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财务报告手册Word文档下载推荐.docx

1、财务状况变动表|a 、 r r i- ”八 、,、.r*一 I t r亠-、,_ 、/ n r、会计报表附注和财务情况说明书25.1会计报表的作用会计报表是在日常核算的基础上,以统一的格式、统一的量度, 更集中、更概括、更深刻地反映企业在一定时期财务状况和经营成果的 报告文件。会计报表有以下几方面作用:1为业之峰公司管理者及上级主管部门提供对企业实施有效管理所需的会计信息。2为业之峰公司投资人提供他们决策和管理所需要的会计信息。3为业之峰公司的债权人提供他们所关心的并据 以进行决策的会计信息。4为政府有关部门进行宏观管理和调控提供会计 信息。5为业之峰公司职工和社会大众全面了解企业财 务状况和

2、经营成果提供会计信息。5.2会计报表的种类根据企业会计准则,会计报表分为资产负债表、损益表、财务状况变动表5.3编制会计报表的要求31数字要真实会计报表的编制,必须以核实后的帐簿记录为 依据,绝不允许将估计或推算数字填入报表内, 更不允许弄虚作假、隐瞒虚报。2内容要完整凡制度规定应编报的会计报表以及各个报表中 所包括的各项指标,都必须填报齐全,不得缺 报或漏填。3编报要及时会计报表所提供的资料是一种经济信息,具有 较强的时效性。因此,必须按规定时间及时编 报,不得迟延或不报。5.4会计报表编制前的准备工作为了能及时编制出数字真实、计算正确、内容完 整的会计报表,必须认真做好编制会计报表前的准备

3、工 作。1财产清查 财产清查就是通过对实物的盘点,对银行存款、往 来款项的清理核对,查明各种财产物资、货币资金、 往来款项的实有数与帐面数的差异,然后调整帐面4记录使其与实际数相符的方法。2核对帐目核对帐目是指把有关的帐项进行核对,做到“帐帐 相符”。3调整帐项调整帐项就是根据权责发生制的原则,将应属于本 期的收入和费用全部登记入帐,以便正确确定本期 的财务成果。4结帐结帐是指在当期的经济业务全部入帐的基础上,计 算出所有帐户的本期发生额并计算期末余额。5编制试算平衡表,检查帐务处理是否正确。5.5财务报表的编制方法5.5.1 资产负债表的编制方法:资产负债表是反映企业在某一特定日期(如月末、

4、年末) 财务状况的会计报表。完整的资产负债表由三部 分内容组成:表头、正表和附注及补充资料。表头填明企业的名称、报表名称、编报日 期及计量单位。编制日期只能填列期末日期5如2001年11月30日,等,而不能填xx月 份。正表的“年初数”根据上年末资产负债表 的期末数填列,正表的“期末数”根据有关 帐户及所属明细帐户的期末余额直接填列 或加工整理后填列。附注与补充资料根据备查的记录和有关 帐户分析填列, 必要时附加文字说明。编制单位XXX x 年x月x日单位:元资 产行次年初数末负债及所有者权益流动资产:货币资金流动负债:短期借款6短期投资减:短期投资跌价准备短期投资净额应收票据应收股利应收利息

5、应收帐款坏帐准备应收帐款净额预付帐款应收补贴款其他应收款存货存货跌价准备存货净额待摊费用待处理流动资产净损 失一年内到期的长期债7891011121314151620应付票据应付帐款预收帐款其他应付款代销商品款应付工资应付福利费未交税金未付利润其他未交款预提费用一年内到期的长期负债其他流动负债流动负债合计权投资生效日期页7 页序其他流动资产 流动资产合计文件标准用纸壬7续表:长期投资:长期股权投资21长期负债:长期债权投资长期借款长期投资合计24应付债券长期投资减值准25长期应付款26其他长期负债长期投资净额27其中:住房周转金固定资产:28长期负债合计固定资产原价29递延税项:累计折旧35递

6、延税款贷项固定资产净值负债合计工程物资36所有者权益:在建工程37实收资本固定资产清理40资本公积待处理固定资产净损盈余公积失41公益金固定资产合计未分配利润无形及其他长期资产:42所有者权益合计无形资产45负债及所有者权益总开办费计长期待摊费期其他长期资产甩无形及其他长期资产合计补充资料:1.已贴现的商业承兑汇票 元;2.已包括在固定资产原价内的融资租入固定资产 原价 元;3.库存商品期末余额 元;4.商品削价准备期末余额 元。5.5.2损益表的编制方法损益表是反映企业在一定期间的经营成果和分配情 况的报表。损益表可以分为表头、表尾和正表两部分。表头表尾部分反映的内容是:编表单位、编表时期

7、等。损益表的正表部分采取了多步式损益表结构,它通 过四步考核,计算当期损益。损益表因是动态表,表头编制日期应填 x月份,而不能是月末日期。表内的“本月数栏,根据各有关帐 户的本期发生额填列;本年累计数栏根据该表的上 月累计数加本月数之和填列。项 目上本年累计一、主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加二、主营业务利润力口:其他业务利润营业费用管理费用编制单位: X年X月 单位:生效日期 页次 11 页 序 A表号:财务费用二、营业利润力廿:投资收益营业外收入17营业外支出18四、利润总额所得税六、净利润5.5.3财务状况变动表的编制方法财务状况变动表是综合反映企业在一定会计期间流 动资金的来

8、源和运用情况,以及各项流动资金增加或减 少的变动情况的会计报告。财务状况变动表按其结构及数据的关系是:流动资金增减变动额=(期末流动资产-期初流动资 产)-(期末流动负债-期初流动负债)流动资金增减变动额=流动资金来源-流动资金运用 财务状况变动表分为左右两方,右方反映企业年度 内营运资金增减变动的情况,左方反映营运资金的来源和运用情况如何财务状况变动表 200X 年流动资金来源和运用金额流动资金各项目的变动、流动资金来源一、流动资产本年增 加数1 本年净利润1 货币资金加:不减少流动资金的费用和损 失2短期投资固定资产折旧3 应收票据无形资产、递延资及其他资产摊销4 应收帐款净额(减其他负债

9、转销)固定资产盘亏(减盘盈)5 预付帐款清理固定资产损失(减收益)6.应收补贴款递延税款7.其他应收款其他不减少流动资金的费用和损失8.存货小计9 持摊费用2 其他来源:10.待处理流动资产 净损失固定资产清理收(减清理费用)11 一年内到期的长期债券投资增加长期负债12.其他流动资产收回长期投资对外投资转出固定资产对外投资转出无形资产无偿调出固定资产净损失资本净增加额流动资金来源合计流动资产增加净额二、流动资金运用:流动负债本年增加数:1 利润分配:1 短期借款提取盈余公积(盈余公积补亏 以“-”号表示)2 应付票据应付利润3 应付帐款生效日期 页次15 页 序 A应交特种基金4.预收帐款转

10、作奖金的利润5.其他应付款归还借款的利润6.应付工资单项留用的利润7.应付福利费8.未交税金2.其他运用9.未付利润固定资产和在建工程净增加额10 .其他未交款增加无形资产、递延资产及其11.预提费用他资产偿还长期负债12 .一年内到期的长期负债增加长期负债13 .其他流动负债流动资金运用合计流动负债增加净额流动资金增加净额5.6会计报表附注和财务情况说明书5.6.1会计报表附注会计报表附注是为帮助理解会计报表的内容而对报 表的有关项目等所作的解释,是财务报告的重要组成部 分。会计报表附注的主要内容有:1 所采用的主要会计处理方法;2.会计处理方法的变更情况,变更原因以及对财 务状况和经营成果的影响;3.非经常性项目的说明;4.会计报表中有关重要项目的明细资料;5.其他有助于理解和分析报表需要说明的事项。562财务情况说明书财务情况说明书是财务报告的重组成部分,其所 要说明的主要内容有以下几个方面:1.说明业之峰公司的经营状况、利润实现和分配情 况、资金增减和周围情况、税金缴纳情况、各项财产 物资变动情况;2.对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项;3.资产负债表日后至报出财务报告前发生的企业 财务状况变动有重大影响的事项;4.需要说明的其他事项。

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