医院财务审计制度精品文档.docx

1、医院财务审计制度精品文档医院财务、审计制度一、 财务科工作制度二、 预算管理制度三、 收入管理制度1、门诊收费工作制度2、住院收费工作制度四、 退费管理制度五、 医疗服务价格管理制度1、医疗服务价格公示制度2、医疗服务价格查询制度六、门诊及住院费用清单制度七、医疗费用投诉制度八、医院支出核算制度九、预收医疗款管理制度十、医院成本核算制度十一、审计科工作制度十二、严禁设置“小金库”的管理制度十三、重大经济活动决策和责任追究制度财务科工作制度1、在院长的领导下，遵守和执行相关法律、法规，廉洁奉公，加强财务管理，搞好财务工作。2、根据医院年度工作计划，编制医院年度预算，做好预算管理，定期检查、分析及

2、预算执行情况。3、依法组织收入，合理安排支出。医院各项收入要全部纳入医院财务部门统一管理，统一核算。医院的各项收入要执行规定的收费标准，按照费用开支范围、开支标准和审批制度办理各项支出，努力搞好增收节支工作。配备专职审核人员，负债对各项收入、支出的审核。4、按照国家会计制度的规定，正确进行会计核算，做到手续完备，内容真是，数字准确，账目清楚，日清月结，编制报表，按时报账。5、加强医院经济管理，搞好成本核算，做好奖金核算工作。定期进行经济活动、成本分析，按月向院领导提供业务收支信息。6、实行会计监督，对不合法、不真实的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；发现

3、账簿记录与实物、款项不符时，应按有关规定进行处理，对违反国家统一财政制度、财务制度的收支不予办理。7、严格执行国务院发布的现金管理暂行条例，收入的现金必须在规定的时间全数运送银行。库存现金不得超过限额。同时设置现金日记账、银行存款日记账。对门、急诊与住院收费部门要做好管理和核算工作并定期和不定期进行检查和监督。8、出差或因公借支，需经有关领导批准。一切经济业务均应取得合法的原始凭证，财产物资必须办理入库手续，经财务人员审核后，方可凭据报销。9、会同有关部门，按期对医院固定资产和各项材料进行盘点、清查，做到账账相符，账实相符。10、参与医院经济活动的调研、论证和经济合同的审核工作。参与政府采购预

4、算执行工作。11、做好物价管理工作。建立物价管理制度，按照价格管理要求及行风建设的要求做好价格公示、查询，患者费用清单打印、发放及解释工作。12、做好基本建设会计核算和财务管理工作。13、做好医疗保险的结算工作，依法申报纳税工作。14、组织财会人员进行专业学习，培训进修以及业务考核。进一步推进会计电算化。15、做好其他财务管理工作。 预算管理制度医院财务预算是医院根据事业发展计划和任务编制的财务收支计划，是医院财务活动的基本依据。根据医院财务制度和医院会计制度制定本制度。一、 编制预算原则编制财务收支坚持“收支统管”。编制预算时，必须将一切财务收支全部列入预算，不打埋伏和在预算之外另留收支项目

5、。编制财务收支坚持“统筹兼顾”。预算时对各类资金统筹调度，合理安排。优先保证人员经费支出，优先保证业务正常运转的经常性公用支出。本着先急后缓，先轻后重的原则，妥善安排其它支出项目。编制财务收支坚持“积极稳妥”。预算时坚持以收定支，量入为出，收支平衡，略有结余，不能赤字预算。收入预算既要实事求是，又要留有余地，支出预算要打紧，坚持勤俭办事业的方针，反效益放在突出位置，对无收入保障的支出不安排预算。编制财务收支坚持“以法理财”。编制预算必须认真贯彻落实和准确体现国家有关财经和医疗卫生方面的政策法规制度，特别是财政、财务、会计方面的规章制度。编制预算方法1、做好编制预算的基础工作,对上年预算执行情况

6、进行全面分析研究。核实相关基本数字,正确测算各种因素对财务收支的影响。准确掌握财政部门和主管部门有关要求和政策。2、采取零基预算法编制年度预算。科学测算计划年度内各项工作对医院收支影响程度，确定每项工作可能给医院提供的收入或需要安排的支出数量。 (1)收入预算的编制财政补助收入数：根据财政部门核定的定额补助和定项补助数编列。上级补助收入数：根据主管部门分配此项补助款项额的计划指标或以往年度取得此项补助的情况和数额，对计划年度的情况综合分析，合理填列。医疗收入:门诊收入以计划门诊人次和计划平均收费水平计算。住院收入以计划病床占用数和计划平均收费水平计算。其它收入区分不同的项目，确定不同的定额，分

7、别计算。药品收入：以上年度每门诊人次和每床日药费的实际收入水平为基础，结合预算年度业务量预计变动数计算编列。其它收入：根据不同收入项目的不同内容和相关业务计划分别采取不同的计算方法，逐项计算后汇总编制。(2)支出预算的编制支出预算的编制本着既要保证医疗业务正常运行，又要合理节约的精神，以计划年度事业发展计划，工作任务，人员编制，开动定额和标准，物价因素等为基本依据。医疗支出：人员经费支出：根据医疗业务科室计划年度平均职工人数，上年平均工资水平，国家有关调整工资、增加工资性补贴的政策规定、标准，职工福利费提取标准、提取额度，计划开支的按规定属于职工福利费范围的增支因素，离退休人员数和国家规定的离

8、退休经费用于开支标准编列。 公用经费支出部分：公务费以年度人均实际支出水平为基础，按计划年度医疗业务科室平均职工人数、业务发展计划、经费开支定额计算。 业务费以上年度实际开支的基础上，根据计划年度工作量计划合理计算。设备购置费、修缮费根据修购基金提取数以及根据需要和财力可能安排的修购项目实事求是编列。药品支出：编列方法与医疗支出基本相同。药品采购数可根据药品收入预算数结合药品加成率等进行计算。管理费用：编列方法基本与医疗支出相同。注意结合各种开支定额。财政专项支出：按具体项目预算编列。其它支出：参考上年度实际开支情况考虑计划年度内可能发生的相关因素，正确预计编列。三、财务收支预算审批与执行程序

9、1、 医院提出预算建议2、 财政部门下达预算控制数3、 医院编报正式预算四、财务收支预算调整经财政部门批准的医院预算一般不予调整。但由于国家重大政策调整和医院事业计划发生调整和收支标准调整或发生其它特殊情况，对医院原预算有较大影响时，可按规定程序进行调整，并报经主管部门或财政部门调整预算收入管理制度1、医院的全部收入要纳入财务部门统一核算和管理。其他部门和个人都不得私自收取任何费用。严禁私设“小金库”和账外账。2、医院的各种收入要认真执行国家的物价政策，严格执行国家制度的收费标准。依法组织收入。3、医院取得各项收入必须开具按规定统一购置的票据。4、各项收入按财务规定及时入账。5、每季度对收入进

10、行分析。门诊收费工作制度1、门诊收费处应以病人为中心，努力提高服务质量。严格执行财经纪律和计算机出来程序，做好门诊普通病人、医保病人和体检病人的挂号收费工作。2、收费员每次对收付现金要唱收唱付，钱票当面点清，熟练快速，尽量缩短病人等候时间。3、收费员每天工作结束时进行日结，打印现金收入日报表，全额上交当日收费现金。及时盘点库存现金，做好盘点记录日清月结。4、按规定做好病人纠错退款喝就诊卡挂失、补卡工作，并保管好退款单及挂失和补卡记录以备审核。5、安排好班外、节假日门诊收费值班工作。6、收费员应管好各类收据、保险柜钥匙、保险柜密码和电脑系统密码，并经常更换密码，离开岗位需退出当前操作系统，保持高

11、度经济安全意识。住院收费处工作制度1. 严格遵守医院各项规章制度，掌握各类医疗保险政策。2. 住院患者实行预交金制度，患者入院前根据入院通知书上诊断的病情，收取住院患者押金。对急、危、重患者坚持先收住院治疗，后及时催款的原则。3. 收取现金要开具预交金收据，收付现金要唱收唱付，当面点清，留有收据存根复查和备查。4. 患者办理出院手续必须交回所以预交金收据，若预交金收据丢失，必须凭患者有效身份证复印件方可办理。操作员核对预交款无误后，办理出院手续，开具住院发票。5. 根据医院纠纷、退款制度、做好医技、临床科室的退款确认工作，并保证退费凭证的完整、真实。6. 当日收入的现金全部交存银行，并确保表款

12、相符。编制每日的现金日报表，预交金日报表等，做到表表相符。7. 认真保管和使用收费票据，已用完的票据存根及时装订并上交。8. 做好在院病人欠费的催收工作。关注出院病人的结账和未结账情况，发现问题及时反馈并协助处理。 退费管理制度1. 患者在医院就诊，取得医院正式收据后，因故需退费，需提供正式收据、退费证明、检查或治疗申请单、药品处方等原始付费凭证，以上单据需经医师或药师、相关科室和财务部门负责人签字同意后退费。领取退费时领款人需在退款发票上签字。2. 收费员要严格遵守退费管理规定，严格审核退费手续，认真核查后予以办理退费。对违反规定私留患者收据、不符合退款手续和舞弊行为的，一经发现，应及时向上

13、级主管人员报告。3. 收费员要将当天的退款单据与相对应的收据核对后妥善保管，随收费明细账上报，做到日清日结。4. 财务部门的稽核会计要逐日、逐笔审核退费。5. 相关检查、治疗科室要密切配合协作，对退费情况进行监督。6. 财务部门定期对退费金额及项目进行统计，并报相关管理部门进行综合分析。异常情况应及时上报审计监察部门。医疗服务价格管理制度1. 使用统一的医疗服务价格库，严格执行上级有关医疗服务价格管理的规定。（1） 组织职工认真学习价格管理文件，把握好医疗服务价格的相关政策。（2） 使用全省统一的福建省省级医疗机构医疗服务价格库软件。信息系统必须适应统一价格库的要求，不得随意修改、变更价格库的

14、格式和内容。（3） 各科室必须按价格库中规定的项目编码、名称、内涵、除外内容、计算单位和说明来提供医疗服务，同时收取相应费用。（4） 按上级规定，医院有权在政府制定的最高指导价范围内，根据市场供需自主制定本单位时间执行价，各科室要将需调整的项目、价格及时报送财务科，经审批后执行。（5） 严格按价格库规定的除外内容列出特殊消耗品的名称，及采购该类物品的规格、计量单位、进价和上级规定的加价率、收取特殊消耗品的费用。（6） 各科室因技术更新，业务拓展等需要增加医疗服务项目或申报特需医疗服务项目时，应按规定提供相关资料，由财务科按上级规定程序和要求逐级上报。2. 医疗服务价格公示制度和社会监督（1）

15、要按上级规定的要求实行价格公示。采用电子触摸屏、电子显示屏或公示栏、公示牌、价目表、价目本等公示医疗服务价格，自觉接受社会监督。（2） 免费向患者提供费用清单。门诊患者如有要求由清单打印处免费给予提供。住院患者的日清单由清单打印处负责打印。（3） 及时处理从社会各层面反映的问题，如问卷调查、社会监督员反映的问题或患者投诉等，定期通报收费自查中发现的问题。3. 医院内部价格监督机制（1） 成立医院价格管理委员会，配备相应的价格管理人员。（2） 定期或不定期组织收费自查，至少每季度集中组织自查一次。抽查病历不少于60份。对发现的问题及时反馈整改。（3） 对问卷调查中病人和家属反映的问题及时处理并留有书面记录。医疗服务价格公示制度1. 门诊和病房大楼大厅采用电子显示屏公示医疗服务价格，药品价格若有变动，由药房负责及时调整。2. 各科室由护士长负责悬挂医疗服务价格本。3. 医疗服务价格有变动要及时更正公示牌。医疗服务价格查询制度1. 门诊大厅和病房大楼大厅设置专用查询电脑，提供病人自助刷卡查询已发生的医疗服务项目及价格。2. 门诊导诊台负责指导与协助病人查询医疗服务项目和价格，处理病人提出的相关问题，及时与相关医疗科室或财务部门联系。3.