医院会计科目设置表Word文档下载推荐.docx

1、 01 应收门诊病人医疗款 门诊个人账户 门诊统筹账户 公务员补助 大额补助 02 应收住院病人医疗款 住院个人账户 住院统筹账户 03 保证金 应收市医疗保险机构医疗款 城镇职工 1 2 3 4 生育保险 城镇居民 应收县医疗保险机构医保款 201 202 203 204 应收铁路保险机构医保款 应收异地医疗保险机构医疗款 应收企业离休干部统筹 门诊 病房 121202 应收病人欠费款 应收门诊病人欠费 应收住院病人欠费 121203 应收干诊医疗费 副省级 外地就诊 正厅级 副厅级 121204 其他91215其他应收款核算医院除财政应返还额度、应收在院病人医疗款、应收医疗款、预付账款以外

2、的其他各项应收、暂付款项。121501差旅费借款按不同的债务人设置明细账121502备用金121503代垫款项121504长期投资利息和利润121505其他101221坏账准备核算医院对应收医疗款和其他应收款提取的坏账准备。111231预付账款核算医院预付给商品供应单位或者服务提供单位的款项。123101预付材料款按商品供应单位或服务提供单位设置明细账，进行明细核算。123102预付药品款123103预付设备款123104其他预付账款121301库存物资核算医院为开展医疗服务及其辅助活动而储存的库存物资。130101药品核算医院为开展医疗服务及其辅助活动而储存的药品的实际成本。药库药品核算医院

3、在药库储存的药品的实际成本。01西药02中成药04中草药药房药品核算医院在药房储存的药品的实际成本。门诊药房住院药房130102卫生材料核算医院为开展医疗服务及其辅助活动而储存的卫生材料。血费材料氧气放射材料化验材料试剂高值材料核算医用专科治疗用材料,如“骨科、心血管、眼科、介入、麻醉科等所用可替代等医用材料等。血液透析器虽然只有数百元，但由于病人须反复经常使用，累加成本也很高，也属于高值耗材。其他卫生材料130103低值易耗品本科目核算医院为开展医疗服务及其辅助活动而储存的低值易耗品。明细科目设置参考如下：通用工具、医用工具、劳保用品、管理用具、被服用具、计算机配件、炊事用具、其他用具130

4、104其他材料本科目核算医院为开展医疗服务及其辅助活动而储存的其他材料。缝纫材料、印刷品、清洗用具、办公用品、车辆材料、维修配件、修建材料、水暖材料、五金材料、电器材料、其他材料。131302在加工物资核算医院自制或委托外单位加工的各种药品、卫生材料等物资的实际成本。130201自制物资直接费用 药品费 材料费含包装费 人工费 04间接费用130302 委托加工物资 加工费141401待摊费用核算医院已经支出，但应当由本期和以后各期分别负担的分摊期在1年以内（含1年）的各项费用。 140101 预付保险费 140102 预付租金 140103 采暖煤 140104151501长期投资核算医院持

5、有时间准备超过1年（不含1年）的各种股权性质的投资，以及购入的在1年内（含1年）不能变现或不准备随时变现的债权性质的投资。 150101 股权投资按被投资单位设置明细账。 150102 债权投资按债权投资的种类设置明细账。161601固定资产核算固定资产的原价。固定资产指医院持有的预计使用年限在一年以上（不含一年）单位价值在规定标准以上、在使用过程中基本保持原有物质形态的有形资产。单位价值虽未达到规定标准，但预计使用年限在1年以上（不含1年）的大批同类物资，应作为固定资产管理。 160101 房屋及建筑物核算医院业务用房、简易房和其他建筑物的原价。 160102 专用设备核算医院电子、光学、医

6、用超声、激光等专用设备的原价。 160103 一般设备核算医院家具、用具、交通运输设备、通讯设备、计算机等设备的原价。 160104 其他固定资产核算医院仪器仪表及量具等其他规定资产的原价。图书其他设备171602累计折旧核算医院固定资产计提的累计折旧。 160201 160202 160203 160204181611在建工程核算医院为建造、改建、扩建及修缮固定资产以及安装设备而进行的各项建筑、安装工程所发生的实际成本。161101基建工程核算医院基本建设工程发生的实际成本，按基建工程项目设置明细账（发改委立项项目）。161102设备安装工程核算医院设备安装工程所发生的实际成本，按照具体工程

7、项目设置明细账。161103 建筑工程核算医院基本建设工程发生的实际成本，按基建工程项目设置明细账（发改委未立项项目）。191621固定资产清理核算医院因出售、报废、毁损等原因转入清理的固定资产净值及其清理过程中所发生的清理费和清理收入等。162101处置资产净额核算医院转入固定资产清理的固定资产净值。162102处置净收入核算医院在固定资产清理过程中发生的出售固定资产的价值、残料的变价收入、财产赔偿款扣除清理费用后的差额。201701无形资产核算医院为开展医疗服务等活动或为管理的目的而持有的且没有实物形态的非货币性长期资产。 170101 专利权 170102 非专有技术 170103 商标

8、权 170104 着作权 170105 土地使用权 170106 应用软件不构成固定资产相关硬件不可缺少组成部分的应用软件。211702累计摊销核算医院无形资产计提的累计摊销。 170201 170202 170203 170204 170205 170206221801长期待摊费用核算医院已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上（不含1年）的各项费用。 180101 租入固定资产支出 180102 经营租赁固定资产的改良支出231901待处理财产损溢核算医院在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。 190101 待处理流动财产损溢 190102 待处理非流动财产损溢

9、242001短期借款核算医院向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以内（含一年）的各种借款。按照贷款单位设置明细账。252101应缴款项核算医院按规定应缴入国库或应上缴行政主管部门的款项。按照应缴款项类别设置明细账。262201应付票据核算医院购买库存物资、医疗设备、接受服务供应等而开出承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 220101 银行承兑汇票 220102 商业承兑汇票272202应付账款核算医院因购买库存物资、固定资产和接受服务供应等而应付给供应单位的款项。按照债权人设置明细科目。220201 应付药品款220202 应付卫生材料款220203 应付设备款220204 应

10、付维修费220205 应付其他款282203预收医疗款核算医院从门诊病人、住院病人等预收的款项。按照患者姓名设置明细账。220301 门诊预收款220302 住院预收款220303 干诊预收款按单位或个人设置明细账。220304 医保周转金按医疗保险机构设置明细账。292204应付职工薪酬核算医院按有关规定应付给职工（包括离退休人员）的各种薪酬、包括工资、津补贴、奖金等。220401 应付工资220402 应付津贴220403 应付绩效工资220404 应付离退休人员工资 应付离休工资 应付退休工资220405 应付其他个人收入302205应付福利费核算医院按国家有关规定从成本费用中提取的职工

11、福利费。312206应付社会保障费核算医院按有关规定应付给社会保障机构的各种社会保障费。 220601 基本养老保险费 220602 医疗保险费 220603 失业保险费 220604 工伤保险费 220605 生育保险费 220606 残疾人就业保障金 220607 住房公积金322207应交税费核算医院按照国家有关税法规定应当交纳或代扣代缴的各种税费 220701 营业税 220702 城市维护建设税 220703 教育费附加 220704 地方教育费附加 220705 个人所得税 220706 车辆使用税 220707 房产税332209其他应付款核算医院除应缴款项、应付票据、应付账款、

12、预收医疗款、应付职工薪酬、应付福利费、应付社会保障费、应交税费以外的其他各项应付、暂收款项。按照应付暂收款的类别和单位或个人设置明细账。342301预提费用核算医院预先提取的已经发生但尚未支付的费用。按照预提费用种类设置明细账。352401长期借款核算医院按规定向银行或其他金融机构借入的偿还期限在1年以上（不含1年）的各项借款及发生的相关利息。本科目应当按贷款单位、具体贷款种类等进行明细核算。362402长期应付款核算医院发生的偿还期限在1年以上（不含1年）的应付款项，如融资租入固定资产的租赁费等。373001事业基金核算医院拥有的非限定用途的净资产，主要包括滚存的结余资金和科教项目结余解除限

13、定后转入的金额等。383101专用基金核算医院按规定设置、提取的具有专门用途的净资产。 310101 福利基金按收支结余和规定比列提取的福利基金。 310102 医疗风险基金按医疗收入和规定比例提取的医疗风险基金。 310103 其他专用基金393201待冲基金核算医院使用财政补助、科教项目收入构建固定资产、无形资产或购买药品、卫生材料等物资所形成的，留待计提资产折旧、摊销或领用发出库存物资时予以冲减的基金。 320101 待冲财政基金 固定资产 无形资产 库存物资 320102 待冲科教项目基金 待冲科研项目基金 01 02 03 待冲教学项目基金403301财政补助结转（余）核算医院历年滚

14、存的财政补助结转和结余资金，包括基本支出结转、项目支出结转和项目支出结余。330101财政补助结转财政基本支出结转财政项目支出结转 医疗卫生项目 科学技术项目03 教育项目330102财政补助结余413302科教项目结转（余）核算医院尚未结项的非财政资助科研、教学项目累计所取得收入减去累计发生支出后的，留待下期按原用途继续使用的结转资金，以及医院已经结项但尚未解除限定的非财政科教项目结余资金。 330201 科研项目结转（余） 330202 教学项目结转（余）423401本期结余核算医院本期财政项目补助收支、科教项目收支以外的各项收入减去各项费用后的结余。 340101 业务收支结余 3401

15、02 财政基本支出结余433501结余分配核算医院当年提取职工福利基金、未分配结余结转事业基金、用事业基金弥补亏损等的情况和结果。 350101 事业基金弥补亏损 350102 提取职工福利基金 350103 转入事业基金444001医疗收入核算医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入和住院收入。 400101 门诊收入 挂号收入 诊察收入 检查收入三级医院需按照拥有的大型医用甲类、乙类设备名称分设明细科目。如：甲类设备：PET-CT、刀、MM50、质子治疗系统，乙类设备：CT、MRI、DSA、SPECT、LA。下同。 化验收入 治疗收入 手术收入 卫生材料收入 药品收入 西药 中成药 中

16、草药 药事服务费收入 其他门诊收入 结算差额核算医院同医疗保险机构结算时，因医院按照医疗服务项目收费标准计算确认的应收医疗款金额。与医疗保险机构实际支付金额不同，而产生的需要调整医院医疗收入的差额 400102 住院收入 床位收入 护理收入 其他住院收入454101财政补助收入核算医院按部门预算隶属关系从同级财政部门取得的各类财政补助收入。 410101 基本支出 政策性亏损补助 离退休经费补助 基本公共卫生补助 410102 项目支出 医疗卫生 基本建设补助收入 设备购置补助收入 重点学科补助收入 公共卫生专项补助464201科教项目收入核算医院取得的除财政补助收入外专门用于科研、教学项目的

17、补助收入。 420101 科研项目收入 420102 教学项目收入474301其他收入核算医院除医疗收入、财政补助收入、科教项目收入以外的其他收入。 430101 培训收入 430102 食堂收入 430103 银行存款利息收入 430104 租金收入 430105 投资收益 430106 财产物资盘盈收入 430107 捐赠收入 430108 确实无法支付应付款 430109 其他收入485001医疗业务成本核算医院开展医疗服务及其辅助活动发生的各项费用。500101人员经费工资福利支出基本工资0101岗位工资含在职人员、合同制人员的工资。0102薪级工资0103教护工资（岗位工资+薪级工资）*10%津贴补贴0201政府特贴0202卫生津贴0203护龄津贴0204教龄津贴0205交通费补贴0206通讯补贴0207夜班津贴0208防暑降温费0209其他津贴补贴