财政学习题与答案Word文件下载.docx

1、（1）财政收入；（2）财政收入分类的内容。财政收入规模财政收入规模的含义（1）财政收入规模的变化趋势；（2）财政收入的“两个比重”理论。财政收入规模的影响因素。财政收入结构理解与应用：（1）财政收入的项目构成；（2）财政收入的所有制构成；（3）财政收入的部门与产业构成。1、财政收入分类 2、财政收入规模第三四章 税收理论与税收制度通过本章学习，着重掌握税收的特征、作用与分类，税制要素，我国税收制度的基本内容。税收理论 税制要素 流转税 所得税 资源、财产、行为税 税制改革税收理论（1）税收的含义；（2）税收负担；（3）税负转嫁。（1）税收的特征；（2）税收的职能作用；（3）税收的原则；（4）税

2、负转嫁的主要形式；（5）税收的分类。税制要素（1）税收制度；（2）纳税人；（3）征税对象；（4）税率；（5）比例税率；（6）累进税率；（7）定额税率；（8）税目；（9）纳税环节；（10）纳税期限；（11）起征点与免征额；（12）减免税；（13）违章处理。（1）全额累进税率与超额累进税率的区别；（2）超额累进税额的计算。流转税（1）流转税；（2）增值税；（3）消费型增值税；（4）收入型增值税；（5）生产型增值税；（6）消费税的含义；（7）营业税的含义；（8）关税的含义。（1）增值税的基本内容（包括纳税人、征税对象、税率、税额的计算等。下同）；（2）消费税的基本内容；（3）营业税的基本内容；（4）

3、关税的基本内容。（1）流转税的特点与优点；（2）增值税的类型与优缺点。所得税（1）所得税；（2）企业所得税的含义；（3）个人所得税的含义；（4）农业税的含义。（1）企业所得税的基本内容及其计算；（2）个人所得税的基本内容及其计算。所得税的特点和局限性资源、财产、行为税（1）资源税；（2）城镇土地使用税；（3）土地增值税；（4）房产税；（5）契税；（6）车船使用税；（7）印花税；（8）城建税。（1）资源课税的基本内容；（2）财产课税的基本内容；（3）行为课税的基本内容。税制改革1、理解：（1）税制改革的指导思想；（2）税制改革的基本原则。2、应用：税制改革的相关内容。1、流转税与所得税的基本内容

4、及其税额计算 2、税制改革第五章 非税收入通过本章学习，着重掌握非税收入及税费改革的相关内容。非税收入的内容 税费改革非税收入的内容（1）非税收入（2）行政性收费（3）事业性收费（4）政府基金收入（5）罚没收入（1）行政性收费（含基金收入）的管理（2）事业性收费的管理（3）罚没收入的管理税费改革（1）规范收费行为的标志；（2）税费改革的基本目标；（3）税费改革的基本原则。税费改革的主要内容 重点与难点 税费改革第六章 财政支出概论通过本章学习，理解财政支出的规模与结构，着重掌握财政支出的内容和分类，财政支出的原则，财政支出管理制度改革。考核知识点 财政支出分类 财政支出原则 财政支出规模 财政

5、支出结构 财政支出管理制度改革财政支出分类（1）科技三项费用支出；（2）购买性支出；（3）转移性支出。（1）财政支出中，投资性支出和消费性支出包括的内容；（2）购买性支出和转移性支出包括的内容及这种分类的意义；（3）按国家职能的分类，财政支出包括的项目。财政支出原则（1）公平原则的含义；（2）财政支出效益原则的含义。财政支出的原则财政支出规模瓦格纳法则（1）衡量财政活动的恰当指标；（2）财政支出规模的发展趋势。影响财政支出规模的因素财政支出结构（1）按政府职能划分财政支出结构的含义；（2）按经济性质划分财政支出结构的含义。（1）我国两类性质支出的基本状况；（2）判断财政支出结构的标准。财政支出

6、结构的优化调整财政支出管理制度改革（1）成本效益分析法；（2）最低费用选择法；（3）公共服务定价法。当前财政支出管理中存在的问题当前财政支出管理制度改革1、财政支出的分类 2、财政支出管理制度改革第七章 购买性支出通过本章学习，着重掌握行政管理支出、国防支出、科教文卫支出的性质、内容和管理问题，了解我国的政府采购制度。考核知识点 行政管理支出和国防支出 科教文卫支出 政府采购制度 支农支出行政管理支出和国防支出（1）行政管理支出的含义；（2）国防支出的含义。（1）行政管理支出的内容及管理；（2）国防支出的性质及影响因素。科教文卫支出（1）科技支出的性质；（2）教育支出的性质；（3）文卫支出的内

7、容。加大财政对科技、教育投入力度的举措政府采购制度（1）政府采购制度；（2）招标性采购。（1）政府采购与私人采购的关系；（2）政府采购的作用；（3）政府采购的方式；（4）政府采购的程序；（5）政府采购的现状。支农支出支农支出的内容。 2、应用：财政的三农支持政策1、科教文卫支出 2、政府采购制度 3、财政的三农支持政策第八章 转移性支出通过本章学习，着重掌握社会保障、财政补贴、税收支出的性质、作用、内容和管理问题。社会保障支出 财政补贴 税收支出社会保障支出（1）社会保障的概念；（2）社会保险的含义；（3）现收现付式养老保险制度；（4）完全基金式养老保障制度；（5）部份基金式养老保险制度。（1

8、）社会保障的内容；（2）社会保险的内容；（3）社会保险与社会救济及商业保险的区别。我国社会保障制度改革的内容财政补贴（1）财政补贴的含义；（2）物价补贴；（3）企业亏损补贴；（4）财政贴息。（1）财政补贴的特征；（2）财政补贴的作用。财政补贴改革的内容税收支出（1）税收支出的含义；（2）加速折旧；（3）退税。（1）税收支出的性质；（2）税收支出的形式；（3）税收支出的预算控制方式。1、社会保障支出 2、税收支出第九章 财政平衡与国债通过本章学习，理解财政平衡，着重掌握国债的种类与规模，国债制度的基本内容。财政平衡 国债概述 国债的发行与偿还 国债市场财政平衡（1）财政平衡；（2）预算赤字；（3

9、）决算赤字；（4）赤字政策。（1）财政平衡的口径；（2）财政赤字的经济效应；（3）财政赤字的弥补方法。实现财政平衡的途径。国债（1）国债；（2）财政债务；（3）国库券；（4）国债规模。（1）国债的种类；（2）国债的发展过程；（3）国债的功能；（4）国债规模的衡量指标及影响因素。我国国债规模的分析与评价。国债的发行与偿还（1）固定收益出售方式；（2）公募拍卖方式；（3）连续经销方式；（4）直接推销方式；（5）综合方式；（6）分期逐步偿还法；（7）抽签轮次偿还法；（8）到期一次偿还法；（9）市场购销偿还法；（10）以新替旧偿还法；（11）偿债基金；（12）平价发行；（13）折价发行；（14）溢价发

10、行。（1）国债的付息方式；（2）确定国债利率考虑的因素。国债市场（1）国债发行市场；（2）国债流通市场；（3）一级自营商。（1）国债市场的功能；（2）国债发行市场的基本结构；（3）国债流通市场的结构。1、财政平衡与国债的基本理论 2、国债的发行与偿还第十章 国家预算和预算管理体制通过本章学习，着重掌握国家预算的概念、组成和原则，关于复式预算，预定外资金问题，国家预算管理体制的概念、类型和我国现行的分税制。国家预算 预算外资金 国家预算管理体制 分税制改革国家预算（1）国家预算的含义；（2）单式预算与复式预算；（3）增量预算与零基预算；（4）预算编制；（5）预算执行；（6）预算调整；（7）决算。

11、（1）国家预算的组成体系；（2）国家预算的原则；（3）国家预算的指导思想；（4）国家预算的级次与管理权限。预算外资金预算外资金的含义（1）预算外资金包括的内容；（2）预算外资金范围的重新界定。预算外资金管理的内容预算管理体制（1）预算管理体制的含义；（2）分税制；（3）转移支付制度。（1）预算管理体制的类型；（2）分级分税预算管理体制的基本内容；（3）分级分税预算管理体制的理论依据。分税制改革（1）分税制改革的指导思想；（2）分税制的主要内容。（1）分税制改革的内容；（2）分税制的完善。1、国家预算管理体制改革的内容 2、分税制改革与完善第十一章 财政政策通过本章学习，着重掌握财政政策的目标、

12、工具及实现过程，财政政策与货币政策的协调与配合。财政政策概述 财政政策与货币政策的配合 积极与稳健财政政策财政政策概述（1）财政政策的含义；（2）扩张性财政政策；（3）紧缩性财政政策；（4）中性财政政策。（1）财政政策的构成要素；（2）财政政策的主要政策工具；（3）财政政策的类型。财政政策与货币政策的配合财政政策与货币政策配合的类型（1）财政政策与货币政策配合的必要性；（2）财政政策与货币政策配合的主要内容。积极与稳健财政政策积极与稳健财政政策的含义。（1）积极财政政策的特点；（2）实施积极财政政策的条件；（3）积极财政政策的意义。（4）稳健财政政策的内容对积极财政政策的评价1、财政政策的构成

13、要素 2、财政政策与货币政策的配合 3、稳健财政政策的内容 附录：财政学习题集第一章 财政概念与职能一、单项选择题1、下列属于典型公共产品的是（ ）。A、公共汽车 B、高等教育 C、国防设施 D、高速公路2、社会主义市场经济体制下财政职能包括（ ）。A、筹集资金、供给资金、调节经济B、资源配置、调节经济、发展经济C、资源配置、收入分配、调控经济、公平与效率D、收入分配、稳定经济、发展经济3、财政职能是指（ ）。A、对财政在经济和社会生活中的作用的概括B、财政在经济和社会生活中固有的、不以人的意志方向转移的功能C、财政分配对社会起到的能动作用D、财政的活动范围和作用4、社会主义市场经济体制下，重

14、新认识财政概念，概括财政职能的基本立足点是（ ）。A、国家的政治制度与政权结构B、财政与银行信贷的关系C、政府与市场的关系D、国民经济的所有制结构5、经济稳定的目标集中体现在（ ）。A、物价水平保持不变B、社会总供给和总需求大体平稳C、国际收支基本平稳D、劳动力充分就业6、综观财政诸职能的矛盾与协调，最终可以归结为（ ）的冲突与权衡。A、政府与市场 B、物质文明建设与精神文明建设C、失业与通货膨胀 D、公平与效率7、财政分配的对象从价值构成来看主要是（ ） A、C B、V C、M D、V+M8、消费者的增加不引起生产成本增加的公共产品特征是指（ ） A、非盈利性 B、非排他性 C、不可分割性

15、D、非竞争性9、财政分配在全社会范围内进行分配的特点主要表现在（ ） A、强制性 B、无偿性 C、集中性 D、固定性10、历史上最早出现的一个财政范畴是（ ） A、公债 B、国家预算 C、税收 D、国际税收11、公共产品最核心的特征是（ ） A、效用不可分割 B、消费的非排他性 C、提供目的的非营利性 D、消费的广泛性12、财政分配的对象主要是（ ）A、社会产品 B、社会财富 C、剩余产品 D、国民收入13、典型的社会公共需要是（ ） A、高等教育支出 B、基础工业投资 C、更新改造支出 D、行政国防支出14、财政的性质属于（ ） A、历史范畴 B、政治范畴 C、文化范畴 D、法律范畴15、财

16、政分配的主要对象是（ ） A、剩余产品 B、社会产品 C、必要产品 D、社会财富16、财政在社会再生产中属于（ ） A、交换环节 B、生产环节 C、消费环节 D、分配环节二、多项选择题1、财政分配的对象是（ ） A、社会产品 B、剩余产品 C、剩余产品价值 D、国民收入 E、国民生产价值2、公共产品的特征有（ ） A、不可分割性 B、非排他性 C、竞争性 D、盈利性 E、非竞争性3、公共产品的核心特征是（ ） A、可分割性 B、非竞争性 C、非盈利性 D、非排他性 E、竞争性4、属于典型的社会公共需要范围的是（ ） A、卫生保健 B、生态环境保护 C、医疗事业 D、公安司法 E、邮政电信5、财

17、政分配的特点包括（ ） A、有偿性 B、社会性 C、固定性 D、安全性 E、集中性6、社会公共需要所包括的范围是（ ） A、国家职能需要 B、大型工程设施需要 C、社会再生产需要 D、宏观调控需要 E、公共教育卫生需要7、按西方公共财政的理论，公共产品的涵义包括（ ） A、物质产品 B、劳务服务 C、剩余产品 D、必要产品 E、精神产品8、财政属于（ ） A、生产范畴 B、上层建筑 C、分配范畴 D、经济范畴 E、历史范畴三、判断题（一）只判断正误1、满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分。（ ）2、公共物品具有两个特点，即排他性和竞争性。3、在发达国家的市场经济中，市场机制的发

18、展已经克服了自身的种种缺陷，市场失灵现象不复存在。4、充分就业就是指可就业人口全部实现就业，失业率为零。5、当社会总供求保持平稳时，财政收支也必然达到平稳。6、由于公平与效率具有统一性，因此，在财政政策的实施过程中，应将二者放在同等重要的位置来考虑。（二）判断并分析 1完整的市场体系是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的，政府可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上介入和干预市场。 2根据国际惯例，一般认为，基尼系数处于0405之间被称为合理区间。 3由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。 4在市场经济条件下，几乎不可避免地会产生由于滥用权力而发生的寻租行为。 5国防作

19、为公共物品主要体现在它的非竞争性上。 6公共财政是针对计划经济时期所谓的“生产性财政”或“建设性财政”提出的。 7收入分配的核心问题是实现公平分配，因而财政的收入分配职能所要研究的问题主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制和手段。 8发展一定是增长，但增长不一定是发展。 9公共需要是相对于私人需要的，因而公共需要和私人需要是矛盾的。四、名词解释1、财政2、公共产品3、公共财政五、简答题1、简述社会公共需要的特征。2、区分公共产品和私人产品的基本标准是什么？3、简述公共财政的框架体系。4、公共财政有何特征？六、论述题1、试论公共财政的框架体系。 2、试论社会主义市场经济条件下财

20、政的职能。第二章财政收入概述1、改革开放以来，我国GDP分配格局变化的显著特征是向 （ ）倾斜。A、政府 B、公有制企业 C、其它所有制企业 D、居民个人2、我国经济体制改革的突破口是（ ）。A、价格改革 B、分配体制改革C、国有企业经营机制改革 D、政府机构改革3、财政收入实际增长是指（ ）。A、财政收入增长率高于物价上升率B、财政收入增长率低于物价上升率C、财政收入增长率等于物价上升率D、财政收入增长率高于GDP增长率4、当价格总水平上升时，（ ）最有利于提高财政在价格分配中的所占的份额。A、人头税 B、定额资源税 C、比例流转税 D、累进所得税5、按经济部门分类，我国财政收入大部分来自于

21、（ ） A、工业 B、农业 C、商业 D、交通运输业6、目前我国最主要的财政收入形式为（ ） A、税收收入 B、企业收入 C、债务收入 D、其他收入7、财政分配的主体是（ ） A、企业 B、国家 C、国家和企业 D、国家、企业和个人8、如果财政收入的增长率低于物价上涨率，则会发生（ ） A、名义财政收入与实际财政收入同时增长 B、名义财政收入上升，实际财政收入下降 C、名义财政收入下降，实际财政收入增长 D、名义财政收入与实际财政收入同时下降9、目前我国财政收入按经济成分主要来自（ ） A、集体经济 B、私营经济 C、三资企业 D、国有经济10、处理好调整工资与国家财政的关系，正确的政策是（

22、） A、工资的增长应略高于劳动生产率的增长幅度 B、工资的增长应略低于劳动生产率的增长幅度 C、工资的增长应等于劳动生产率的增长幅度 D、工资的增长有时低于、有时高于劳动生产率的增长幅度 11、从价值构成看财政收入主要来自（ ） A、C B、V C、M D、C+V12、对财政收入规模影响具有关键性作用，决定着国民收入在政府、企业和个人之间分配的因素是（ ） A、经济发展水平 B、政府职能范围 C、价格水平 D、经济体制和分配政策与制度13、对财政收入规模起决定性作用的因素是（ ） C、价格水平 D、经济体制和分配政策1、目前我国财政收入的形式有（ ） A、税收收入 B、政府收费 C、债务收入

23、D、经营收入 E、罚没收入2、目前我国来自V的财政收入主要有（ ） A、税收 B、规费收入 C、国库券 D、高税率消费品转移收入 E、罚没收入3、财政收入规模的影响因素有（ ）A、经济发展水平 B、教育文化水平 C、分配政策和分配制度 D、价格4、财政收入结构包括（ ）A、项目构成 B、所有制构成 C、使用构成 D、部门与产业构成5、税收、国有经济在财政收入中的构成依次大体是（ ） A、90% B、80% C、70% D、60%6、市场经济国家中财政收入占GDP及中央财政占财政收入的比重大体是（ ） A、10% B、20% C、 50% D、60%1、财政是以国家为主体的分配活动，因此政府的分

24、配政策和分配体制是决定财政收入规模的根本因素。2、如果物价总水平的上升主要是由财政赤字引起的，国家财政就能在GDP再分配中分得更大的份额。3、规费收入不是财政收入。4、国债收入是我国现在财政收入的一种形式。5、财政收入的绝对数呈现不断增长的趋势。6、生产技术水平是影响财政收入规模的一种独立因素。 1财政收入按收入形式分类可分为税收、收费、债务收入、铸币收入、通货膨胀收入、经常性收入和临时性收入。 2改革开放后，我国财政收入的发展变化趋势和财政支出一样，都经历了一个先降后升的过程。 3由于存在通货膨胀税效应，通货膨胀必然使财政收入实际上升。 4农业部门以间接形式上缴的收入比直接上缴的收入多得多。

25、 5自从1994年工商税制改革以后，增值税和营业税的作用增强了，其中商业部门提供的财政收入迅速增长，占财政收入的比重已逐渐超过工业部门。6我国企业收入曾经是财政收入的主要来源。1、规费2、预算外资金1、简析经济发展水平对财政收入规模的制约。1、论述财政收入规模的影响因素。第三四章税收理论概述与税收制度1、一种税区别于另一种税的主要标志是（ ）。A、纳税人 B、课税对象 C、课税依据 D、税率结构2、下列税种中，（ ）属于中央税。A、增值税 B、资源税 C、消费税 D、证券交易印花税3、下列商品课税中，税负最容易转嫁的是（ ）。A、对供给弹性大，需求弹性小的商品的课税 B、对供给弹性大，需求弹性大的商品的课税C、对供给弹性小，需求弹性小的商品的课税 D、对供给弹性小，需求弹性大的商品的课税4、发展中国家为促进本国经济腾飞，应选择（ ）的税收制度。A、能筹集最多财政收入 B、侧重公平，兼顾效率 C、侧重效率，兼顾公平D、公平和效率并重5、西方经济学中著名的“拉弗曲线”讨论的是（ ）问题。A、收入不公 B、税负转嫁 C、最优税率 D、经济波动6、世界上最早实行增值税的国家是（ ）。A、英国 B、法国 C、西班牙 D、美国7、准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款的是（ ）增值税。A、生产型 B、收入型 C、消费型 D、积累型8、增值税最突出的特点是（ ）。