1、银行存款(库存现金)6、平时车间费用库存现金7、月末结转8、结转完工产品库存商品9、销售商品银行存款(应收帐款、应收票据)主营业务收入应交税金应交增值税-销项税额10、结转销售商品成本主营业务成本11、计交税金营业税金及附加应交税费城建税教育费附加-地方教育费附加12、结转厂部费用本年利润13、发声借款利息支出 借:财务费用收入14、结转各项收入其他业务收入投资收益营业外收入15、结转各项费用其他业务支出主营业务税金及附加营业费用营业外支16、计交所得税所得税费用应交税费应交所得税17、结转所得税18、结转净利润盈利利润分配亏损注:商业企业只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、
2、17、18项,其中18项是在年终时才做的,平时只做1-17项。月报文化事业建设费:收入3%(针对专用发票)报纸(广告业、文化、体育业)房产税:1、自用房(每年2月和8月申报,不是一年报两次)房产税=房产原值(1-30%)12%2、用于出租(经营)按月申报。房产税=月房租收入土地使用税:(每年4、10月份申报缴纳)年报社保:月报:单位个人养老保险20%8%医疗保险2%失业保险1%(法人代表不交)工伤保险0.015生育保险0.008残疾人保障基金:按人交1.5%在职员工的平均工资(年)1.5%3(一般在报的时候税务局在大厅有通知)收入:国债利息收入补贴收入(政府机关给予的)以上都不缴纳所得税费用:
3、工资。(开发软件人员的工资可以100%的作费用)业务招待费:年营业(销售)额在1500万以下的是收入5 广告费:年营业(销售)收入2%(赞助支出不能税前扣除)手机费:200元/人/月。转工业企业成本核算常用会计分录一、工业企业成本核算过程 (一)归集分配要素费用。指:生产领用原材料、工人工资及福利费、折旧等等等等。 1、材料费 (1)直接耗用的材料:生产成本-基本生产成本-某产品 生产成本-辅助生产成本-某车间 制造费用 原材料-某材料 (2)共耗材料 分配率=共耗材料费/分配标准 分配标准通常选用定额消耗量。分配后做上述相同分录。2、人工费 (1)工资 应付工资 如果工人做两种以上产品,则
4、分配率=生产工人工资/分配标准 分配标准通常选用生产工时 (2)福利费 工资的14%。计算与分录同上。3、其他要素费用分配的会计分录,如计提折旧、车间发生的各项杂费等。(二)归集分配各项间接费用 1、辅助生产费用 将第一步骤中记入“生产成本-辅助生产成本”账户的成本进行归集,将总额按受益对象分配至相应的账户中。生产成本-基本生产成本-某产品(如果受益对象为产品的话) 需要说明的是,在企业只有一个辅助生产车间的时候只需这样即可。当企业有两个以上辅助生产车间的时候,则必须选择直接分配法、交互分配法、代数分配法等等方法进行分配后再做账务处理。此略。2、基本车间的制造费用。首先归集凡是记入“制造费用”
5、账户的所有总额。当车间有两种以上产品的时候:分配率=制造费用总额/分配标准 分配标准通常选用生产工时或机器工时 (三)归集分配“生产成本-基本生产成本。先将记入“生产成本-基本生产成本-某产品”账户的所有金额进行归集,然后选择一定的方法,月末结转完工产品。产成品-某产品 二、月末计提结转涉及的分录 1、计提福利费 ,按工资总额的14%提取 管理费用(或制造费用等)-福利费 应付福利费 2、计提职工教育经费,按工资总额的1.5%提取 管理费用(或制造费用等)-职工教育费 其他应付款-职工教育经费 3、工资分配 生产成本、制造费用、管理费用等 4、计提折旧 管理费用(或制造费用等)-折旧费 累计折旧 5、结转各项收入 主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 本年利润 6、结转成本支出 主营业务成本、其他业务支出、营业外指出 7、结转费用 管理费用、营业费用、财务费用 8、结转税金 主营业务税金及附加 9、季度(或月)结转所得税 所得税 固定资产一、08年各项固定资产折旧年限规定是:固定资产计算折旧的最低年限如下:(一)房屋、建筑物,为20年;(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年;(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年;(五)电子设备,为3年。二、折旧率是:内资5% 外资10%.
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