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1、 借：现金 2000 贷：银行存款 2000则进行更正时，正确的分录是（）A. 借：现金 200银行存款 200B. 借：现金 1800银行存款 1800C. 借：D. 借： 现金 1800 银行存款 180011、根据现金管理暂行条例的规定，开户单位利用账户替其他单位和个人套取现金的，按套取金额的（）进行处罚A. 10%30%B. 50%100%C. 30%50%D. 10%50%12、按会计档案管理办法的规定，当年会计档案，在会计年度终了以后，可暂由本单位财务会计部门保管（）年A. 1B. 2C. 3D. 513、属于国税局征收的税种为（）A. 营业税B. 房产税C. 印花税D. 消费税1

2、4、工资薪金的个人所得税纳税申报是在次月（）日内进行申报A. 7C. 1015、下列各项中，属于单指单张点钞法的优点是（）A. 点钞速度很快B. 可看到钞票的大部分，易于识别假币C. 一次只记一个数，比较费力D. 不易挑出残币16、下列各项中，属于记账凭证正确做法的是（）A. 按年分类，依序编号B. 按月分类，依序编号C. 按经济业务内容分类编号D. 按填制凭证人员编号17、某企业贴现商业汇票的票面金额为8000元，贴现天数60天，贴现率月息9.45，则该企业实付贴现金额为（）元A. 453.6B. 151.2C. 7546.4D. 7848.818、根据规定，支票的付款提示期为（）天C. 3

3、0D. 6019、下列各项中，不属于手工记账的企业，出纳工作交接内容的是（）A. 与现金有关的原始凭证B. 银行存款日记账C. 银行存款总账D. 空白支票20、由个人或单位签发，并委托其开户银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据称为（）A. 支票B. 银行汇票C. 银行本票D. 商业汇票21、开户单位在规定的现金使用范围内，从开户银行提取现金，应当写明用途，由（）签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金A. 单位负责人B. 财会部门负责人C. 出纳D. 内部审计人员22、开户单位现金收入应于当日送存银行，当日送存确有困难的，由（）确定送存时间A. 人民银行B. 单位负责人C.

4、开户银行D. 会计机构负责人23、下列各选项中，属于在结账时，应当划通栏双红线的是（）A. 12月末结出全年累计发生额后B. 各月末结出本年累计发生额后C. 结出本季累计发生额后D. 结出当月发生额后24、单位用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，又称为（）A. 出租账户B. 出借账户C. 小金库D. 白条抵库25、企业收到以现金交来的包装物收入，编制会计分录时，应借记“库存现金”，贷记（）科目A. 主营业务收入B. 其他业务收入C. 营业外收入D. 投资收益26、下列各项中，属于对一般会计人员交接进行监交的人员是（）B. 单位主管会计工作负责人C. 单位会计机构负责人D. 上级主管部门派人监交

5、27、下列各项中，属于出纳人员可以承担的工作是（）A. 登记费用账目B. 登记债权债务账目C. 保管会计档案D. 登记库存现金日记账28、下列各项中，属于增值税专用发票第三联用途的是（）A. 存根联B. 发票联C. 税款抵扣联D. 记账联29、企业财务部门为了日常零星开支的需要，预付给企业内部各单位和职工个人的款项是（）A. 现金B. 应收账款C. 备用金D. 货币资金30、开户银行应当根据开户单位的实际需要，核定开户单位（）的日常零星开支所需要的库存现金限额。A. 35天 B. 510天C. 310天D. 36天31、现金结算起点为（）A. 500元B. 5000元C. 100元D. 100

6、0元32、现金日记账是由出纳人员按（）的顺序逐日逐笔登记A. 收付业务金额大小B. 收付业务发生C. 先记收入后记支出D. 先记支出后记收入33、现金短缺核查后原因不明，应该（）A. 借记“营业外支出”B. 贷记“管理费用”C. 借记“管理费用”D. 贷记“营业外支出”34、下列不属于现金收入原始凭证的是（）A. 商业汇票B. 发票C. 非经营性收据D. 内部收据35、三栏式现金日记账（）A. 可以分别设置收入和支出两本账B. 在账页上应连续编号C. 按照现金收支的对应账户设置专栏D. 以上说法都不正确36、现金溢余核查后原因不明，应该（）A. 借记“营业外收入”B. 贷记“营业外收入”C.

7、借记“营业外支出”37、下列各项中，属于银行承诺在汇票到期日支付汇票金额的商业汇票是（）A. 商业承兑汇票B. 银行承兑汇票C. 银行汇票D. 银行本票38、下列各项中，属于发票管理主体单位的是（）A. 财政部门B. 银行部门C. 税务部门D. 上级部门39、出纳工作的基本原则是（）A. 内部牵制原则B. 权责发生制原则C. 配比原则D. 实质重于形式原则40、单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，应向银行提供付款依据的情形是（）A. 每笔超过1万元B. 每笔超过3万元C. 每笔超过5万元D. 每笔超过10万元41、假钞鉴别的常用技巧不包括（）A. 纸张识别B. 水印识别C. 凹印

8、技术识别D. 颜色识别42、下列选项中，不具有假币没收权属的是（）A. 银行B. 公安C. 司法部门D. 地税局43、下列选项中，适用于3%营业税税率的是（）A. 服务业B. 转让无形资产C. 文化体育业D. 销售不动产44、下列消费品中，不征收消费税的是（）A. 烟B. 普通护肤类化妆品C. 酒及酒精D. 化妆品45、临时存款账户有效期最长不得超过（）年C. 5D. 1046、房地产转让合同签订后（）日内需要申报土地增值税B. 3D. 3047、账簿的主要内容是（）A. 封面B. 扉页C. 账页D. 凭证48、支票的有效期限为（）天49、关于划线支票，说法正确的是（）A. 可以提取现金，也可

9、以转账B. 只能提取现金C. 只能转账D. 既不能提取现金，也不能转账50、根据税收征管法规定，纳税人在办理工商登记的（）月内，应当办理税务登记证C. 6D. 122多项选择题1、 下列选项中，属于现金管理的基本原则的是（）A. 钱账分管原则B. 收付合法原则C. 日清月结原则D. 禁止坐支原则2、 合格的出纳人员应该具备的基本的素质是（）A. 要有良好的职业道德B. 要有较强的政策水平C. 要有熟练的专业技能D. 要有良好的工作态度3、 企业发生的下列支出，按规定可使用资金支付的有（）A. 支付银行承兑汇票手续费1000元B. 支付购置设备款6000元C. 支付职工张某差旅费3000元D.

10、支付采购材料款8000元4、 下列选项中符合现金使用范围的有（）A. 办公室购买办公用电脑3台，共支付12000元B. 发放职工工资79326元C. 公司食堂购买农副产品，支付5700元D. 支付差旅费预借款3000元5、 下列结算方式，只能用于异地结算，不能用于同城结算的有（）B. 汇兑C. 托收承付6、 由出纳员负责登记和保管的账簿有（）A. 现金日记账B. 现金总账C. 银行存款日记账D. 银行存款总账7、 出纳工作交接应该包括以下内容（）A. 现金，包括现钞、外币、金银珠宝、其他贵重物品B. 支票，包括空白支票，不含作废支票C. 发票，包括空白发票和已用发票（含作废发票）D. 有价证券

11、，包括国库券、债权、股票等8、 下列各选项中，符合对出票人签发空头支票进行处理规定的有（）A. 银行要求出票方写出书面保证书B. 银行予以退票C. 银行按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款D. 持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金9、 下列各项中，属于出纳工作特点的有（）A. 社会性B. 专业性C. 政策性D. 时间性10、属于出纳工作移交表的有（）A. 库存现金移交表B. 有价证券移交表C. 固定资产移交表D. 应收账款移交表11、关于现金出纳凭证形式上的审核中，正确的有（）A. 审核经济业务是否符合国家有关法规B. 审核基本内容是否完整C. 审核经办人员是否签章D. 审核数字

12、的计算是否正确12、关于现金出纳凭证实质上的审核中，正确的有（）A. 审核报销的开支是否超标准、超计划B. 审核会计科目是否正确C. 审核凭证填写是否符合规定D. 审核现金收支是否符合成本开支范围和费用开支标准13、关于银行汇票结算方式的标书中，正确的是（）A. 票随人走，钱货两清B. 结算准确，余款不退C. 信用度高，安全可靠D. 使用灵活，适应性强14、下列各项中，属于归档资料的定期保管期限的有（）A. 3年、5年B. 5年、15年C. 25年、30年D. 2年、10年15、下列各项中，属于错账更正方法的有（）B. 红字更正法D. 余额调节法16、根据残缺人民币兑换方法的规定，下列残缺人民

13、币中，可持币向银行营业部门全额兑换的情形有（）A. 票面残缺部分不超过1/5，其余部分的图案、文字能照原样连接B. 票面残缺1/51/2，其余部分的图案、文字能照原样连接C. 票面污损、熏焦、水湿、油渍、变色，但能辨别真假，票面完整，票面其余部分的图案、文字能照原样连接D. 票面污损、熏焦、水湿、油渍、变色，但能辨别真假，残缺不超过1/5，票面其余部分的图案、文字能照原样连接17、银行账户管理的基本原则是（）A. 谨慎性原则B. 自愿选择原则C. 一个一般存款账户原则D. 存款保密原则18、下列选项中，属于点钞方法的有（）A. 手持式点钞法B. 手按式点钞法C. 扇面式点钞法D. 整点硬币法1

14、9、下列关于支票的说法，正确的有（）A. 支票一律记名B. 支票的付款提示期为15天C. 支票的金额起点为100元，但有个别项目不受金额起点的限制D. 已签发的现金支票遗失，但挂失前已经支付，出票人可以向银行提出申请，将已支付金额追回20、关于企业办理开业税务登记的说法中，正确的有（）A. 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起三十日内，主动依法向国家税务机关申报办理登记B. 有固定生产经营场所的个体工商户，业主应该向经营地主管税务机关申报办理税务登记C. 流动经营的个体工商户，向户籍所在地主管税务机关申报办理税务登记D. 按规定不需领取营业执照的纳税人，应自有关部门批准之日起十五日内

15、或者自发生纳税义务之日起十五日内向主管税务机关申报办理税务登记21、下列各项中，属于记账凭证审核内容的有（）A. 金额是否正确B. 项目是否齐全C. 科目是否准确D. 附件张数是否与原始凭证张数一致22、“出纳”一词指的是（）A. 出纳工作B. 出纳核算C. 出纳员D. 出纳技能23、下列结算方式中，既能用于异地，又能用于同城的有（）C. 汇兑D. 委托收款24、下列属于票据功能的是（）A. 债务抵消B. 融资C. 转账D. 支付25、新准则取消了“长期债权投资”，而重新分类为（）科目A. 持有至到期投资B. 可供出售金融资产C. 交易性金融资产D. 未实现融资收益26、三栏式账簿适用于（）登

16、记A. 库存现金日记账B. 主营业务收入明细账C. 库存商品总账D. 应付账款明细账27、对于应办理月结的账户，应在（）A. 各账户最后一笔记录上面通栏划一条红线B. 各账户最后一笔记录下面通栏划一条红线C. “本年合计”行上面通栏划一条红线D. “本年合计”行下面通栏划一条红线28、发票的种类包括（）A. 订购发票B. 销售发票C. 增值税专用发票D. 普通发票29、下列凭证属于自制原始凭证的有（）A. 水电费分配表B. 产品出库单C. 购货发票D. 发出材料汇总表30、成功抄税后，应向税务部门报送的资料有（）A. 财务报表B. 税控IC卡C. 本月销项发票的汇总表D. 增值税纳税申报表及附

17、列材料3判断题1、 出纳工作的职能可以概括为收付、反应、监督、管理四个方面。 （）2、 将现金存银行一般只填写银行收款凭证。3、 信用卡透支额，金卡最高不得超过5万元，透支期限最长30天。4、 银行汇票的金额起点为500元。5、 收入汇缴账户可以支取现金。6、 在填写票据的出票日期的时候，应将“1月12日”写成零壹月拾贰日。7、 人民币100元票面正面左下角“100元”字样，与票面垂直角度观察为绿色，倾斜一定角度则变为蓝色。8、 在20元人民币正面左侧空白处，迎光透视，可见例题感很强的水仙花水印。 （ ）9、 企业支付现金必要时可以从企业的现金收入中直接支取现金。10、借款使用期限在一年内（包

18、括一年）为短期借款。11、我国会计上所定的现金概念，是指的广义现金。12、原出纳人员正式将会计资料移交后，不再对其负有责任。13、个人所得税实行比例税率，基本税率为25%。14、企业因解散、破产、兼并、合并等原因应办理出纳交接工作的，出纳人员应先向原单位财务负责人移交有关资料。15、转账结算按区域分为同城支付和异地结算。 （）16、存款人开立的账户办理存款人本身的业务，可以出租和转让账户。 （17、操作系统的功能可以用两句话来概括：对内管理计算机资源，对外为用户提供方便友好的人机界面。 （）18、会计检查的种类按检查方式可分为：直接检查和实地检查。19、信用社要建立低值易耗品管理卡，每件在20

19、0元以上的物品都要进行登记管理，并定期核对，保证账实相符。 （）20、耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地所有权和使用权可以做抵押。（21、人民银行货币政策目标是保持币值稳定，并以此促进经济增长。22、企业及个体工商户流动资金贷款期限最长不得超过一年。23、抵押贷款限额最高不得超过抵押物评估价值的60%。24、任何单位和个人购买商业银行股份总额10%以上的，应当事先经银行业监督管理机构批准。25、企业事业单位可以根据需要，可以选择几家商业银行的营业场所开立多个基本账户。26、冻结单位存款的期限不超过六个月，逾期不办理继续冻结手续的，视为自动撤销冻结。（）27、对已于第三人设定抵押、担保

20、、交易或诉讼查封以及其他权益纠纷的资产，不得实行以资抵贷。28、至下午下班时间后，柜员现金库未平，可不作网店签退。29、出纳人员每天下班前应整理好办公用品，锁好保险柜及抽屉，保管好有关凭证，保持办公场所整洁，无资料遗漏或乱放现象。30、出纳人员下班前，应清点库存现金，并将其与银行日记账余额进行核对，保证现金实有数与银行日记账余额相符。31、出纳人员不得兼稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。32、在收到银行对账单当天，出纳人员要将对账单与银行存款日记账进行逐笔核对，编制银行余额调节表，保证银行存款账实相符。33、出纳人员对货币资金收入的平衡处理程序中，包括收款审批。34、填写

21、支票的日期应以阿拉伯数字填写。35、假币没收权属于银行、公安和司法部门。36、销毁会计档案时，应由档案机构和会计机构共同派员监督。37、各单位只要有现金、银行存款首付，必须设置日记账手工记账。38、出纳日记账主要包括现金日记账和银行存款日记账。39、支票是在同城和异地均可以使用的转账结算方式。4计算题1、 请写出以下业务的分录（1） 安国公司从开户银行提取现金36000元，以备发放工资；（2） 安国公司出租固定资产，取得租金收入现金1800元；（3） 安国公司销售商品货款1200元，增值税204元，共计收入现金1404元2、 请写出以下业务的分录（1） 安国公司办公室王某出差时预借差旅费500

22、0元，回来以后报销差旅费5200元，以现金补足差额；（2） 安国公司以现金支付职工工资36000元；（3） 安国公司月末技术人员报销差旅费6500元，交回现金500元3、 请写出以下业务的分录（1） 安国公司7月10日，以现金1000元支付业务招待费；（2） 安国公司业务员李伟出差回来报销差旅费750元，借款按定额备用金核算；（3） 安国公司以现金50元购买办公用品。4、 请写出以下业务的分录（1） 安国公司外币业务采用发生时的基准汇率折算。2005年8月1日将5万美元到银行兑换为人民币，当日的银行美元买入价为1美元=8.00美元人民币，该日的基准汇率为1美元=8.10元人民币。此时，该企业应

23、对银行村乱美元账户作减少记录的同时，按照当日的基准汇率将售出的美元折算为人民币，对相应的银行存款人民币账户作减少记录，请作账务处理。（2） 安国公司2005年8月10日因外汇支付需要，从银行购入1万美元，当日的银行美元卖出价为1美元=8.15元人民币，当日的基准汇率为1美元=8.10元人民币。此时，该公司在对美元存款账户作增加记录的同时，按照当日的基准汇率折算为人民币对相应的银行存款人民币账户作增加记录，账务处理。5、 光明有限责任公司2008年5月12日，向星远贸易公司（建设银行里湾分行，账号4512378925）购买甲产品6000台，单位售价140元，增值税142800元，全部款项共计98

24、2800元，当即可填写转账支票，款通过银行转出。光明有限责任公司开户行（建设银行琅懂分行账号4517756893）要求：填制转账支票，银行进账单；编制会计分录。6、错账更正，出纳员小张在2008年5月31日在与银行对账单核对时发现下列几笔错账：（1）15月25日，开出现金支票780元，购买办公用品。编制记账凭证为：借：管理费用 780库存现金 780（2）5月27日，开出转账支票1780元，购买材料。原材料 1870银行存款 1870（3）5月30日，张三预借差旅费3650元 其他应收款张三 3560 库存现金 3560根据上述资料，区别错账性质， 采用适当的方法改正。7、8、某企业2012年

25、2月1日银行存款日记账的余额为37000元，银行转来的对账单的余额为39000元，经过核对发现以下几笔未达账项（1）企业在月末从其他单位收到的转账支票3600元，企业已入账而银行未入账，（2）企业与月末开出的现金支票600元购买办公用品企业已入账而银行尚未入账（3）企业委托银行外单位收回的销货款9000元，银行已入账而企业未入账（4）银行代企业支付水电费4000元，银行已入账而企业未入账。根据以上未达账项编制银行存款余额调节表。9、迅华实业公司2007年2月份银行存款日记账账面记录和银行对账单分别见下表，请根据给出的资料填写银行存款余额调节表：10、 用正确的方法大写下列金额数字：139 708.67 10 087 625.03 65320.11 705 832.00 972 000.0911、怡景实业公司2007年9月30日新上任的出纳陈景与原出纳孙云办理交接工作，主管会计孙莉进行监督，盘点库存现金中8张100元，6张50元，10张20元，7张10元，9张5元，15张2元，30张1元，18张5角，4张2角，8张1角。请根据上述资料填写库存现金移交表。12、信瑞实业公司2007年8月份发生下列经济业务：8月1日，银行承兑汇票800000元到期，但由于资本周转原因，暂时无力偿还8月16日，发现7月