成本和费用类会计分录汇总Word下载.docx

1、应付职工薪酬等、基本生产单位为组织和管理生产所发生的其它开采费用和制造费用制造费用-按成本项目、月末基本生产单位将本月发生的其他开采费用和制造费用按规定比例分配计入成本油气生产成本等生产成本制造费用（二）企业内部辅助生产单位的成本核算与结转企业内部辅助生产单位包括为原油天然气、炼油化工产品、机械产品生产提供劳务的井下作业、注水注气作业、油气处理作业、供水供电等，主要会计分录为：、实际发生辅助生产成本时辅助生产成本油气辅助生产等2、月份终了，分配辅助生产车间费用 借：管理费用营业费用其他业务支出在建工程 贷：（三）企业外部单位提供产品劳务费用的结算企业外部单位为企业内部基本生产等单位提供产品劳务

2、，企业内部单位作油气生产成本生产成本等应付账款（四）制造费用的核算1、基本生产单位和辅助生产单位发生制造费用，包括二级单位和三级单位的制造费用制造费用-按成本费用项目应付职工薪酬累计折旧等2、月末制造费用分配计入有关成本核算对象辅助生产成本等（五）完工产品成本的结转库存商品（六）待摊进货费用1、商品流通企业在采购商品的过程中发生商品采购费用待摊进货费用应付账款等2、期末根据所购商品的存销情况分别进行分摊，对于已售商品的进货费用主营业务成本（按所购商品的销售比例计算确定的与该商品相关的进货费用的金额）（七）劳务成本1、发生劳务成本劳务成本2、结转劳务的成本主营业务成本其他业务成本（八）研发支出1

3、、自行开发无形资产发生研发支出，不满足无形准则规定的资本化条件的研发支出-费用化支出自行开发无形资产发生研发支出，满足无形准则规定的资本化条件的研发支出-资本化支出2、以其他方式取得的正在进行中研究开发项目3、研究开发项目达到预定用途形成无形资产无形资产4、期末，转销费用化支出金额管理费用等（九）工程施工1、企业进行合同建造时发生人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临时设施折旧费等其他直接费用工程施工-合同成本原材料等2、企业计提能直接记入各合同成本的固定资产折旧累计折旧3、发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、不能直接记入各合同成本的固定

4、资产折旧、财产保险费、工程保修费、排污费等间接费用银行存款等月末，将间接费用分配计入有关合同成本4、确认工程施工合同收入、合同费用借或贷：工程施工-合同毛利（差额）主营业务收入5、合同完工时，将工程施工科目余额与相关工程施工合同的工程结算科目对冲工程结算工程施工（十）工程结算1、企业向业主办理工程价款结算时，按应结算的金额应收账款等2、合同完工时，将（十一）机械作业1、企业发生机械作业支出机械作业2、月末，应当分别下列情况进行分配和结转企业及其内部独立核算的施工单位、机械站和运输队为本单位承包的工程进行机械化施工和运输作业的成本，应转入承包工程的成本对外单位、专项工程等提供机械作业（包括运输设

5、备）的成本，应转入劳务成本（十二）主营业务成本1、 月份终了，计算结转本月销售商品、提供劳务的成本施工企业确认工程施工合同收入、合同费用2、 本月销售退回的商品3、 期末将主营业务成本科目的余额转入本年利润科目本年利润（十三）其他业务成本1、 发生除主营业务以外的其他销售或其他业务支出，包括销售材料的成本、出租固定资产的折旧额、出租无形资产的摊销额、出租包装物的成本或摊销额等存货跌价准备包装物累计摊销油气辅助生产2、期末，将其他业务成本科目余额转入（十四）营业税金及附加1、 计算出应由主营业务负担的营业税及附加如营业税、消费税、城市建设维护税、资源税、土地增值税及教育费附加等营业税金及附加应交

6、税费2、 计算出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品等取得其他业务收入应缴纳的税金3、 期末，将营业税金及附加（十五）销售费用1、 在销售商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、广告费、展览费，以及为销售本公司的商品专设销售机构的职工工资、福利费、业务费等销售费用材料成本差异销售费用（十六）管理费用1、 企业在筹建期间内发生开办费管理费用（开办费）2、 发生的各项管理费用长期待摊费用研发支出累计摊销等3、 企业生产车间（部门）和行政管理部门等发生固定资产修理费用等后续支出4、 按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税5、 期末，将管理费用（十七）财务费用

7、1、 发生的利息支出、汇兑损益等财务费用应付利息长期借款未确认融资费用预计负债2、 发生的利息收入、汇兑损益、现金折扣长期借款等3、期末，将财务费用（十八）勘探费用1、 发生的各项非钻井勘探支出勘探费用2、 结转未发现探明经济可采储量的钻井勘探支出油气勘探支出勘探费用（十九）资产减值损失1、计提减值准备资产减值损失坏账准备长期股权投资减值准备持有至到期投资减值准备可供出售金融资产减值准备固定资产减值准备在建工程减值准备工程物资减值准备无形资产减值准备商誉减值准备2、计提坏账准备、存货跌价准备、持有至到期投资减值准备、贷款损失准备等后，相关资产的价值又得恢复持有至到期投资减值准备等资产减值损失（

8、二十）营业外支出1、 固定资产、油气资产清理发生的损失营业外支出-处置非流动资产损失固定资产清理油气资产清理2、 固定资产盘亏营业外支出-盘亏损失待处理财产损溢3、 以债务重组方式收回的债权银行存款（实际收到的金额）坏账准备（已计提的坏账准备）营业外支出-债务重组损失应收账款（账面余额）4、 出售无形资产银行存款（实际取得的转让收入）无形资产减值准备（已计提的减值准备）累计摊销（已摊销的无形资产）营业外支出-出售无形资产损失无形资产（账面余额）应交税费（应支付的相关税金）营业外收入-出售非流动资产利得5、 发生的罚款支出、捐赠支出营业外支出-罚款支出、捐赠支出6、 物资在运输途中发生的非常损失营业外支出-非常损失7、 期末，将营业外支出营业外支出（二十一）所得税费用1、 资产负债表日，企业按照税法规定计算确定当期应交所得税所得税费用-当期所得税费用应交税费-应交所得税2、 资产负债表日，确认相关递延所得税资产递延所得税资产（递延所得税资产的应有余额大于递延所得税资产科目余额的差额）所得税费用-递延所得税费用资本公积-其他资本公积递延所得税资产（递延所得税资产的应有余额小于3、 资产负债表日，确认相关递延所得税负债递延所得税负债（递延所得税负债的应有余额大于递延所得税负债递延所得税负债（递延所得税负债的应有余额小于4、 期末，将所得税费用所得税费用