财务管理作业之欧阳科创编Word文档格式.docx

1、财务管理的本质是理财，科学理财是现代企业持续发展的原动力，可见财务管理正是掌握着企业的基本命脉。因此，不论是什么经济成份组建的企业，不论从事何种行业的企业，作为追求经济效益的经济性组织，其财务管理就成为企业管理的重要组成部分。2、现代企业管理的内容是多方面的。除财务管理之外，物资管理、生产管理、技术管理、营销管理、劳动人事管理等，无不是它的组成部分。但所有这些管理活动都只是对企业经营活动的某一特定方面所实施的组织、协调和控制工作。其成效也只影响到企业生产经营的某一特定方面。而且，所有其他一些管理活动无不需要以一定量的合理的资金作为其管理对象的物资基础，而财务管理的核心内容正是对资金运动的管理，

2、它强调的是在资金良性循环的条件下资金的增值，是对企业经营活动的整体及其各个环节实施管理。从这个意义上讲财务管理必然具有战略导向作用，处于生产经营过程中的核心地位。财务管理成效的好坏，将直接关系到企业经营的总体效益。因此，在现代企业管理中，要以财务管理为主导，充分发挥其综合性管理的功能。3、随着经济体制的改革的不断推进，现代企业制度的建立，企业的经营方式，管理模式和运行机制都发生了深刻的变革。在市场经济条件下，资本增值最大化的实现，必须以良好的财务状况为基础，追求利润最大化是企业的主要经营目标；如何以最小的投入获得最大的产出，是企业管理的永恒主题。经济体制的转换要求企业经营管理者的思想和观念也随

3、之更新。经过几十年不懈的摸索和尝试，企业界逐渐形成了这样一个共识，那就是现代企业必须重视管理，企业管理应以财务管理为中心。一个企业能否保持生产经营的成果，能否迅速扩大规模，获取竞争优势，以至最终获得成功，在很大程序上取决于财务管理是否卓有成效，企业只有注重财务管理才能将企业缔造成价值型组织。只有做好观念更新、体制改革、人才配备、关系协调，树立现代财务管理在企业管理中的核心地位，构建以财务管理为核心的现代企业管理模式才有可能。二、当前企业财务管理存在的问题的原因有哪些？1产权制度不清。知识经济是建立在知识和信息的生产、分配和使用之上的经济，它是传统的以厂房、机器、资本为主要内容的资源配置结构变为

4、以知识资本为主的资源配置结构。而我们现有的产权理论和制度仍然维护“业主产权论”，忽视了人力资本对公司发展的重大作用。事实上，在现有的市场经济中，创造、接收、利用、加工信息和掌握知识技术的员工在企业财富的创造中发挥着越来越重要的作用。因而，在传统工业经济向知识经济过渡时期，现代企业不再仅仅是“所有权与经营权分离”的问题，现代企业实际上是财务资本与知识资本这两种资本及其所有权之间的“符合契约”，是“利益相关者”的产权合作。2、财务管理缺乏明确规划。首先，许多企业的财务管理中都缺乏明确的规划。企业财务的目标制定与规划是财务工作的首个工作重点，由于一些企业的管理层以及财务专员缺乏理财观念，将企业的财务

5、管理与传统的会计核算相混淆，造成企业财务全局的混乱。实际上，财务管理并不能与会计核算混为一体，财务管理主要注重的是理财，是一种理念，而会计核算职能算是理财过程中的一方面内容。财务规划是企业的财政部门对企业一个时期之内的总体财政状况统筹与计算的工作，而企业没有进行财务的总体规划，会使企业的财务分配状况失去真实性。在资本市场越来越发达成熟的今天，企业对外披露的主要会计报告已不能满足投资人的这种信息需求。企业财务控制薄弱的表现：对现金管理不严，造成资金闲置或不足；应收账款周转缓慢，造成资金回收困难；存货控制薄弱，造成资金呆滞；如何界定财务管理的基本权限，采取哪些有效的财务管理方法以实现各自的财务管理

6、目标就成了企业亟待解决的问题。3、财务预算制度不完善。在企业的财务管理体系中，财务预算工作是重中之重，也是企业的财务工作体系中最困难、最容易出现差错的工作。企业的财务预算工作要将企业在未来一定时期内的财务状况与生产销售以及经营成果和现金收支等有关财务的所有工作进行分析和预算，然后将所有与财务挂钩的工作全部做出预测。财务预算的过程中存在的主要问题有两点，一是营运的效率低下，二是内部资金不足，这两点会影响企业的财务预算，使企业的财务财务预算工作失去真实性。而财务预算中存在的问题还会影响到企业财务体系的下一步工作财务决策，使财务决策也失去合理性。4、缺乏有效监督机制。许多企业的内部存在部门职能重复、

7、企业员工懒怠的现象，而这种不良现象同时也存在于财务部门之中。企业应对财务部门员工加强管理，提高企业员工的工作能力，才能提高企业财务部门的工作能力。目前大多数企业对于财务工作都缺乏有效的监督机制，缺乏完整的财务监督机制极其容易使企业的财务状况出现问题，从而导致企业的经营出现问题。所以，企业要在全部门范围内建立一个长期有效的监督机制，控制企业财务部门的工作，并鼓励各个部门之间互相监督，保障各部门之间协调的同时加强企业的凝聚力。5、工作人员水平较低。现在企业的财务部门工作人员的水平普遍较低，无论是财务部门工作人员的专业素质水平还是道德素质水平都很难达到优秀企业的要求。许多财务部门工作人员的专业素质只

8、局限在会计核算，其知识水平以及业务能力都不能带动企业的发展，所以，企业的财务工作也就迟迟没有进步。且财务部门工作人员的工作结构十分单一，大部分都为普通的管理人员，只能从事一些简单的会计工作，而真正能够对企业财务状况进行分析，并懂得融资投资理念的工作人员却寥寥无几，这样的情况造成了企业的财务部门工作效率低下，缺乏说服力。三、如何搞好企业财务管理？1.明确规划财务工作。首先，要对企业的财务工作进行一个正统的规划。企业的财务工作包含的内容较为复杂，需要在财务预算之前进行全局的统筹，并制定一个合理的规划，为之后的财务预算、财务决策以及其他的财务工作奠定基础。在进行规划的过程中，要对企业内部的资金数量进

9、行充分地了解，然后再根据企业实际的财务状况进行规划，制定一个详细的财务工作计划。2、完善财务预算制度。财务预算是财务管理工作之中的重点内容，而预算工作的质量决定了企业未来一段时期内的财务状况。因此，企业应完善其财务预算制度，将财务预算工作放在企业工作的核心位置，同时，管理层也提高财务决策的能力，按照企业的实际财务情况制定正确的财务决策。3、建立有效的监督机制。企业应建立有效的监督机制，监督机制应该能反应企业财务指标，并能够清晰指出财务管理工作中出现的问题。建立监督机制需要企业管理层与企业员工的共同努力，管理层应不断提高自身的决策水平，为企业做出更多科学合理的决策。而财务部门的工作人员应不断提高

10、自身的专业素质和知识水平，为企业的财务工作贡献更多的力量。4、提高员工素质。企业财务部门的工作人员缺乏素质是财务管理中主要存在的问题之一，面对这种问题，企业应该加强对财务部门员工的培训，不仅要对员工进行专业知识培训，还要进行道德素质的培训。企业财务部门的工作人员应该具有极强的专业知识水平，能够对企业的财务进行合理分析，并能够对企业的投资以及融资等工作进行合理地建议，同时，还应具有较强的责任感，对企业具有强烈的归属感。四、企业资本运作的主要方式有哪些？企业资本运作的主要方式有：1、发行股票、发行债券（包括可转换公司债券）、配股、增发新股、转让股权、派送红股、转增股本、股权回购（减少注册资本）等。

11、2、企业的合并、托管、收购、兼并、分立以及风险投资等。3、资产重组，对企业的资产进行剥离、置换、出售、转让。4、为改善资本结构或债务结构为目标，进行企业合并、托管、收购、兼并、分立等。按照资本运作的扩张与收缩方式分为：1、扩张型资本运作：具体分为纵向型资本运作、横向型资本运作和混合型资本运作。2、收缩型资本运作：具体分为资产剥离、公司分立、分拆上市、股份回购等。按照资本运作的内涵和外延方式分为：1、内涵式资本运作：包括实业投资、上市融资、企业内部业务重组。2、外延式资本运作：包括收购兼并、企业持股联盟以及企业对外的风险投资和金融投资。五、企业资金筹集的要求有哪些？企业资金筹集是一项重要而复杂的

12、工作，为了有效地筹集企业所需资金，必须遵循以下基本原则：1、规模适当原则。不同时期企业的资金需求量并不是一个常数，企业财务人员要认真分析科研，生产，经营状况，采用一定的方法，预测资金的需要数量，合理确定筹资规模；2、筹措及时原则。企业财务人员在筹集资金时必须熟知资金时间价值的原理和计算方法，以便根据资金需求的具体情况，合理安排资金的筹集时间，适时获取所需资金；3、来源合理原则。资金的来源渠道和资金市场为企业提供了资金的源泉和筹资场所，它反映资金的分布状况和供求关系，决定着筹资的难易程度。不同来源的资金，对企业的收益和成本有不同影响，因此，企业应认真研究资金来源渠道和资金市场，合理选择资金来源；

13、4、方式经济原则。在确定筹资数量，筹资时间，资金来源的基础上，企业在筹资时还必须认真研究各种筹资方式。企业筹集资金必然要付出一定的代价，不同筹资方式条件下的资金成本有高有低。为此，就需要对各种筹资方式进行分析，对比，选择经济，可行的筹资方式以确定合理的资金结构，以便降低成本，减少风险；5、资金结构合理原则。合理安排资本结构，保持适当的偿债能力。使风险小，成本低。六、企业应如何进行成本控制？企业要做好成本控制，首先就要了解一下成本的含义，广义的成本概念，既包括产品的制造成本，还包括产品的开发设计成本，同时也包括使用成本、维护保养成本和废弃成本的一系列与产品有关的所有企业资源的耗费。相应地，对于成

14、本控制，就要控制这三个环节所发生的所有成本，只有当产品的寿命周期成本得到有效地控制，成本才会显著降低。此外，企业在进行成本控制的同时还必须要兼顾产品的不断创新，特别是要保证和提高产品的质量。控制成本应该：1、成本控制的出路不是单纯的削减生产成本，而是提高生产力、缩短生产周期、增加产量并保证质量。2、控制成本需要科学的机制。首先：要制订合理的成本控制目标，以企业为主体真实、稳键地进行目标成本管理。所以，制定目标成本时要考虑企业的赢利目标，同时又要考虑有竞争力的销售价格。其次：要从基础工作抓走。实行现代化成本管理必须把企业管理创新和加强基础工作结合起来。各种记录、凭证、统计资料等基本数据必须完整、

15、准确，能够及时、全面、准确地反映企业生产经营活动的全过程和各个方面、环节的基本状况。各个信息要能准确、及时满足企业各种奖惩需要，各项定额要健全、合理，能充分利用企业的资源，最大限度地调动各个方面的积极性。要搞好物资管理、环境管理、工序管理，要建立健全各项管理体制，从源头上控制成本费用。重视战略成本管理，改粗放型经营为集约型经营。防止低水平的重复建设造成的浪费，通过市场调硎，以技术经济相结合为出发点，确定开发新产品的战略；再次：加强人力资源的管理，企业经营为以为本，企业成本管理也是如此，要调动起人的积极性，尤其是技术人才的积极性。层层分析，确定成本目标，完善目标考核体系，细化指标，责任到位，完善

16、制度，明确成本管理职责，严格按照责任成本管理的要求，把责任成本分解量化，真正把责任成本核算工作落到实处，把成本目标层层分解到各个部门甚至个人。实施全过程、全要素、全员参与的“三全”成本控制。推行内部管理市场化，促进管理手段价值化。成本控制目标确定后，关键是要把目标责任落到实处，通过在企业内部形成企业与职工之间、企业部门之间和上下工序之间的买卖关系，建立相应的内部市场，从而实理“管理机制市场化，经济关系买卖化，管理手段价值化”。强化管理，严格控制。加强成本核算，控制至关重要，应重点把好分配关、材料消耗关、设备维修费用关、质量关、费用支出关。提高管理人员的素质和管理水平。最后：健全监督保证系统。管理贵在坚持，有效实施目标成本管理必须常抓不懈，一方面动员全体员工积极参与管理，另一方面充分发挥职能部门的作用，并建立相适应的督空部门，发现问题，及时处理。3、成本控制执行的方法：一是减少不明确的项目和任务。二是明确各部门的成本任务。三是成本核算，精细化管理。四是成本管理的“提前”和“延伸”。