CPA税法复习大纲_精品文档.doc

1、2010年注册会计师专业阶段考试大纲税法2010-3-30 18:05:00文章来源：中国注册会计师协会【大中小】 【打印】税法一、测试目标本科目主要测试考生的下列能力：1熟悉税法与税制相关的基本原理；2. 掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定；3掌握不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算；4掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定；5掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法；6协助企业或个人准确无误地填列各主要税种的纳税申报表；7分析税收政策变动对企业等相关纳税人的潜在影响并能

2、结合纳税人生产经营状况提出税收筹划建议；8用恰当合理的专业性语言和报告明确表述企业税收遵从、涉税风险、纳税事项等与税法执行相关问题的结论；9体现并培养税收遵从意识，提高纳税意识和税收服务意识，具备从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。二、测试内容与能力等级测试内容能力等级（一）税法概论1.税法的概念（1）税收概述（2）税法的概念（3）税法的作用（4）税法的地位及与其他法律的关系2.税法基本理论（1）税法的原则（2）税收法律关系（3）税法的构成要素3.税收立法与税法的实施（1）税收立法（2）税法的实施4.我国现行税法体系（1）税法体系概述（2）税法分类（3）我国现行税法体系（4）我国税收制度的

3、沿革5.我国税收管理体制（1）税收管理体制的概念（2）税收立法权的划分（3）税收执法权的划分1111111111111111（二）增值税法1.增值税基本原理（1）增值税概念（2）增值税的特点（3）增值税的类型（4）增值税的计税方法（5）增值税的作用2.征税范围及纳税义务人（1）征税范围的一般规定（2）征税范围的特殊规定（3）纳税义务人和扣缴义务人3.一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理（1）一般纳税人的认定及管理（2）小规模纳税人的认定及管理（3）新办商贸企业增值税一般纳税人的认定及管理4.税率与征收率（1）基本税率（2）低税率（3）零税率（4）征收率5.一般纳税人应纳税额的计算（1）销项税额

4、的计算（2）进项税额的计算（3）应纳税额的计算6.小规模纳税人应纳税额的计算（1）应纳税额的计算（2）含税销售额的换算7.特殊经营行为的税务处理（1）兼营不同税率的货物或应税劳务（2）混合销售行为（3）兼营非增值税应税劳务（4）电力产品应纳增值税的计算和管理（5）油气田企业应纳增值税的计算和管理8.进口货物征税（1）进口货物的征税范围及纳税人（2）进口货物的适用税率（3）进口货物应纳税额的计算（4）进口货物的税收管理9.出口货物退（免）税（1）出口货物退（免）税基本政策（2）出口货物退（免）税的适用范围（3）出口货物的退税率（4）出口货物应退税额的计算（5）旧设备的出口退（免）税处理（6）出口

5、卷烟免税的税收管理办法（7）出口货物退（免）税管理10.征收管理（1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）纳税地点（4）增值税一般纳税人纳税申报办法（5）增值税小规模纳税人纳税申报办法（6）对增值税即征即退企业实施先评估后退税的管理11.增值税专用发票的使用及管理（1）专用发票的联次（2）专用发票的开票限额（3）专用发票领购使用范围（4）专用发票开具范围（5）专用发票开具要求（6）开具专用发票后发生退货或开票有误的处理（7）专用发票与不得抵扣进项税额的规定（8）加强增值税专用发票的管理1111122222223333333333322322212231112222222222222（三）消费税

6、法1.消费税基本原理（1）消费税概念（2）消费税的发展（3）各国消费税的一般做法（4）消费税计税方法（5）我国消费税的特点（6）消费税的作用2.纳税义务人3.征税范围（1）生产应税消费品（2）委托加工应税消费品（3）进口应税消费品（4）零售应税消费品4.税目与税率（1）税目（2）税率5.计税依据（1）从价计征（2）从量计征（3）复合计征（4）计税依据的特殊规定6.应纳税额的计算（1）生产销售环节应纳消费税的计算（2）委托加工环节应纳消费税的计算（3）进口环节应纳消费税的计算（4）已纳消费税扣除的计算（5）税额减征的计算7.出口应税消费品退（免）税（1）出口退税率的规定（2）出口应税消费品退（免

7、）税政策（3）出口应税消费品退税额的计算（4）出口应税消费品办理退（免）税后的管理8.征收管理（1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）纳税地点（4）纳税申报111111222222222223333311222222（四）营业税法1.营业税基本原理（1）营业税概念（2）营业税的发展（3）各国营业税制度一般规定（4）营业税计税方法（5）营业税的作用2. 纳税义务人与扣缴义务人（1）纳税义务人（2）扣缴义务人3.税目与税率（1）税目（2）税率4.计税依据（1）计税依据的一般规定（2）计税依据的具体规定5.应纳税额的计算6.几种特殊经营行为的税务处理（1）兼营不同税目的应税行为（2）混合销售行为（

8、3）兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为（4）营业税与增值税征税范围的划分7.税收优惠（1）起征点（2）税收优惠规定8.征收管理（1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）纳税地点（4）纳税申报1111122222232222222222（五）城市维护建设税法1.城市维护建设税基本原理2.纳税义务人3.税率4.计税依据5.应纳税额的计算6.税收优惠7.征收管理（1）纳税环节（3）纳税期限（2）纳税地点（4）纳税申报附：教育费附加的有关规定12223222222（六）关税法1.关税基本原理（1）关税概念（2）关税的发展（3）关税分类和关税政策（4）关税计税方法（5）世界贸易组织（WTO）与关税谈判（

9、6）关税的作用2. 征税对象与纳税义务人（1）征税对象（2）纳税义务人2.进出口税则（1）进出口税则概况（2）税则商品分类目录（3）税则归类（4）税率及运用3.原产地规定（1）全部产地生产标准（2）实质性加工标准（3）其他4.关税完税价格（1）一般进口货物的完税价格（2）特殊进口货物的完税价格（3）出口货物的完税价格（4）进口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算（5）完税价格的审定5.应纳税额的计算（1）从价税应纳税额的计算（2）从量税应纳税额的计算（3）复合税应纳税额的计算（4）滑准税应纳税额的计算6.税收优惠（1）法定减免税（2）特定减免税（3）临时减免税7.行李和邮递物品进口税8

10、.征收管理（1）关税缴纳（2）关税的强制执行（3）关税退还（4）关税补征和追征（5）关税纳税争议111111111112111323323333111122222（七）资源税法1.资源税基本原理（1）资源税概念（2）资源税征收的理论依据（3）资源税的发展（4）各国资源税的一般规定（5）资源税计税方法（6）资源税的作用2. 纳税义务人3.税目、单位税额（1）税目、税额（2）扣缴义务人适用的税额4.课税数量（1）确定资源税课税数量的基本办法（2）特殊情况课税数量的确定方法5.应纳税额的计算6.税收优惠（1）减税、免税项目（2）出口应税产品不退（免）资源税的规定7.征收管理（1）纳税义务发生时间（2

11、）纳税期限（3）纳税地点（4）纳税申报111111222223221111（八）土地增值税法1.土地增值税基本原理2.纳税义务人3.征税范围（1）征税范围（2）征税范围的界定（3）若干具体情况的判断4.税率5.应税收入与扣除项目的确定（1）应税收入的确定（2）扣除项目的确定6.应纳税额的计算（1）增值额的确定（2）应纳税额的计算方法7.税收优惠（1）建造普通标准住宅的税收优惠（2）国家征用收回的房地产税收优惠（3）个人转让房地产的税收优惠8.征收管理（1）土地增值税的征收管理（2）房地产开发企业土地增值税清算（3）纳税地点（4）纳税申报11111222332221211（九）房产税、城镇土地使

12、用税和耕地占用税法1. 房产税法（1）房产税基本原理（2）纳税义务人与征税对象（3）征税范围（4）计税依据与税率（5）应纳税额的计算（6）税收优惠（7）征收管理2.城镇土地使用税法（1）城镇土地使用税基本原理（2）纳税义务人（3）征税范围（4）应纳税额的计算（5）税收优惠（6）征收管理3.耕地占用税法（1）耕地占用税基本原理（2）纳税义务人（3）征税范围（4）应纳税额的计算（5）税收优惠（6）征收管理1222311122311122311（十）车辆购置税和车船税法1. 车辆购置税法（1）车辆购置税基本原理（2）纳税义务人（3）征税对象与征税范围（4）税率与计税依据（5）应纳税额的计算（6）税收优惠（7）征收管理2. 车船税法（1）车船税基本原理（2）纳税义务人（3）征税范围（4）税目与税率（5）应纳税额的计算（6）税收优惠（7）征收管理12223111222