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1、现金 100 12、向科达公司购进甲材料一批,增值税专用发票上注明的买价为500000元,增值税85000元,价税合计585000元,材料已验收入库,款项尚未支付；原材料甲材料 500000 应交税金应交增值税（进项税额） 85000 应付账款科达公司 585000 13、向苏达公司购进乙材料一批，增值税专用发票上注明的买价为300000元，增值税51000元，价税合计351000元，款项已通过银行支付，材料尚未到达企业；在途物资乙材料 300000 应交税金应交增值税（进项税额） 51000 银行存款 351000 14、接上题，向苏达公司购进的乙材料一批，已收到并验收入库；原材料乙材料 3

2、00000 15、本月份生产A产品领用甲材料400000元，生产B产品领用甲材料480000元，车间一般消耗甲材料20000元，管理部门耗用乙材料5000元；生产成本A产品 400000 -B产品 480000 制造费用 20000 管理费用 5000 原材料甲材料 900000 -乙材料 5000 16、用银行存款支付公司下年度的报刊订阅费1200元；预付账款（待摊费用 ）1200 银行存款 1200 17、摊销以前已预付应由本月份负担的财产保险费5000元，其中厂部应负担3000元，车间应负担2000元；管理费用 3000 制造费用 2000 预付账款（待摊费用） 5000 18、从市场上

3、购入一台设备，价值100000元，设备已收到并交付生产使用，款项已通过银行支付；固定资产 100000 银行存款 100000 19、经计算本月份应提固定资产折旧2000元，其中，厂部使用的固定资产应提折旧8000元，车间使用的固定资产应提折旧12000元；管理费用 8000 制造费用 12000 累计折旧 20000 20、用银行存款240000元从其他单位购入一项专利权；无形资产专利权 240000 银行存款 240000 21、接上题，专利权分10年平均摊销，本月的摊销额为2000元。管理费用 2000 无形资产专利权 2000 （二）东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12

4、月份发生下列业务：1、 向工商银行签订借款协议，取得借款1000000元，期限六个月，月利率0.4%，借款已转存银行存款账户；银行存款 1000000 贷：短期借款工商银行 1000000 2、东方公司原借中国银行的一笔短期借款到期，本金500000元，用银行存款归还；短期借款中国银行 500000 银行存款 500000 3、 从新华公司购入乙材料一批，增值税发票上注明的买价为70000元，增值税11900元，合计81900元，材料已收到并验收入库，款项尚未支付；原材料乙材料 70000 应交税金应交增值税（进项税额） 11900 应付账款新华公司 81900 4、 用银行存款支付上述欠新华

5、公司的购料款81900元；银行存款 81900 5、 按合同规定，收到长江公司汇来的购买本企业A产品的购货定金100000元，存入银行存款；预收账款长江公司 100000 6、 接上题，销售A产品一批给长江公司，不含增值税的售价为150000元，增值税为25500元，合计175500元，扣除预收款100000元，其余款项长江公司尚未支付；预收账款长江公司 175500 主营业务收入 150000 应交税金应交增值税（销项税额） 25500 7、 用现金发放本月份职工工资24000元；应付工资 24000 现金 24000 8、 分配本月份职工工资24000元，其中生产A产品职工工资为8000元

6、，生产B产品职工工资为10000元，车间管理人员工资为2000元，厂部管理人员工资为4000元；生产成本A产品 8000 -B产品 10000 管理费用 4000 应付职工薪酬工资 24000 9、 接上题，按上述工资额的14%计提应付福利费3360元，其中，生产A产品职工应提1120元，生产B产品职工应提1400元，车间管理人员应提280元，厂部管理人员应提560元；生产成本A产品 1120 -B产品 1400 制造费用 280 管理费用 560 应付职工薪酬福利费 3360 10、职工李明报销医药费300元，经批准后用现金支付；应付职工薪酬福利费300 现金 300 11、计提本月份应负担

7、的短期借款利息4000元；财务费用 4000 应付利息 4000 12、用银行存款支付第四季度的银行借款利息10000元，该利息已按月预提。应付利息 10000 银行存款 10000 （三）东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务：1、收到国家有关部门投入的货币资金1000000元，已存入银行；实收资本-国家资本金 1000000 2、收到信达公司投资转来的一台设备，价值为200000元，设备已交付生产使用；固定资产 200000 实收资本法人资本金（信达公司） 200000 3、 收到盛华公司捐赠的货币资金500000元，存入银行；营业外收入 500000 4、向

8、胜利工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为600000元，增值税为102000元，合计702000元，款项已收到并存入银行；银行存款 702000 主营业务收入 600000 应交税金应交增值税（销项税额）102000 5、销售多余的乙材料一批，不含增值税的售价为50000元，增值税为8500元，合计58500元，款项已存银行；银行存款 58500 其他业务收入 50000 应交税金应交增值税（销项税额）8500 6、 结转本月份销售A产品的销售成本390000元，销售B产品的销售成本120000元；主营业务成本 510000 库存商品A产品 390000 -B产品 120000 7、结转本月

9、份销售乙材料的成本30000元；其他业务支出 30000 原材料乙材料 30000 8、月末将本月份归集的制造费用36720元分配计入A、B产品的生产成本，按A、B产品生产工人工资比例分配；已知A产品生产工人工资为8000元，B产品生产工人工资为10000元；分配率：36720/（8000+10000）=2.04 生产成本A产品 16320 （8000*2.04） -B产品 20400 （10000*2.04） 制造费用 36720 9、 本月份生产的A产品已全部完工并验收入库，结转其生产成本。已知月初A产品的生产成本为110000元，本月生产A产品耗用直接材料为400000元，直接人工为91

10、20元，分配的制造费用为16320元。B产品月末均未完工；库存商品A产品 535440 生产成本A产品 535440 10、银行存款支付本月份销售A、B产品的运输费、包装费、保险费等计15000元；营业费用 15000 银行存款 15000 （四）东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务：1、 因对外投资收到投资单位分来的投资利润220000元，存入银行；银行存款 220000 投资收益 220000 2、 取得罚款收入3000元，存入银行；银行存款 3000 营业外收入 3000 3、 向希望工程捐赠人民币150000元，款项已通过银行支付；营业外支出 15000

11、0 4、 月末将收入类账户结转本年利润，其中：主营业务收入1050000元，其他业务收入50000元，投资收益220000元，营业外收入30000元；主营业务收入 1050000 营业外收入 30000 本年利润 1350000 5、 月末将费用类账户结转本年利润，其中：主营业务成本510000元，主营业务税金及附加1547元，其他业务支出30238元，管理费用18760元，账务费用4000元，营业费用15000元，营业外支出150000元；本年利润 729545 主营业务税金及附加 1547 其他业务支出 30238 管理费用 18760 财务费用 4000 营业费用 15000 营业外支出

12、 150000 6、 计算全年应交的所得税，税额为402750.15元；所得税 402750.15 应交税金应交所得税 402750.15 7、 将上述所得税费用结转本年利润；本年利润 402750.15 8、 结转企业全年实现的净利润817704. 85元；本年利润 817704.85 利润分配 817704. 85 9、 按净利润的10%提取法定盈余公积81770.49元；利润分配 81770.49 盈余公积 81770.49 10、经董事会决定向投资者分配股利400000元。利润分配 400000 应付股利 400000（五）1、借：银行存款 100000实收资本 1000002、借：银

13、行存款 300000短期借款 3000003、借：固定资产 234000银行存款 200000 应交税金应交增值税 340004、借：材料采购甲材料 52000 应交税费应交增值税（进项税） 8500银行存款 605005、借：原材料甲材料 520006、借：其他应收款王华 2000库存现金 20007、借：管理费用 1800 库存现金 2008、借：财务费用 12000应付利息 120009、借：预付账款 7500银行存款 750010、借：制造费用 2600 管理费用 1200累计折旧 380011、借：生产成本A产品 8000 B产品 6000制造费用 1400012、借：应收账款 22

14、9320主营业务收入A产品 100000 B产品 96000 应交税费应交增值税（销项税） 3332013、借：应付职工薪酬 50000库存现金 5000014、借：应付账款 24000银行存款 2400015、借：应付账款 25000营业外收入 2500016、借：生产成本 30000 制造费用 10000 管理费用 1000017、借：银行存款 8000投资收益 800018、借：营业税金及附加 3000应交税费城建税 2100 应交税费教育费附加 90019、借：银行存款其他业务收入 应交税费应交增值税20、借：其他业务成本原材料21、借：主营业务收入 600000 营业外收入 5000

15、 其他业务收入 20000 投资收益 8000本年利润 63300022、借：本年利润 364100主营业务成本 300000 营业税金及附加 2100 其他业务成本 10000 管理费用 35000 财务费用 12000 销售费用 500023、借：所得税费用 24000应交税费应交增值税 2400024、借：本年利润 500000利润分配未分配利润 50000025、借：利润分配盈余公积（六）1、 借：管理费用 350库存现金 3502、 借：销售费用 800银行存款 800短期借款 200000银行存款 500000实收资本 500000待处理财产损益 2500 累计折旧 3500固定资

16、产 6000营业外支出 2500固定资产 450000实收资本 450000短期借款 50000银行存款 50000其他应收款 1000库存现金 1000管理费用 600其他应收款 600材料采购 250000 应交税费应交增值税（进项税额） 41650银行存款 291650制造费用 8000 管理费用 4000累计折旧 12000生产成本 31000 制造费用 4000应付职工薪酬 45000生产成本 4340 制造费用 560应付职工薪酬 6300生产成本 A产品 7000 B产品 6295制造费用 13295库存商品 A产品 80000 B产品 300000生产成本 380000银行存款

17、 226980主营业务收入 194000 应交税费应交增值税（销项税额） 32980主营业务收入 778000 其他业务收入 12000 营业外收入 3000本年利润 801000本年利润 634170管理费用 19936 财务费用 13240 销售费用 1350 主营业务成本 500000 营业税金及附加 5474 营业外支出 2000 所得税费用 82170本年利润 802170利润分配未分配利润 802170利润分配提取盈余公积金 802170盈余公积 802170利润分配应付股利 80000应付股利 80000利润分配未分配利润 160217利润分配提取盈余公积金 80217 应付股利

18、 80000（七）库存现金 8000应付职工薪酬 8000短期贷款 100000管理费用 2500其他应收款 2000 库存现金 500固定资产 25000银行存款 25000材料采购乙材料 4040 应交税金应交增值税（进项税额） 680银行存款 4720原材料乙材料 4040待处理财产损益 420原材料 420管理费用 420制造费用 1400 管理费用 800累计折旧 2200管理费用 300银行存款 300财务费用 210应付利息 210原材料 6000待处理财产损益 6000管理费用 6000银行存款 351000主营业务收入 300000 应交税费应交增值税（销项税额） 51000

19、营业税金及附加 811应交税费应交城市维护建设税 568 应交税费应交教育费附加 243主营业务成本 228000库存商品 228000 其他业务收入 40000营业外收入 2300本年利润 342300银行存款 200000相信能就一定能实收资本 200000生产成本A产品 55000 生产成本B产品 45000 制造费用 8000 管理费用 2000原材料 110000待处理财产损益待处理固定资产损益 2800 累计折旧 2400固定资产 5200营业外支出 2800待处理财产损益 2800应收账款 35500主营业务收入 30000 应交税金应交增值税 5100 银行存款 400在建工程 29200银行存款 29200在建工程 1500银行存款 1500固定资产 30700在建工程 30700银行存款 36000预收账款 36000制造费用 300 管理费用 400银行存款 700生产成本 8000 制造费用 2000 管理费用 3000应付职工薪酬工资 13000生产成本 38200制造费用 38200本年利润 1100000利润分配未分配利润 1100000