经济师中级财政税收专业知识与实务试题及答案16pWord格式.docx

1、D.弹性原则11. 对社会经济条件不同的纳税人区别课税，体现了税收的（ ）。A.横向公平原则B.纵向公平原则C.普遍原则D.配置原则12. 纳税人在进行商品交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费者的税负转嫁的形式，被称为（ ）。A.前转B.后转C.消转D.税收价格化13. 税收负担的最终归着点被称为（ ）。A.税负转嫁B.税负归宿C.税收负担D.税源14. A国居民王先生在B国取得所得100 000元，已知A国实行收入来源地管辖权， A国税率为20；B国实行居民管辖权，B国税率为l0。A.B两国没有税收抵免的税收协定，则王先生这笔所得应纳税款为（ ）。A.0B.10 000元C

2、.20 000元D.30 000元15. 甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得100 000元，利息所得20 000元。已知甲国劳务报酬所得税率为20，利息所得税率为10；乙国劳务报酬所得税率为30，利息所得税率为5；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实际综合抵免限额法，则下列表述中正确的为（ ）。A.上述所得在甲国不用缴纳所得税B.李先生应在甲国补缴所得税11 000元C.李先生应在甲国补缴所得税22 000元D.李先生应在甲国补缴所得税33 000元16. 下列混合销售行为中，应当征收营业税的是（ ）。A.家具城销售家具并实行有偿送货上门服务B.银

3、行销售金银C.装潢公司为客户包工包料装饰房屋D.典当行销售死当商品17. 下列征税项目中，应当征收消费税的是（ ）。A.农副产品B.电冰箱C.珠宝玉石D.计算机18. 在计算缴纳营业税时，下列营业收入属于差额纳税的收入是（ ）。A.旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团取得的收入B.银行的手续费收入C.装潢公司为客户包工包料装饰房屋的工程收入D.典当业收取的劳务收入19. 消费税纳税人采取预售货款结算方式销售货物，纳税义务的发生时间为（ ）。A.发出应税消费品的当天B.按合同约定的收款日期的当天C.收到代销单位销售的代销清单的当天D.收讫销售额或取得销售额的凭据的当天20.

4、某内资企业经税务部门认定2004年度发生亏损50万元，2005年度应纳税所得额为52万元，则2005年度应纳企业所得税为（ ）。A.3600元B.5400元C.6600元D.171 600元21. 某内资企业2005年度来源于境内的生产经营所得为100万元，来源于境外A国分公司生产经营所得（扣除境外已缴所得税）20万元，在A困已缴所得税6万元，则该企业2005年度应纳企业所得税为（ ）。A.264万元B.33万元C.336万元D.3558万元22. 李先生取得稿酬收入l0 000元，则该笔收入应纳个人所得税（ ）。A.560元B.1120元C.1400元D.1600元23. 张先生取得利息收入

5、5000元，拿出其中的2000元通过民政部门捐给贫困山区，则张先生利息收入应纳个人所得税（ ）。A.600元B.700元C.800元D.1000元24. 下列所得中应纳个人所得税的是（ ）。A.县级人民政府发放的先进个人奖B.保险赔款C.退休工资D.外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴25. 关于纳税担保，下列说法错误的是（ ）。A.国家机关不得作为纳税担保人B.法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人C.纳税担保人，是指在中国境内具有纳税能力的自然人、法人或者其他经济组织D.纳税担保，包括符合条件的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证，以及以符合担保条件的财产提供的担保26

6、. 关于纳税人未缴少缴的税款，下列说法正确的是（ ）。A.因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金B.由于税务机关的责任造成纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时不得加收滞纳金C.因税务机关的责任造成的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金D.对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在3年内追征，特殊情况可以延长到5年27. 发票的真伪鉴定由（ ）负责。A.财政机关B.工商部门C.税务机关D.技术监督局28. 采取税收保全措施的时间是（ ）。A.纳税期满前B.纳税期满后C.申报期满前D.申报期满后29. 纳税人自（ ）之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。A.结算缴纳

7、税款B.会计记账C.办理纳税申报D.计算应纳税款30. 税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，验证时间一般为（ ）一次。A.半年B.一年C.二年D.三年31. 按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过（ ）。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年32. 纳税检查的主体为（ ）。A.税务机关B.纳税人C.扣缴义务人D.财政机关33. 某服装企业（增值税一般纳税人）取得销售服装（含税）收入100 000元，企业的会计处理为：借：银行存款 100 000贷：资本公积 100 000下列关于该账务处理的表述，正确的为（ ）。A.造

8、成少缴增值税17 000元B.造成少缴增值税14 529.91元C.造成少缴营业税5000元D.造成少缴营业税3000元34. 某钢铁企业（增值税一般纳税人）将自产钢材用于本企业在建工程，已知该批钢材的成本为100 000元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为（ ）。A.借：在建工程 100 000主营业务收入 100 000B.借：在建工程 117000应交税金应交增值税（销项税额） 17 000C.借：在建工程 118 700库存商品 100 000应交税金应交增值税（销项税额） 18 700D.借：35. 某电器企业（增值税一般纳税人）在收取货款时另向购买方收取延期付款利息20

9、000元，企业作如下会计处理：银行存款 20 000财务费用 20 000下列关于该笔会计处理的表述，正确的是（ ）。A.该笔会计处理造成企业少缴增值税l200元B.该笔会计处理造成企业少缴增值税290598元C.该笔会计处理造成企业少缴增值税3400元D.该笔会计处理造成企业少缴营业税l000元36. 某工业企业（增值税一般纳税人）转让一项商标使用权，取得转让收入100 000元，下列正确的是（ ）。A.应计算缴纳营业税5000元B.应计算缴纳增值税145299元C.应计算缴纳增值税1700元D.不用计算缴纳增值税和营业税37. 某工业企业（增值税一般纳税人）转让旧库房一幢，取得转让收入l0

10、0万元，下列关于该笔转让收入应纳税的表述，正确的是（ ）。A.应计算缴纳增值税17万元B.应计算缴纳增值税6万元C.应计算缴纳增值税2万元D.应计算缴纳营业税5万元38. 下列项目中可以计入进口货物采购成本的是（ ）。A.关税B.增值税C.外汇价差D.货款的利息支出39. 下列项目中可以计入企业工资总额的是（ ）。A.年终加薪B.雇员向企业投资而分配的股息所得C.劳动保护支出D.独生子女补贴40. 税务机关凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人在银行的存款账户时，需（ ）。A.经税务所所长批准B.经县以上税务局（分局）局长批准C.经办案人员批准D.经银行批准41. 从

11、性质上看，政府预算是（ ）。A.年度政府财政收支计划B.政府调控经济和社会发展的重要手段C.具有法律效力的文件D.月度政府财政收支计划42. 受美国绩效预算的影响，实行“预算选择合理化”预算制度的国家是（ ）。A.英国B.法国C.德国D.瑞典43. 着重按项目安排并运用定量分析方法编制的预算形式是（ ）。A.计划一项目预算制B.零基预算C.绩效预算D.部门预算44. 在部门预算基本支出中，属于日常公用经费的是（ ）。A.租赁费B.福利费C.专项培训费D.大型会议费45. 最具竞争性的招标采购方式是（ ）。A.公开性招标采购B.邀请性招标采购C.限制性招标采购D.选择性招标采购46. 我国开始进

12、行国库集中收付制度改革试点的时间是（ ）。A.1999年B.2000年C.2001年D.2002年47. 货物和服务的招标采购，自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于（ ）。A.10日B.15日C.20日D.25日48. 影响一国政府预算管理级次确定的主要因素是（ ）。A.国内生产总值的规模B.政权结构和行政区域C.社会发展的规模结构D.城乡社区的人口规模49. 采用收支挂钩的方法将预算收支在中央和地方之间进行划分的方法是（ ）。A.统收统支B.总额分成C.定额上解D.定额补助50. 下列收入属于中央收入的是（ ）。A.增值税B.企业所得税C.海洋石油资源税D.国有土地有

13、偿使用收入51. 管理各级预算的国家行政机关是（ ）。A.各级人民代表大会B.各级人民政府C.各级政府财政部门D.各级审计机关52. 目前，我国无条件转移支付的最主要形式是（ ）。A.专项补助B.体制补助C.结算补助D.税收返还53. 目前不再按预算外资金管理的是（ ）。A.社会保障基金B.乡自筹资金C.行政事业性收费D.国有企业税后留用资金54. 预算外资金管理的关键问题是（ ）。A.收入多少的问题B.规模大小的问题C.使用范围的问题D.分配权和管理权的问题55. 各有关部门按国家规定收取的公路养路费属于（ ）。A.事业服务性收费B.基金性收费C.专项基金D.行政性收费56. 预算外资金管理

14、的职能部门是（ ）。A.各级人大B.各级政府C.各级财政部门D.各部门和事业单位57. 财政行政复议程序包括复议申请、复议受理、复议审理和（ ）。A.复议决定B.复议仲裁C.复议判决D.复议调解58. 在我国，审理财政行政诉讼案件的是（ ）。A.人民检察院B.人民法院C.财政机关D.各级人民政府59. 财政监督的基本方法是审核、检查和（ ）。A.调查研究B.分析对比C.案例分析D.专家验收60. 在财政法制的调整方法中，财政处理经济问题采用的是（ ）。A.政治程序B.市场方式C.合同契约方式D.双方自愿方式二、多项选择题（共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。至少有1个

15、错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得05分）61. 财政调节居民个人收入水平的手段有（ ）。A.征收增值税B.征收所得税C.征收遗产税D.社会保障支出E.财政补贴62. 下列财政支出项目中，属于积累性支出的有（ ）。A.大型基础设施建设支出B.国家行政机关的基本建设支出C.国防战备支出D.国家物资储备支出E.生产性支农支出63. 与企业生产效益比较，财政支出效益特点有（ ）。A.计算的所费范围宽B.计算的所得范围宽C.效益考核全部采取货币指标D.择优的方法不同E.选择的时间周期不同64. 税收的公平原则包括（ ）。A.弹性原则B.便利原则C.节约原则D.普遍原则E.平等原则65. 下

16、列属于营业税免税项目的有（ ）。A.外商设立的研究开发中心取得的技术转让收人B.文艺团体义演的门票收入C.医院提供的医疗服务收入D.人民银行对企业贷款取得的利息收人E.个人转让著作权的收入66. 增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方取得的全部价款和价外费用，但下列费用中不属于价外费用的有（ ）。A.向购买方收取的增值税税款B.向购买方收取的手续费C.向购买方收取的包装费D.向购买方收取的储备费E.同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购买方的；纳税人将该项发票转交给购买方的67. 下列关于资产的税务处理的表述，正确的有（ ）。A.盘盈的固定资产，按照固定资产的原价

17、计价B.未使用的房屋不得计提折旧C.融资租入的固定资产可以计提折旧D.已提足折旧继续使用的固定资产不得再提折旧E.企业发生的开办费应当从生产、经营月份的次月起，在不短于5年的期限内分期扣除68. 下列关于外商投资企业和外国企业所得税的表述，正确的有（ ）。A.外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有取得来源于中国境内的利息按10的税率征收预提所得税B.企业不得列支向其关联企业支付的管理费C.对于生产性外商投资企业，经营期在10年以上的，从开始获利的年度起，第 1年和第5年免缴企业所得税D.外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增 加注册资本，经营期不少于5年的，可退还

18、其再投资部分已缴纳所得税的40E.外国企业在中国境内设立两个营业机构的，可以由其选定其中的一个营业机 构合并申报缴纳所得税69. 关于变更税务登记，下列说法正确的有（ ）。A.纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要到工商行政管理机关或者其 他机关办理变更登记，都要向税务机关申报办理变更税务登记B.纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，不需要到税务机关办理变更税务登记C.办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起30日内D.办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供变更登记的有关证件E.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应

19、当向迁出地税务机关申报办理变更税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记70. 除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理（ ）事项时必须持税务登记证件。A.开立银行账户B.办理纳税申报C.申请办理延期申报、延期缴纳税款D.领购发票E.申请开具外出经营活动税收管理证明71. 在纳税检查中若发现以前年度有多计费用，少计收入的现象，正确的会计处理方法有（ ）。A.对于多计的费用，应调增“本年利润”科目的借方金额B.对于多计的费用，应调增“以前年度损益调整”科目的贷方金额C.对于少计的收入，应调增“本年利润”科目的借方金额D.对于少计的收入，应调增“以前年度损益调整”科目的贷方金额E.对于少

20、计的收入，应调增“以前年度损益调整”科目的借方金额72. 下列关于包装物计税规定的表述，正确的有（ ）。A.随同货物出售单独计价的包装物，应按所包装货物的适用税率计征增值税B.企业将包装物作为资产单独出租收取的租金收入应按租赁业征收5的营业税C.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算（未逾期）的，不并入销售额征税D.对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税E.在货物销售同时收取的包装物租金，应按5的税率计征营业税73. 某化妆品厂（增值税一般纳税人）新试制一批化妆品用于职工福利，无同类产品的对外售价，已知该批产品的生产成本10 000元，当月无进

21、项税额。企业账务处理为：应付福利费 10 000库存商品 l0 000已知化妆品的全国平均成本利润率为5，消费税税率为30，增值税税率为17。下列关于该笔账务处理的表述，正确的有（ ）。A.少计算增值税1700元B.少计算增值税1785元C.少计算增值税2550元D.少计算消费税3150元E.少计算消费税4500元74. 预算外资金管理收支两条线制度的构成要素有（ ）。A.预算外资金财政专户储存B.规范单位预算外资金银行账户C.一个账户、收入直达D.实行收缴分离、票款分离的管理办法E.实行票据管理、使用单一化75. 按预算的编制方法分类，政府预算可分为（ ）。A.绩效预算C.计划项目预算D.部

22、门单位预算E.基数预算76. 政府预算的原则随社会经济的发展而不断变化，在预算制度发展的各个阶段重点强调的预算原则包括（ ）。A.控制性B.周密性C.年度性D.分类性E.功能性77. 主要应由中央政府提供的公共产品与服务有（ ）。A.海洋开发B.空间开发C.就业培训D.文化教育E.社会治安78. 以纵向为主，纵横交错的转移支付模式的特点有（ ）。A.是世界多数国家转移支付的主要形式B.可促进各地区之间的共同发展C.可迅速、准确地划转、结清财力的转移D.中央财政的压力和工作难度增大E.对地方补助的模型设计比较复杂79. 属于预算外资金投资性支出的有（ ）。A.基本建设支出B.更新改造支出C.科技

23、三项费用D.养路费支出E.大修理支出80. 下列情况中不能申请财政复议的有（ ）。A.对财政机关罚款、没收财物等行政处罚不服的B.认为财政机关侵犯了法律、法规规定的经营自主权的C.对财政机关工作人员的奖惩、任免等决定不服的D.对财政法规、规章的规定不服的E.对财政机关进行的财产的查封、扣押等行政强制措施不服的三、案例分析题（共20题，每题2分。由单选和多选组成。（一）某日化厂为增值税一般纳税人，2005年8月发生以下业务：（1）生产成套化妆品礼品盒l000套全部售出，不含税销售单价为每套90元，外购原材料70 000元，取得增值税发票，注明税款ll 900元；（2）三八妇女节发给本厂职工一批化

24、妆品，该企业无同类产品价格，该批化妆品成本为l0 000元，成本利润率为l0；（3）将自产的化妆品，向某美容院长期投资，该产品生产成本60000元，成本利润率10，本企业无同类产品销售价格；（4）本月进口一批化妆品，关税完税价格l4 000元，关税税率为50。消费税税率为30。根据上述资料回答下列问题：81. 该企业自产自用和投资用的产品应纳消费税合计为（ ）。A.16 153.85元B.18 000元C.21 000元D.33 000元82. 该企业进口产品应纳的消费税和增值税为（ ）。A.6300元B.8750元C.11 000元D.14 100元83. 该企业销售产品应纳的增值税和消费税

25、合计为（ ）。A.30 400元B.39 270元C.74 000元D.116 300元（二）某保险公司2005年10月份发生以下经济业务：（1）取得保费收入50万元；（2）取得初保业务收入l0万元，付给分保人的保费金额为8万元；（3）变卖房产取得转让收入l00万元；（4）出租房产取得租金收入9万元。根据以上资料，回答下列问题：（金融保险税目营业税税率为5）84. 该保险公司10月份的营业额为（ ）。A.152万元B.161万元C.167万元D.169万元85. 该保险公司10月份应纳的营业税为（ ）。A.41万元B.787万元C.805万元D.845万元（三）某内资企业（经营家用电器）200

26、5年度有关财务资料如下：（1）利润总额为200万元；（2）销售收入为2000万元；（3）管理费用中列支业务招待费20万元，广告费30万元；（4）企业年度工资支出80万元，并计提职工福利经费ll2万元、职工工会经费16万元、职工教育经费12万元。已知该企业职工人数为100人，计税工资标准为每人每月800元；（5）营业外支出中列支捐赠支出l0万元，该捐赠通过希望工程捐赠给贫困山区。根据上述资料，回答下列问题：86. 该企业准予在税前列支的业务招待费为（ ）。A.6万元B.9万元C.10万元D.20万元87. 该企业准予在税前列支的广告费为（ ）。A.4万元B.16万元C.20万元D.30万元88.

27、 下列表述中正确的有（ ）。A.允许税前列支的工资金额为80万元B.允许税前列支的工资金额为96万元C.允许税前列支的职工福利经费为11.2万元D.允许税前列支的工会经费为1.92万元89. 该企业准予在税前列支的捐赠支出为（ ）。B.6万元C.6.3万元D.7.05万元90. 该企业2005年度应纳企业所得税（ ）。A.66万元B.69.3万元C.75.2235万元D.77.55万元（四）某机械厂生产某种型号零件需经三道工序制成，在产品成本的计算采用“约当产量法”。某月份投产500件（原材料在生产开始时一次性投入），完工产品400件，企业月末账面在产品成本为1000元，其他有关财务资料见表1和表2.（计算按每步骤保留小数点后两位）