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1、 IZ101013 名义利率与有效利率的计算P12 F=P（1+rm）m （IZ101013-3）表IZ101013名义利率与有效利率比较表P13（IZ101013-4）（IZ101013-5）（IZ101013-6）（IZ101013-7） 【例IZ101013-3】第一步先画现金流量图P14IZ101021经济效果评价的内容一、 经济效果评价的基本内容一般包括方案盈利能力、偿债能力、财务生存能力等评价内容。（一） 其主要分析指标包括方案财务内部收益率和财务净现值、资本金财务内部收益率，静态投资回收期、总投资收益率金和资本金净利润等（二） 其主要的指标包括利息备付率，偿债备付率和资产负债率等

2、。P15（一） 经济效果评价的基本方法经济效果评价的基本方法包括确定性评价方法和不确定性评价方法（二） 按评价方法的性质分类经济效果评价分为定量分析和定性分析（三） 按评价方法是否考虑时间因素分类可分为静态分析和动态分析（五）按技术方案评价的时间分类可分为事前评价，事中评价，事后评价P17三、经济效果评价的程序 （了解）四、经济效果评价方案（一）独立性方案（只有一个方案）独立性方案是指技术方案间互不干扰（三） 互斥型方案（替代方案）互斥型方案又称排他型方案P18五、技术方案的计算期包括建设期和运营期运营期分为投产期和达产期两个阶段IZ101022 经济效果评价指标体系技术方面的经济效果评价，一

3、方面取决于基础数据的完整性和可靠性；另一方面取决于选取的评价体系的合理性，P19图IZ101022 经济效果评价指标体系IZ101023 投资收益率分析投资收益率是衡量技术方案的获利水平的评价指标P20（IZ101023-1）（IZ101023-2） （IZ101023-3）P21总投资收益率是用来衡量整个技术方案的获利能力，要求技术方案的总投资收益率应大于行业的平均投资收益率四、优劣投资收益率指标经济意义明确，直观、计算简便尤其适用于工艺简单而生产情况变化 不大的技术方案的选择和投资经济效果的评价P22IZ101024 投资回收期分析技术方案的静态投资回收期是在不考虑资金的时间价值的条件下，

4、以技术方案的净收益回收总投资（包括建设投资和流动资金）所需的时间（IZ101024-1）图IZ101024 了解一下P23【例IZ101024-2】三、判别准则 P24 IZ101025 财务净现值分析 （IZ101025）二。、判别准则三、优劣P25（IZ101026-1）财务内部收益率其实质就是使技术方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率。二、判断四、FIRR与FNPV比较IZ101027 基准收益率的确定二基准收益率的测定 （ 了解）P28一、 偿债资金来源二、还款方式三、偿债能力分析P30（二） 利息备付率2.判别准则正常情况下利息备付率应当大于1利息备付率不宜低于2（

5、三） 偿债备付率正常情况下，偿债备付率应当大于1偿债备付率不宜低于1.3P33三、不确定性分析的方法常用的不确定性分析的方法有盈亏平衡分析和敏感性分析和概率分析IZ101032 盈亏平衡分析（IZ101032-1）（IZ101032-3）（IZ101032-4）P35图IZ101032 基本的量本利图P36（IZ101032-5）【例IZ101032-1】P38IZ101033 敏感性分析（没计算题）一 敏感性分析的内容技术方案评价中的敏感性分析，敏感性分析有单因素敏感性分析和多因素敏感性分析两种二、单因素敏感性分析的步骤（一）确定分析指标技术方案的各种指标，如财务净现值，财务内部收益率，静态

6、投资回收期等，都可以作为敏感性分析的指标一般而言，敏感性分析的指标应与确定性经济效果评价指标一致P41在实践中常常把敏感度系数和临界点两种方法结合起来确定敏感因素 IZ101040 技术方案现金流量表的编制（难点）IZ101041 技术方案现金流量表其中主要有投资现金流量表，资本金现金流量表，投资各方现金流量表和财务计划现金流量表（选择题）一、 投资现金流量表表IZ101041-1表IZ101041-2P44表IZ101041-4 （了解）P46投资、经营成本、营业收入也是进行工程经济分析最重要的基础数据P47（二）补贴收入 （了解）补贴收入同营业收入一样，应列入技术方案投资现金流量表二、投资

7、技术方案经济效果评价中的总投资是建设投资，建设期利息和流动资金之和P49 三经营成本 （IZ101042-3） P51（IZ101042-9）四、税金（一）（八53IZ101051 设备磨损与补偿一，设备磨损的类型 必考（1）有形磨损1.设备在使用过程中，在外力的作用下实体产生的磨损2.设备在闲置过程中受自然力的作用而产生的实体磨损（2）无形磨损1.设备的技术结构和性能并没有变化因此，不产生提前更换现有设备的问题。2.第二种无形磨损是由于科学技术的进步，其经济效益相对降低而发生贬值。55IZ101052 设备更新方案的比选原则一， 设备更新的概念因此，就实物形态而言，设备更新是用新的设备替换陈

8、旧落后的设备；就价值形态而言，设备更新是设备在运动中消耗掉的价值的重新补偿。二， 设备更新策略（1） 设备损耗严重，大修后性能、精度仍不能满足规定工艺要求的；（2） 设备耗损虽在允许范围之内，技术经济效果很不好的三、设备更新方案的比选原则（1）设备更新分析在客观的立场分析问题。（2）不考虑沉没成本。56沉没成本=设备账面价值-当前市场价值 （1z101052-1）IZ101052 设备更新方案的比选方法一，（1）设备的自然寿命 只要掌握概念（2）设备的技术寿命（3）设备的经济寿命57 （1z101053-1）58理解 表1z101053-2设备在不同使用年限时的表态年平均成本。59 （1z10

9、1053-2）60 2. 确定设备更新时机（1） 如果旧设备继续使用1年的年平均使用成本低于新设备的年平均使用成本（2） 当新旧设备方案出来IZ101061 设备租赁与购买的影响因素一， 设备租赁是设备使用者（承租人）按照合同规定，设备租赁一般有融资租赁和经营租赁两种方式。612（1）在租赁期间承租人对租用设备无所有权抵押贷款。（2）承租人在租赁期间所交的租金总额一般比直接购置设备的费用要高（3）长年支付租金，形成长期负债。（4）融资租赁合同规定严格，毁约要赔偿损失，罚款较多等。二，影响设备租赁与购买的主要因素 了解62租赁费用主要包括：租赁保证金、租金、担保费。63（1）附加率法 必考 （1

10、z101062-3）64（1z101062-4）（1z101062-5）65（1z101062-8）（1z101062-9）66IZ101071 提高价值的途径（一） 价值工程是以提高产品所进行的一系列分析研究的活动。（1Z101071）C-成本，即寿命周期成本。为实现物品功能耗费的成本维修直到报废所花费用的总和。67二， 价值工程涉及价值，功能和寿命周期成本等三个基本要素，（一） 价值工程的目标，是以最低的寿命周期成本，使产品具备它所必须具备的功能图1Z101071 产品功能与成本关系图（二） 价值工程的核心，是对产品进行功能分析（三） 价值工程将产品价值，功能和成本作为一个整体同时来考虑

11、（ 特点）68（四） 价值工程强调不断改革和创新（五） 价值工程要求将功能定量化（六） 价值工程是以集体智慧开展的有计划的管理活动三， 提高价值的途径1 双向型，2 改进型693 节约型4 投资型5 牺牲型应用价值工程的重点是在规划和设计阶段70表1z101072 价值工程的工作程序714.从成本方面看，常用的方法有因素分析法，ABC分析法，强制确定法，百分比分析法，价值指数法等。721.产品分功能一般可分为基本功能和辅助功能2.其使用属性，包括可用性，可靠性，安全性，易维修性等3.功能可分为必要功能和不必要功能734.产品的功能,可分为过剩功能与不足功能5.可划分为总休功能和局部功能6.并列

12、功能和上下功能2.功能定义就是根据收集到的信息资料，以简洁的语言描述出来。（2）功能整理。75Vi=1，表示功能评价值等于功能现实成本Vi1，此时功能现实成本大于功能评价值Vi1，说明该评价对象的功能比较重要，但分配的成本较少。V=0时77图 1z101072-4方案评价步骤示意图78IZ101081 新技术、新工艺和新材料应用方案的选择原则一，技术上先进，可靠，适用，合理二，经济上合理IZ101081 新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析三， 新技术应用方案的技术分析新技术应用方案的技术分析，是通过对其方案的技术特性和条件指标进行对比与分析来完成。79三、新技术应用方案的经济分析常用

13、的表态分析方法有增量投资分析法，年折算费用法，综合总费用法等，常用的动态分析方法有净现值法，净年值法（1）增量投资收益率法83IZ102000 工程财务IZ102010 财务会计基础财务会计与管理会计是现代会计两大基本内容。财务会计采用统一的财务会计制度和准则而财务会计信息则大多为过去时态。84二、财务会计的职能财务会计的内涵决定了财务会计具有核算和监督两项基本职能2.会计的监督职能对单位的货币收支及其经济活动的真实性，完整性，合规性和有效性进行指导与控制IZ102010 财务核算的原则一、会计要素的计算属性1，历史成本2，重置成本在重置成本计量下，等坐物的金额计量3.可变现净值4.在可变现净

14、值计量下，折现金额计量5.公允价值在公允价值计量下清偿的金额计量85二，会计信息的质量要求1.8.86IZ102013 财务核算的基本前提一、会计核算的基本假设会计核算的基本假设包括会计主休，持续经营，会计分期和货币计量1.会计主体又称会计实体，所以会计主体与企业法人主体并不是完全对应的关系2.会计年度可以是日历年中期是指短于一个完整的会计年度的报告期间。3.我国通常应选择人民币作为记账本位币87二、会计核算的基础在会计的基本假设中权责发生制是以会计分期假设的持续经营为前提的会计基础IZ102014 会计要素的组成和会计等式的应用一、会计要素的组成（一）资产指企业过去的交易或事项所形成的，由企

15、业所拥有或控制的，能以货币计量的并预期会给企业带来经济利益的经济资源1. 资产的特征（1）资产是由于过去的交易或事项所形成的（2）该项资源必须为企业所拥有或控制（3）该资源能给企业带来经济利益（4）该资源的成本或价值能够可靠地计量2.资产的分类按资产的流动性可将其分为流动资产和非流动资产，两类1.流动资产2.长期资产3.因定资产4.无形资产5.其他资产P88（二）负债2.负债的分类负债按流动性分为流动负债和长期负债1.流动负债2.长期负债（三）所有者权益（1）无须偿还（2）企业清算时（3）可分享企业利润89上术六个会计要素中，也称为动态会计要素二，会计等式的应用会计基本的等式分为表态会计等式和

16、动态会计等式90IZ102020 成本与费用1.费用是企业日常活动中发生的经济利益的流出2.费用可能表现为资产的减少，或负债的增加，或者兼而有之3.费用将引起所有者权益的减少4.费用只包括本企业经济利益的流出二、费用和成本的区别与联系（一）生产费用和成本的区别和联系费用按不同的分类标准。费用按经济用途可分为生产费用和期间费用两类911.与产品生产的关系不同2.与会计期间的关系不同3.与会计报表的关系不同（二），成本的费用的联系（三），成本和费用的区别三、工程成本和费用1. 工程成本生产成本是指构成产品实休又可以分为直接费用和间接费用。922.期间费用期间费用主要包括管理费用，财务费用和营业费用

17、，施工企业的期间费用则主要包括管理费用和财务费用IZ102022 工程成本的确认和计算方法1 费用和支出的关系企业的支出可分为资本性支出支出的范围比费用大。2.营业费用和非营业费用的关系3本期费用与中跨期费用的关系952.固定资产折旧法可先用的折旧方法包括年限平均法，工作量法，双倍余额递减法和年数总和法等（1）平均年限法（2）工作量法行驶里程法工作台班法96（3）双倍余额递减法（4）年数总和法97三、工程成本的计算方法1.工程成本竣工工结算法2.工程成本月份结算法3.工程成本分段结算法98一、工程成本及其核算的内容直接费用包括：（1）耗用的材料费用（2）（3）（4）指其他可以直接计入合同成本的

18、费用其他直接费用包括场地清理费等4.其他直接费用其他直接费用包括施工过程中发生的材料二次搬运费、场地清理费等。5.间接费用包括临时设施摊销费用和施工单位管理人员工资排污费及其他费用。99四， 工程成本核算的任务和基本要求（一）工程成本核算的任务1.执行国家关关成本开支范围这是工程项目成本核算的先决前提和首要任务2.正确及时地主体和中心任务3.反映和监督施工项目成本计划的完成情况的根本目的100（二）施工项目成本核算的要求1.划清成本、费用支出和非成本、费用支出界限2.正确划分各种成本、费用的界限3.加强成本核算的基础工作101四、工程成本核算的程序（一），确定成本核算对象，开设成本明细账（二）

19、，根据本本对象汇总分配材料，工资及计提福利费等生产费用102（三），机械使用费（四），其他直接费（五），间接费用的核算103（六），计算月度施工费用（七）计算年度合同费用（八），计算竣工单位工程的实际成本和预算成本，编制单位工程竣工成本决算。包括销售费用，管理费用和财务费用等104 IZ102024 期间费用的核算一、 管理费用1。管理人员工资2.办公费3.差旅交通费4.固定资产使用费5.工具用具使用费6.劳动保险费7.工会经费8.职工教育经费9.财产保险费10.税金11.其他二，财务费用1.利息支出2.汇况损失3.相关手续费4.其他财务费用105IZ102030 收入IZ102031 收入的

20、分类及确认一，收入的概念寄特点狭义上的人，不包括为第三方或客房代收的款项二，收入分类按收入的性质使用权收入等106二、 收入的确认原则（一）销售商品收入的确认1.企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购物方。2.企业既没有保留 实施有效控制。3.收入的金额能够可靠的计量：4.相关的经济利益很可能流入企业5.相关的已发生或 可靠的计量了解（二）提供劳务收入的确认107IZ102032 建造（施工）合同收入的核算一、 建造合同概述（掌握概念）（一）建造（施工）合同的特征1.针对性强2.建设周期长3.建造的资产体积大4.建造合同一般不可能撤销合同108二、 合同的分立与合并1.建造合同的分立 （

21、1）每项资产均由独立的建造计划（2）与客户就每项资产.有关的合同条款（3）每项资产的收入2.建造合同的合并（1）该组合同按一览子交易签订（2）该组.组成部分（3）该合同同时或依次履行三、合同收入的内容建造合同的收入包括了部分内容：.等形成收入。109四、建造（施工）合同收入的确认（了解）（1） 合同收入的确定熟悉合同总收入能够可靠地计量.与合同相关.实际发生的.合同完工进度.可靠的确定1102.完工百分比法（1）根据累计实际发生的.（2）根据已经完成的合同工作量（3）根据已经完成的合同工作的技术测量112IZ102040 利润和所得税费用企业利润表现形式有营业利润、利润总额和净利润一、 利润的

22、概念二、 利润的计算（一） 营业利润（二） 利润总额利润总额等于营业利润加上营业外收入减去营业外支出净利润等于利润总额减去所得税费用三、利润分配（1）税后利润的分配原则1141.按法定顺序分配原则2.非有盈余不得分配原则3.同股同权4.公司持有（二）税后利润的分配顺序按照公司法.顺序为：（1）弥补公司以前的亏损（2）提取法定公积金.弥补亏损.扩大公司经营增减公司注册资本（3）经股东会.积金（4）向投资者.（5）未分配利润115IZ102042 所得税费用的确认（难点，出题少）一所得税概念包括企业以纳税.境外税额二、所得税计税基础分为资产的计税基础和负债计税基础在这个程序中，.资产和负债的计税基

23、础的确定是关键环节（2）资产计税基础116【例IZ102042-2】账面价值与其计税基础之间的差额1.6万元，在未来期间会减少企业的应纳税所得额和应交所得税。117某项资产.性差异（1）资产的账面价值.暂时性差异三递延所得税资产和递延所得税负债企业计算确定了.所得税资产。119三、 所得税费用的确认和计量（一）当期所得税当期所得税等于当期应交所得税.要调整的因素应纳税所得额=（二）递延所得税递延所得税等于.120（三）所得税费用所得税费用等于当期所得税加上递延所得税121IZ102050 企业财务报表IZ102051 财务报表的构成一财务报表列报的基本要求1.企业应当以持续经营为基础1222.

24、财务报表.3.重要项目单4.报表列式5.当期报表6.其他相关要求，主要包括一下两点：（1）报表显着.以标明（2）企业至少应当二、财务报表的构成124（1）预计在一个正常营业周期中变现.（2）主要.（3）预计.（4）自资产.125二资产负债表的作用.1.2.3.三所有者权益变动表的内容制作1.净利润2.直接计入.3.会计.4.所有者投入资本和向所有.5.按照.6.失手资本（或股东）、资本公积.126IZ102053 利润表的内容和作用利润表反映企业在一定会计期间的经营成果的财务报表.。表IZ102053 利润表 一、营业收入127二、利润表的作用1.利润表能反映.2.通过利润.3.通过利润表可以.变化原因IZ102054 现金流量表的编制和作用一现金流量表的编制基础1.期限短；2.流动性强3.易于.4.价值变动风险小128三现金流量表的结构现金流量.一是经营活动.五现金及产生130四、 现金流量表的作用131IZ102055财务报表附注的内容和作用一、 财务报表附注的主要内容1.财务报表的编造基础2.尊寻.3.重要会.4.重要会计估计说明.5.会记政策6.对在资产负债表7.或有.二、财务报表附