15秋东财《企业税收筹划》在线作业_精品文档.doc

1、 东财企业税收筹划在线作业三（随机） 试卷总分：100 测试时间：- 单选题 多选题 判断题 包括本科的各校各科新学期复习资料，可以联系屏幕右上的“文档贡献者” 一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）V 1. 下列说法符合消费税规定的是（）A. 在计算消费税时所依据的销售额，包括向购货方收取的增值税税款。 B. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照销售给门市部的销售额或者销售数量计算消费税。 C. 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。 D. 税人将自产的应税消费品与外

2、购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据。 满分：4 分 2. 下列关于财产租赁所得的征税的说法不正确的是（）A. 财产租赁收入扣除费用包括税费、修缮费、法定扣除标准 B. 财产租赁收入不得扣除任何费用 C. 财产租赁所得将一个月内取得的收入为一次 D. 法定扣除标准为800元或20% 满分：4 分 3. 工商营业执照的工本费属于政府的（）A. 税收收入 B. 公债收入 C. 国有资产收益 D. 收费收入 满分：4 分 4. 下列特征中不属于国债的特征的是（）A. 自愿性 B. 有偿性 C. 无偿性 D. 灵活性 满分：4 分 5. 下列企业的营业税纳税

3、期限为1个月的是（）A. 信用社 B. 信托投资公司 C. 保险公司 D. 外国企业常驻代表机构 满分：4 分 6. 下列业务中，属于增值税征收范围的是（）A. 技术服务业务 B. 设备修理业务 C. 设备安装业务 D. 设备租赁业务 满分：4 分 7. 对西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，可以给与的税收优惠是（）A. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额。 B. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税额。 C. 第一年至第五年免征企业所得

4、税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额。 D. 第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税额。 满分：4 分 8. 某生产企业（一般纳税人）采取折扣方式销售商品。本期向A公司销售商品1 000件，单位售价（不含增值税）500元，单位成本400元，增值税税率为17%。合同约定，该企业按销售额（不含增值税）的2%给予A公司折扣。商品已发出。增值税专用发票中销售额50万元，折扣部分用红字发票冲销。则该生产企业的销项税额为（）元。A. 83300 B. 85000 C. 14700 D. 150

5、00 满分：4 分 9. 下列说法正确的是（）A. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利 B. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利 C. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别 D. 在选择新设分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题 满分：4 分 10. 疾病预防与控制属于下列产品中的（）A. 纯公共产品 B. 准公共产品 C. 私人产品 D. 准私人产品 满分：4 分 二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）V 1. 下列表述，符合增值税法规规定的有（）A. 采取还本方式销售货

6、物的，不得从销售额中减去还本支出 B. 销售货物而给予购买方的价格折扣，不得从销售额中减除 C. 销售货物而给予购买方的现金折扣，不得从销售额中减除 D. 采取以物易物方式销售货物的，易货双方均应作购销货处理 满分：4 分 2. 购买的货物用于（）时，其进项税额不得抵扣。A. 劳动保护 B. 免税项目 C. 无偿赠送 D. 个人消费 满分：4 分 3. 某生产企业将购进的货物用于下列（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。A. 对外投资 B. 分配给投资者 C. 无偿赠送给他人 D. 集体福利设施 满分：4 分 4. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准

7、扣除的有（）A. 支付的社会统筹保险费 B. 固定资产净损失 C. 购建固定资产的费用 D. 融资租赁固定资产支付的租金 满分：4 分 5. 下列营业额中，属于营业税计税依据的有（）A. 银行一般贷款业务的利息收入 B. 金融商品转让收入 C. 银行一般贷款业务的利息收入减去存款利息支出的差额 D. 金融产品买卖的差价收入 满分：4 分 6. 下列属于增值税征税范围的有（）A. 销售热力 B. 进口天然气 C. 家电维修部进行洗衣机维修 D. 咨询公司提供咨询 满分：4 分 7. 下列关于包装物押金的说法正确的是（）A. 非酒类产品包装物随产品销售，如果包装的消费品是实行从价定率办法计算应纳消

8、费税的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中，按其所包装消费品的适用税率征收消费税。 B. 非酒类产品包装物随产品出租的出租包装物租金属于价外费用，应并入产品销售额计税 C. 税法规定，销售产品生产企业收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需并入销售额中，依产品的适用税率征收增值税与消费税。 D. 酒类产品生产企业销售啤酒、黄酒时单独收取的包装物押金，无论是否逾期都不用缴纳消费税，只是在逾期后或者超过一年期 满分：4 分 8. 下列各项中，属于契税征收范围的是（）A. 国有土地使用权出让 B. 将自有房屋抵押 C. 接受他人赠与的房屋 D. 接受他人房屋作价投资

9、入股 满分：4 分 9. 下列连续生产的应税消费品，在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳消费税款的有（）A. 以委托加工收回的已税酒精在生产的白酒 B. 以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎 C. 以委托加工收回的已税实木地板生产的实木地板 D. 以委托加工收回的已税木制一次性筷子生产的木制一次性筷子 满分：4 分 10. 根据我国企业所得税税前扣除办法的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照一定标准予以扣除：（）A. 基本养老保险费 B. 基本失业保险费 C. 基本医疗保险费 D. 商业保险保险费 满分：4 分 三、判断题（共 5 道试题，共 20

10、分。）V 1. 销售代销货物应视同销售计算缴纳增值税。（）A. 错误 B. 正确 满分：4 分 2. 纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。（）A. 错误 B. 正确 满分：4 分 3. 我国税法将稿酬所得与一般劳务报酬相区分，并给予了适当优惠照顾，对其应税所得额减征30%缴纳个人所得税。（）A. 错误 B. 正确 满分：4 分 4. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。（）A. 错误 B. 正确 满分：4 分 5. 企业所得税的纳税人是在中国境内取得收入的企业和其他组织，包括个人独资企业和合伙企业。（）A. 错误 B. 正确