《审计学》学后自测第1章第11章参考答案文档格式.docx

1、（ACD）a.相关服务准则 b.审计准则 c.质量控制准则d.鉴证业务准则正 确自测5题目1.判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计 的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（B ）为依 据的判断直接相关。A.过程 B.结果 C.过程和结果 D.过程或结果自测5题目2.注册会计师承担法律责任的形式有（ABC ）A.刑事责任B.民事责任C.行政责任D.吊销执照E.警告自测6题目1.下列提法中，不正确的是（ B ） oA.注册会计师承担法律责任风险是不可避免的B.如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以 避免法律诉讼C.信息使用者和注册会计师

2、之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计 期望差。D.客观地讲，审计期望差不可能消失。自测6题目2为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施（ ABDE ）A.投保职业责任险B.保持职业怀疑态度C.对财务报表进行详细审计D.遵守职业准则E.审慎选择审计客户第三章学后自测自测1.下列有关审计重要性的表述中，错误的有：（c ）A.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做 出的经济决策，则该项错报是重要的B.重要性的确定离不开职业判断C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师 无须要求管理层调整D.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，

3、又要考虑错报的性质.自测2.甲和乙注册会计师对ABC股份2013年度会计报表进行审计，其未经审 计的有关会计报表项目金额如下：会计报表项目名称金额会计报表项目名称资产总计28000000主营业务收入22000000股东权益合 计15000000净利润2000000要求：如果以资产总额、净资产、主营业务收入和净利润作为判断基础，采用固 定比率法，并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润固定百分比数值分 别为0.5%. 1%. 0.5%和5%,请代甲和乙注册会计师确定ABC股份2013年度会计 报表层次的重要性水平。（10万元）。自测3题目1下列有关检查风险的观点不能认同的是：（A）A.在既定

4、审计风险水平下，检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系B.检查风险的控制效果取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和围，并有效执行审计程序, 以控制检查风险D.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险 的评估结果呈反向关系自测3题目2.下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是：（D）A.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的B.重大错报风险是假定不存在相关部控制，某一认定发生重大错报的可能性C.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制D.重大错报风险独立于财务报表审计而存在自测4题目1. M注册会计师负责对丙公

5、司20X9年度财务报表进行审计。在进 行风险评估时，M注册会计师通常采用的审计程序是（A ） oA.实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的 金额、比率和趋势B.将财务报表与其所依据的会计记录相核对C.以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性 进行核对D.对应收账款进行函证自测4题目2.注册会计师负责对甲公司20X8年度财务的报表进行审计。在实 施风险评估程序时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 在了解被审计单位及其环境时，A注册会计师可能实施的风险评估程序有（ABC ）。A.询问甲公司管理层和部其他人员 B.实地查看甲公

6、司生产经营场所和设备C.检查文件、记录和部控制手册 D.重新执行部控制自测5.针对财务报表层次的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序 不可预见性予以应对。下列各项程序中，不能够提高审计程序不可预见性的是（D ）。A.对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的固定资产进行测试B.采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同C.对应收账款进行函证时，将其函证账户的截止日期推迟D.进行存货监盘时，应事先通知被审计单位盘点的地点，以便其做好准备自测6. ABC会计师事务所正在对甲公司2007年度财务报表进行审计，在确定控 制测试性质、时间和围时，遇到下列问题，请根据针对评估的重

7、大错报风险实 施的审计程序审计准则，作出正确的判断。甲公司下列情况中，注册会计师应 实施控制测试的是（C ） OA.注册会计师通过了解被审计单位的部控制发现其设计上有明显缺陷B.注册会计师预期甲公司部控制未能有效运行C.注册会计师仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据D.甲公司属于小规模企业第四章学后自测自测1.民问审计组织在准备阶段应当与被审计单位签订的书面文件是（C ） Oa.审计通知书 b.书面承诺 c.审计业务约定书 d.审计协议自测2. A注册会计师负责对甲公司20X7年度财务报表进行审计。在获取和评价 审计证据时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。

8、 在获 取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（B ）。A.甲公司管理层提供的声明书 B.甲公司提供的银行对账单C.甲公司连续编号的采购订单 D.甲公司编制的成本分配计算表自测3题目1.备查类工作底稿是注册会计师在审计过程中形成的，其包括（ABCD ） oA.重要会议记录（复印件） B.公司章程复印件C.企业营业执照、批文 等复印件D.与审计约定事项有关的重要经济合同与协议副本或复印件自测3题目2.审计工作底稿的三级复核制度是审计工作遵循独立审计准则的重 要保证。下列各项中，符合三级复核制度要求的有（ABD ） oA.如果部门经理作为审计项目的负责人，则其应一并履行一、二级复核职责， 确保三级

9、复核制度得以执行B.项目经理对助理人员编制的审计工作底稿进行详细复核C.合伙人对审计过程中的重大会计问题、重点审计领域及重要审计工作底稿进 行复核D.部门经理对重要会计账项的审计、重要审计程序的执行以及审计调整事项进 行复核第五章学后自测 自测1.当审计人员通过分析程序初步推断被审计单位可能存在高估资产和收入 以粉饰财务报表业绩时，审计人员对营业收入”的审计会从销售发票的存根查 起。（错） 自测2.分析程序，是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与 回答（ 非财务数据之间 ）的在关系，对财务信息作出评价。分析程序还包括 调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和

10、关系。自测3销售与收款的部控制关键控制点包括：1.适当的授权审批2. 3.凭证的预先编号4.充分的凭证和记录5.定期核对并向客户寄出对账单6. 7.银行存款的核对制度答案：2.适当的职责分离；6现金的盘点制度自测4.以下对询证函的处理中，正确的是（AC ）。A.对以电子方式回收的询证函，要求被询证单位将原件盖章后寄至会计事务所B.收回询证函后，将重要的回函复制给J公司以帮助催收货款C.在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿D.询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出E.有10封询证函直接交给J公司的业务员，由其到被询证单位盖章后取回第六章学后自测自测1.购进

11、与付款循环涉及的凭证有（ACD） o选择一项或多项：A.购货发票B.销货发票 C.验收单 D.请购单 E.出库单自测2.般而言应付帐款审计的主要目标是其真实性。（错）自测3.般而言应付帐款函证没有应收帐款函证重要。第七章学后自测 自测1题目1.下列属于存货控制措施的是：（CDE）A.请购单必须经过适当的授权批准 B.生产计划的制订与审批相互独立C.定期盘点 D.限制非授权人员接近存货E.存货保管与会计记录相互独立自测1题目2.下列各项审计程序中，属于对生产与费用循环部控制测试的有：（ABC）A.实地观察仓库验收原材料的情况B.抽查领料凭证上反映的手续是否齐备C.抽查被审计单位若干月份盘点记录，

12、检查盘点程序的合规性D.计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化E.编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对自测2题目1.下列各项中，属于营业成本审计实质性程序的是：A.对成本项目进行分析程序B.审查有关凭证是否经过适当审批C.审查有关记账凭证是否附有顺序编号的原始凭证D.询问和观察存货的盘点及接触、审批程序自测2题目2.被审计单位在分配材料成本差异时有意少摊借方额，如果相关产 品当期完工且销售，这一做法必然导致当期的：A.利润虚减 B.资产虚减 C.负债虚增D.存货虚增自测2题目3.下列各项审计程序中，可以用于对产品成本总体合理性进行检查 的有：（BDE）A.抽取部分产品成本计算单，

13、审查直接人工费计算的正确性B.计算产品毛利率，分析其变动合理性C.对产成品实施监盘，确定产成品是否账实相符D.分析比较近期各年度主要产品生产成本的变动情况E.分析比较近期各年度产品生产成本总额及单位生产成本的变动情况自测3题目1审计人员运用分析复核方法检查存货的总体合理性时应采用的指 标是：A.资产负债率 B.流动比率 C.应收账款周转率I）.存货周转率自测3题目2.某企业20X2年3月20日库存商品A的实际盘存数量为220件。 20X2年1月1日至20X2年3月20日盘点时止，库存商品A的完工数量为400 件，销售发出数量为300件。可以确认该企业20X1年12月31日产成品A的实 际数量为

14、：A.120 件 B. 520 件 C. 220 件 D. 320 件自测3题目3.下列关于监盘的说法中，正确的是：（DE）A.监盘是指审计人员亲自盘点被审计单位的各种实物资产B.监盘可以证实报表中资产的披露和分类是否正确C.监盘可以证实资产的所有权D.监盘的目的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在E.监盘不能验证资产的完整性 自测3题目4.根据下表所列购货发票日期、验收单日期和购货明细账日期，判 断下列五项购货截止中，正确的截止有哪些？ （ADE）序号 购货发票日期 验收单日期购货明细账日期112.30 12.31 12.31212.30 1.212.3131. 5 12. 29

15、1.541.5 12. 2912.31 （暂估价入账,次年初红字冲销）512.27 1.31.4A. 1B. 2C. 3 D. 4E. 5自测4【资料】20X3年4月，某会计师事务所对丙公司20X2年度财务报表情 况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：1.审计人员对丙公司固定资产业务部控制进行测评。2.在查验固定资产的所有权时，为了确定某固定资产确实属丙公司所有，审计 人员审查了有关凭证。3.审计人员发现丙公司于20X2年6月对筑物进行了改扩建。该建筑物的账面 原值为2 000万元，已提折旧800万元，减值准备为0。在改扩建过程中，取得 变价收入50万元，领用工程物资400万元，

16、发生其他支出100万元，丙公司确 认改扩建后的建筑物入账价值为2 400万元。4.审计人员发现丙公司20X2年固定资产核算中存在以下事项：将为建造厂房 购买土地使用权的费用计入在建工程；将与尚未办理竣工决算但已投入使用的职 工宿舍相关的借款费用计入财务费用；对市价持续下跌导致可收回金额低于账面 价值的固定资产计提了减值准备；对于融资租赁取得的设备未作任何账务处理。5.审计人员运用分析程序对丙公司固定资产折旧计提的合理性进行了审查，判 断固定资产计提的折旧额无异常情况。【要求】根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。题目1.针对“资料1”，下列审计程序中，属于固定资产业务部控制测试的

17、有： （ACD）A.验证固定资产验收部门工作的独立性B.检查固定资产入账价值的正确性C.验证固定资产的新增手续是否齐全 D.审查固定资产报废是否经过审批題目2针对资料2”，下列各项中，可用以证明丙公司固定资产所有权的有： （ABD）A.购货发票B.产权证明书确C.固定资产明细账D.财产税单题目3针对“资料3”，对于改扩建后建筑物的入账价值，假定不考虑相关税费， 审计人员应建议丙公司做如下调整：（D ）A.调减固定资产850万元 B.调减固定资产700万元C.调减固定资产50万元 D.调减固定资产750万元题目4针对资料4”，审计人员认为丙公司账务处理正确的有：（AB）A.对市价持续下跌导致可收

18、回金额低于账面价值的固定资产计提了减值准备B.将与尚未办理竣工决算但已投入使用的职工宿舍相关的借款费用计入财务费 用C.对于融资租赁取得的设备未作任何账务处理D.将为建造厂房购买土地使用权的费用计入在建工程題目5根据资料5”，审计人员运用分析程序对丙公司固定资产折旧计提的合 理性进行审查时，可采用的方法有：A.将20X2年度应计提折I日的固定资产乘以本期折I日率，并与本期计提的折旧 额相比较B.将20X2年度的折旧费用与20X1年度的折旧费用相比较C.计算20X2年度计提折旧额占固定资产原值的比例，并与20X1年度相比较D.将20X2年固定资产原值除以全年总产量，将该比率与以前年度相比较第八章

19、学后自测 自测1题目1.筹资与投资循环中部控制的职责分工包括：（）A.盈余公积核算、复核由不同人员完成，一人登记明细账和总账B.筹资、投资决策与执行相互独立C.筹资、投资业务执行与记录相互独立D.筹资、投资业务执行与部监督相互独立E.财会部门部对资金收付、记录、复核相互独立自测2题目1.注册会计师在对X公司2012年度会计报表进行审计的过程中，对 借款执行的下列各项审计程序中，最能够证实长期借款完整性的是（）OA.向被审计单位所有的银行发函询证B.检查借款利息与本金是否相符C.将长期借款明细汇总表与明细账和总账核对D.根据长期借款明细账，追查有关借款的原始凭证自测3题目1.如果能够对被审计单位

20、资产和负债进行充分审计，且能证实两者 的期初余额、期末余额和本期发生额，注册会计师可不必对所有者权益进行单独 审计。自测4题目1.多项选择题：对盈余公积进行实质性程序包括：A.将盈余公积明细账与会计凭证核对B.编制或取得盈余公积明细表，与利润分配表核对C.保证利润的真实性D.查阅公司章程及盈余公积处理有关规定E.将核对无误的盈余公积与盈余公积账户、报表核对自测5题目1.单项选择题：计算投资收益占利润总额比例，并将其与各年比较, 可以看出被审计单位（）A.投资的完整性B.投资收益正确性C.盈利能力的稳定性D.投资的真实性 自测5题目2.单项选择题:B注册会计师接受会计师事务所的指派对Y股份201

21、3 年度的会计报表进行预审。正在对Y公司有关对外投资处置部控制的合理性和有 效性进行测试，有下列问题需做出判断。A.审阅部盘核报告 B.检查投资项目的分析论证报告C.观察投资处置的审批和执行是否确实分离 D.检查对外投资预算是否经过批准自测6題目1.多项选择题：如果被审计单位投资的证券是委托专门机构代为保 管的，为证实其是否确实存在审计人员可以采取的程序有：A.会同被审计单位人员到代保管机构清查盘点B.逐笔检查被审计单位相关会计记录C.向代保管机构发函询证D.检查长期投资明细账E.编制对外投资明细表第九章学后自测自测1题目1.根据货币资金业务部控制的要求，出纳员可以承担的职责是：（C）A.登记

22、应收账款明细账B.编制和审核记账凭证C.登记现金日记账D.编制银行存款余额调节表自测1题目2.下列各项中，与货币资金相关的部控制应当采取的措施有：（ACDE）A.严格职责分工B.控制坐支规模 C.严格授权批准D.定期核对检查 E.严格财产实物控制自测1题目3.下列审计程序中，属于对货币资金业务部控制测试的有：A.审阅被审计单位货币资金相关制度规定B.检查货币资金收付凭证的管理情况C.使用分析程序检查货币资金总体合理性D.抽查银行存款余额调节表上编制人签章是否为出纳员以外的人E.向与被审计单位有业务往来的银行进行函证自测2题目1.在对被审计单位库存现金实施监盘过程中，负责清点现金的应当 是：A.

23、出纳员B.审计人员C.仓库保管员D.会计主管自测2题目2审计人员要证实被审计单位在接近12月31日签发的支票未予入账, 最有效的审计手续是（C）A.询证12月31日银行存款余额 B.审查年末银行存款总账C.审查12月份支票存根及银行存款日记账 D.审查12月31日银行对账单自测2題目3审计人员对库存现金实施监盘时，下列做法中正确的有：（BCDE）A.事先通知出纳员做好准备，以节约盘点时间B.“库存现金盘点表”由出纳员、会计主管、审计人员共同签字C.采取突击式监盘D.尽量安排在营业开始前或营业结束后E.在被审计单位有关领导或主管会计在场情况下，由出纳员清点自测2題目4审计人员对被审计单位银行存款

24、实施实质性程序时，可采用的审计 程序有：（ABCD）A.检查银行对账单和银行存款余额调节表B.函证银行存款余额C.检查资产负债表日前数天发生的银行存款收付业务是否及时入账D.抽查银行存款付款凭证E.检查不相容职务是否分离自测3題目1.审计人员在审查被审计单位应纳税所得时发现下列支出项目在税 前作了扣除，其中正确的是：a.占年度利润总额2%的公益性捐赠b.非法经营的罚款支出c.向下属公司的捐赠d.税收滞纳金自测3题目2审计人员在对甲公司进行审计时，发现甲公司按照利润总额7000万元的25%计 提了所得税。审计人员琴将甲公司计算应纳说所得额的相关资料整理如下：（1） 当年营业收入为20000万元；

25、（2） 当年度实际支付工资薪酬4000万元，均允许扣除；（3） 当年账面列支的职工福利费为600万元，职工教育经费120万元；（4） 账面列支业务招待费180万元；（5） 因部分产品违规经营支付罚款6万元；（6） 支付滞纳金2万元；（7） 购买国债利息收入4万元；（8） 经核定本年度企业发生的业务宣传费和广告费合计410万元；（9） 当年计入损益的研究开发费200万元；（10） 本年度发生的公益救济性捐赠800万元，向子公司捐款10万元；（11） 赞助支出6万元。请帮助琴完成下面的计算。1按税法规定，可税前列支的职工福利费是（560）万元，职工教育经费是（100） 万元，需（调增）（本空应填写

26、“调增”、调减”还是不调整” ？）应纳税所得额（60） 万元。2按税法规定，可稅前列支的业务招待费是（100）万元，应（调增）（本空应填 写调增”、调减”还是不调整” ？）应纳税所得额（80）万元。3.罚款、滞纳金均不得税前列支，应（调增）（本空应填写调减” 还是“不调整” ？）应纳税所得额（8）万元。4.国债利息收入免税，应（调减）（本空应填写调增”、“调减”还是不调 整” ？）应纳税所得额（4）万元。5.按税法规定，可税前列支的业务宣传费和广告费合计为（410）万元，应（不 调整） （本空应填写“调增”、“调减”还是）应纳税所得额（0）万元。6研究开发费用可加计扣除，应回答（调减）（本空应

27、填写）应纳税所得额（200）万元。7.按照税法规定，可稅前列支的公益救济型捐赠是（800）万元，应（不调整）（本 空应填写“调增”、“调减”还是“不调整” ？）应纳税所得额回答（0）万元。8.向子公司捐赠、赞助支出均不得稅前列支，应（调增）（本空应填写“调增”、 ）应纳税所得额（10）万元。第十章学后自测自测1题目1.管理层声明书是一种独立来源的说明书，因此可作为可靠的审计 证据，代替其他证据。（错） 自测1题目2若律师声明书表明或暗示律师拒绝提供信息，或隐瞒信息，或对被 审计单位叙述的情况不加修正，注册会计师一般应认为这是审计围受到限制，不 能发表无保留意见。自测1题目3注册会计师对被审计单位财务报表发表的审计意见，是对被审计单 位特定日期的财务状况和所审计期间经营成果和现金流量情况做的绝对保证。（错） 自测1题目4注册会计师明知应当岀具否定意见的审计报告时，为了规避风险, 可以用无法表示意见的审计报告代替。（错） 自测1题目5审计报告的签署日期为审计报告完稿日期。自测1题目6 （ B ）是指注册会计师在审计过程中发现的，能够准确计量的错报。A.重分类差异 B.已识别错报 C.推断错报 D.会计核算差异自测1题目7会计师事务所对某股份的、财务报表进行审计，审计报告的收件人 应为（ B ）。A.全体职工