以说东方公司企业的资产盈利能力较差，企业管理者的资产配置能力较低。1.资产平均占用额。企业加强资产管理，加强资产的利用率，其占用额会相对减少，资产利润率升高。 2.实现利润。企业全面改善生产经营管理，降低成本费用，利润总额会增加，资产利润率会上升。资产净利率=净利润/ 资产平均总额*100%= 10.494%用来衡量企业利用资产获取利润的能力，反映了企业总资产的利用效率，表示企业每单位资产能获得净利润的数量，

11、这一比率越高，说明企业全部资产的盈利能力越强。该指标与净利润率成正比，与资产平均总额成份比。说明东方对股权投资的回报能力较差，股东权益报酬率=净利润/股东权益平均总额*100%=30.612%股东权益报酬率表明普通股投资者委托公司管理人员应用其资金所获得的投资报酬，所以数值越大越好。反映了东方公司对股东的投资报酬的回报率为30.612%销售毛利率=销售毛利润/ 营业收入总额*100%=30.345%（营业总收入=营业收入净额- 营业成本=8700000-6060000=2640000）销售毛利率，表示每一元销售收入扣除销售成本后，有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利。销售毛利率是企业销售净利

12、率的最初基础，没有足够大的毛利率便不能盈利，销售毛利是销售净额与销售成本的差额，如果销售毛利率很低，表明企业没有足够多的毛利额，补偿期间费用后的盈利水平就不会高；也可能无法弥补期间费用，出现亏损局面。通过本指标可预测企业盈利能力。东方公司的销售毛利率不是很低，所以说对将来企业盈利水平的预测较好。成本费用净利润=净利润/成本费用总额*100%=19.528%（成本费用总额=营业成本+营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用+所得税费用=6060000+350000+0+360000+300000+135000=7200000）成本费用净利润这一比率越高，说明企业为获取收益而付出的代价越小，企

13、业的获利能力越强。因此，通过这个比率不仅可以评价企业获利能力的高低，也可以评价企业对成本费用的控制能力和经营管理水平。由此可见东方公司获取收益的付出的成本比较高，公司对成本费用的控制能力和经营管理水平有待加强。存在的问题和改进措施实验思考题解答“投资决策”实验“投资决策”实验项目指导书投资决策通过此实验，学生可以验证对投资决策相关知识的掌握情况。根据宇宙公司的相关资料，利用投资决策相关知识，利用计算机等设备对数据进行必要处理，对新建生产线做出财务可行性评价。本项实验属于验证性实验。1.阅读“投资决策”实验项目的相关资料，计算宇宙公司的投资项目的现金流量（请完成以下两个计算表：表1投资项目营业现

14、金流量计算表；表2投资项目现金流量计算表）。2.根据以上计算数据编制投资项目净现值计算表（表3），并对该项目作出适当评价。3.根据分析情况按要求完成实验报告。2.阅读“投资决策”实验项目的相关资料，计算宇宙公司的投资项目的现金流量（请完成以下两个计算表：3.根据以上计算数据编制投资项目净现值计算表（表3），并对该项目作出适当评价。4.根据分析情况按要求完成实验报告，实验报告完成后，保存到自己的磁盘上（以便打印上交）。5.按正常程序关闭计算机。财务管理学教学大纲第七章的有关理论，特别是基本财务指标的计算与评价理论与方法；Excel软件的简单数据分析方法；实验过程和数据处理结果必须按真实情况认真记

15、录于实验报告，具体内容详见投资决策实验项目的实验报告规范格式，结束后必须在规定的时间内提交书面报告一份。1.影响投资项目决策的各因素有哪些？2.如何利用净现值指标的进行投资决策？3.进行该项实验有何体会？本实验最终要提交实验报告，具体格式及内容参考后附的“投资决策”实验项目的实验报告规范格式。宇宙公司是生产相机的中型企业，适用所得税率为25%，该厂生产的相机质量优良，价格合理，长期以来供不应求。为扩大生产能力，公司2006年准备新建一条生产线。负责这项投资决策工作的总会计师经过调查研究后，得到如下有关资料：该生产线的原始投资为12.5万元，分两年投入。第一年初投入10万元，第二年初投入2.5万

16、元。第二年末项目完工可正式投产使用。投产后每年可生产相机1000部，每部销售价格为300元，每年可获销售收入30万元，投资项目可使用五年。在投资项目经营期间要垫支流动资金2.5万元，这笔资金在项目结束时可全部收回。该项目生产的产品总成本的构成如下：（1）材料费用20万元；（2）制造费用2万；（3）人工费用3万元；（4）折旧费用2万元。总会计师通过对各种资金来源进行分析，得出该厂加权平均的资金成本为10%。而厂部中层干部意见却为：（1）经营副总经理认为，在项目投资和使用期间，通货膨胀率大约在10%左右，将对投资项目各有关方面产生影响；（2）基建处长认为，由于受物价变动的影响，初始投资将增长10%

17、，投资项目终结后，设备残值也将增加到37500元；（3）生产处长认为，由于物价变动的影响，材料费用每年将增加14%，人工费用也将增加10%；（4）财务处长认为，扣除折旧后的制造费用，每年将增加4%，折旧费用每年仍为20000元；（5）销售处长认为，产品销售价格预计每年可增加10%。请根据以上资料计算该项目的营业现金流量、现金流量、净现值，并对该项目做出评价（计算相关数据请填入附件中的表1、表2、表3）。附件二：投资项目营业现金流量计算表与投资项目现金流量计算表等表1 投资项目营业现金流量计算表 宇宙公司 单位：元第2年末第3年末第4年末第5年末第6年末销售收入现付成本材料费用人工成本制造费用折旧费用税前利润税后利润现金流量表2 投资项目现金流量计算表 宇宙公司 单位：项 目投资建设期生产期第1年初第2年初时 点2初始投资流动资金垫支营业现金流量设备残值流动资金收回现金流量合计表3 投资项目净现值计算表 宇宙公司 单位：时点10%贴现系数现值净现值