1、学年第学期实验课程名称:_数据审计数据采集、数据清理_ 实验项目名称数据审计数据采集、数据清理实验成绩实 验 者专业班级组 别同 组 者实验日期第一部分:实验预习报告(包括实验目的、意义,实验基本原理与方法,主要仪器设备及耗材,实验方案与技术路线等)1、 实验目的、意义了解、熟悉商品化审计软件的应用,要求应用部分审计软件进行各环节审计的实际操作。2、 实验基本原理与方法对业务系统使用计算机进行审计的一个重要步骤就是数据的采集。根据确定的审计方案和采用的审计软件,采集到的数据格式、文件大小等因素对顺利的进行计算机审计工作起着至关重要的作用。计算机数据采集的方法一般有以下几种:利用被审计单位应用系
2、统的数据转出功能。利用此功能的前提是转出数据格式符合审计人员的需求,或者转出数据经过处理后能够符合审计人员的需求。例如:被审计单位的财务系统使用的是浪潮国强财务软件,利用其自身的凭证和余额的查询功能将数据查询出,然后利用其“文件”菜单下的“数据转出”功能可将查询出的数据转存为.xls、.dbf、.txt文件。利用被审计单位业务系统所使用的数据库系统的转出功能。利用SQL数据库自身的“导入和导出数据”功能可以将SQL数据库中的数据表全部或有选择转存为其他格式文件。使用审计软件自带的数据转出工具软件。有的审计软件本身带有对特定软件的数据转出工具软件,其获取数据简单易行并完全符合审计软件的要求。“审
3、易”审计软件自身带有“SQL server备份数据取数”工具和“SQL server数据取数”工具软件,可以方便的从SQL数据库备份数据和SQL数据库中将数据转存为MDB格式文件。根据了解的系统的情况,直接将可利用的数据文件复制到审计人员的计算机中。用友7.0至用友U8.12财务软件的数据库为ACCESS,则可以找到其文件存放位置,直接将ufdata.mdb文件拷贝出即可。使用通用的数据转出工具ODBC。一般情况下,只要本审计单位的计算机系统中安装有数据库系统软件,都可以使用ODBC将数据库中的表有选择的或全部导出,并可以选择导出多种常见的数据格式。在对某证券公司审计时,其数据库为DB2,由于
4、审计人员没有接触过此软件,我们直接使用ODBC将数据导出为ACCESS文件。常用的方法是利用数据库本身的导入导出功能和ODBC方式,其他数据获取方式要根据本审计单位系统的功能和导出数据是否符合审计人员的要求确定。3、主要仪器设备及耗材安装了审计软件(审计大师、用友审易、审计之星等)的计算机。4、实验方案与技术路线实现方案:审计软件及专用数据采集工具软件。技术路线:利用审计大师软件和金蝶KIS会计软件及其案例帐套,完成植入审计程序取数、网络连接数据库取数、备份帐套取数;导入取数工具获取数据,通过审计软件查阅帐套业务内容;将用审计大师软件检查的结果与KIS软件条件下的帐套内容进行比较,得出审计结论
5、。第二部分:实验过程记录(可加页)(包括实验原始数据记录,实验现象记录,实验过程发现的问题等)1.导入财务数据此次实验,我们使用财务软件自动取数工具来导入财务数据。首先,安装用友审易,并登陆,点击数据采集,如图4-1所示。 图4-1审易取数工具双击SQLserver备份取数,选择需要的数据库备份文件,选择保存路径导出,如图4-2所示。 图4-2导出数据库然后,退出用友审易软件,登陆审计大师,新建审计项目,然后进入项目初始化,选择“财务软件取数工具”,进入“财务软件取数工具”界面,选择第一项,如图4-3所示。 图4-3财务软件取数工具点击“前进”,选择取数年份,手工选定指定文件,点击前进,输入帐
6、套保存的路径,开始取数。如图4-4所示。 图4-4开始取数最后开始导入数据,进入科目余额及发生额界面,点击导入财务数据,选择“从取数工具获取的财务数据中导入”,选择D盘-审计软件大师财务取数工具下的上述操作保存的帐套,开始读取数,如图4-5所示。 图4-5读取财务数据读取出来的财务数据立即显示在主界面上,根据审计的要求,可对财务数据进行一定的处理,如科目筛选,汇总凭证,查看原始凭证,查看总账,明细账等。 图4-6查看凭证教师签字_第三部分 结果与讨论(可加页)一、实验结果分析(包括数据处理、实验现象分析、影响因素讨论、综合分析和结论等)二、小结、建议及体会三、思考题审计系列软件提供三种数据导入
7、方式(1)用Excel文件或文本文件做中间文件导入,操作步骤是:运行财务软件的数据导出功能,将财务数据导出到Excel文件或文本文件将Excel文件或文本文件复制到U盘或审计软件所在的电脑上。运行审计软件,执行导入功能(打开Excel文件或文本文件)(通过指定列标题来确定数据的位置),从面将数据导入到审计项目中。这种方法的优点是:常见的财务软件都提供导出到Excel的功能,应用面广。不受财务软件升级的影响(一般升级后的财务软件仍然有导出功能)。而直接从财务软件中取数的工具则可能因为财务软件升级而不能适应新的财务软件版本。不受新软件或不常见软件的限制。(2)从标准数据接口中导入数据目前我国有三个
8、财务软件数据导出接口,很多财务软件会支持这些财务软件数据接口标准。只要财务软件支持这些数据接口,就可以很快地将财务数据(科目、余额、凭证等)一次性导出到几个文本文件中。审计软件的导入功能就会根据标准数据接口中的格式文件一次性导入财务数据(科目、余额、凭证等)(不是分次导入)。操作简单,只在一次操作,就可以将科目、余额、凭证等一同导出,并可一次性导入到审计项目中。越来越多的财务软件会支持标准数据接口。(3)使用财务软件自动取数工具这种方法是运行一个取数工具,然后登录到财务软件的后台数据库,从中获取财务软件的数据。操作简单,只在一次操作,就可以将科目、余额、凭证等一同导出,并可一次性导入到审计项目
9、中,不受财务软件导出功能的限制。缺点:要专门征对不同财务软件来开发,且难以适应新软件或不常见的财务软件。_数据审计数据转换、数据验证_ 数据审计数据转换、数据验证一般情况下,初次采集的业务数据不会完全符合审计人员的要求,这就需要对数据进行审计前的整理,使其能较好的满足审计人员的需求。对数据的整理可有以下几种:数据格式的转换。根据审计软件的要求和审计人员对应用软件的情况,将不符合要求的数据库文件格式或数据表文件格式转换为审计软件和审计人员需求的格式。在采集浪潮国强财务软件的数据时,虽然其提供了将数据转存为dbf格式,但一般情况下存在数据采集不全的问题,大部分情况下是科目编码字段只能取到前8位。解
10、决的方法是在导出数据时将其存为xls格式,而审计软件要求的数据格式是dbf,这就需要我们将采集到的xls文件转换为dbf格式。对大数据文件的分割。有的数据库文单表文件的大小就超过了2G,但大部分现有软件的处理能力不能超过此大小,这就要求对大数据文件根据审计人员便于使用的原则进行分割。比如,SQL数据格式单表超过2G,此表中存储的为三年的数据,利用SQL数据转出功能,将此表按年度转存为3个表,这样不仅解决了数据过大的问题,也没有对接下来的审计产生不良影响。对关系表的处理。现在的数据库系统,为了降低冗余往往会将一个表中的所用字段分成几个表存放,但在具体的审计过程中会给审计人员带来诸多不便。比如在证
11、券行业,其“历史资金证券变动”表中的“发生营业部”、“开户营业部”、“货币类型”、“业务代码”、“委托方式”等字段的内容都是用代码来表示的,这些代码的具体含义都分别由一个独立的表来说明。在审计过程中,为了使审计人员对审计数据有一个直观的认识,就需要对这些表进行综合处理,是代码的含义也在“历史资金证券变动”表中显现出来,达到数据完整、直观的要求。当然,这步操作要根据实际情况确定是否需要,如果代码很少或是审计人员熟悉就不需要做了。对字段类型的调整。在有的数据库中某些金额、数量型的数据字段的类型被定义为字符型或其他类型,使审计软件无法识别,也不便于审计人员利用其他工具软件对数据进行核算。还有就是日期
12、型数据的格式,标志用数据的数据类型等都是需要审计人员关注的。出现类似的情况后,为了方便正常审计中的操作,就需要我们调整某些字段的数据类型。查找说明型文件。通过对主要文件的查看,看其是否有代码型字段或是否有某些字段的内容不知其含义的字段,对出现的字段,通过询问被审计单位相关人员或查看获取的数据库文件,查找其中是否有对这些字段的说明。一般情况下,像类似情况都会有一个说明型文件。在证券行业,营业部代码表、货币类型代码表、业务代码表等都是对“历史资金证券变动”表的说明型文件。分析数据结构。数据库表中的字段名称大多数是英文的,为了方便审计人员的使用需要将表字段名称转换为中文。在此过程重要特别注意金额型字
13、段,因为有很多字段的英文名称都很相似。我在审计中使用了通用审计软件,用过此软件人都知道,为了使数据看起来更直观,需要审计人员预先制作“标准帐表库”来修改字段的名称。再有就是取得的原始数据有很多字段可能对审计工作来说没有意义,为了简化数据可以将这些字段删除掉,但删除的前提是对表结构进行了全面地分析,并且要删除的字段对其他表来说也没有实质性的意义。审计软件自带及其他数据转换、验证工具利用审计之星、用友审计软件和中岳审计软件及其他教师提供工具,对教师提供的案例帐套,拟定审计工作思路,设计审计工作程序;利用审计软件进行数据数据转换、数据验证等对应操作;将不同审计软件的功能模块及应用流程等内容进行比较,得出个人结论。一. 导入财务数据:在计算机中安装好审计直通车软件,点开运行软件,进入打改软件的主页面,选择点击“数据采集”,出现数据采集的对话框。选择完相应的财务软件财务SQL数据,首先要配置账务数据库连接参数,再选择采集文件存放目录及采集参数,其中选择财务数据类型,接下来确定确定采集数据的单位帐套类型。进行完以上账务数据库连接参数、采集文件存放目录及采集参数、财务数据类型、采集数据的单位帐套类型的设置,最后最后进行数据的采集。
copyright@ 2008-2022 冰豆网网站版权所有
经营许可证编号:鄂ICP备2022015515号-1