最新经济法基础模拟题目与答案二Word文档格式.docx

1、 利息可打扣除限额=3007.5%50%=11.25（万元） 利息超支金额=24-11.25=12.75（万元） 2009年所得税前应扣除的财务费用=30-12-75=17.25（万元） 新技术开发费用加计扣除额：6050%=30（万元） 转让旧仓库账面成本=550-200+60=410（万元） 该企业应纳税所得额=9050-7000-51（营业税）-24-30（土地增值税）-410-170-17.25-78.4-30-20（上年亏损）=1219.35（万元） 注意：出口不能免抵的增值税24万元应增加销售成本，从而减少计税所得。3、工业用途的房产，应缴纳的房产税额为（）。A应税房产原值1-（1

2、0%30%）1.2%B应税房产原值1.5%C应税房产原值1-（20%30%）D应税房产原值A本题考核的是房产税的纳税额度。自用的地下建筑的计税方式包括：（1）工业用途房产，以房屋原价的50%60%作为应税房产原值；应纳房产税的税额=应税房产原值1.2%。（2）商业和其他用途房产，以房屋原价的70%80%作为应税房产原值；4、张明自有一处平房，共16间，其中用于个人开旅店的7间（房屋原值为20万元）。2009年1月1日，张明将4间出典给王海，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给环海公司，每月收取租金1万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则张明2009年应纳房产税额

3、为（）万元。A0.816B0.516C1.652D1.632D解析 根据房产税的有关规定：开旅店的房产应纳房产税=20（1-20%）1.2%=0.192万元；房屋产权出典的，承典人为纳税人，张明作为出典人无需缴纳房产税；出租房屋给环海公司，应纳房产税=11212%=1.44万元。三项合计，应纳房产税=0.192+1.44=1.632万元。5、某企业有原值为2500万元的房产，2006年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2006年度应纳房产税（）。A24万元B22.80万元C30万元D16

4、.80万元解析 （1）用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收入，视同出租，其计税依据为租金收入，即每年的固定利润分红50万元，应纳税额50万元12%6万元； （2）剩余部分以房屋余值为计税依据，应纳税额250070%（120%）1.2%16.80万元。两项合计，该企业应纳房产税22.80万元。6、2011年11月，位于市区的某工业企业销售其新建楼房一幢，取得销售收入1.4亿元，签订房屋转让书据；已知该企业为取得土地使用权所支付的余额为2000万元；开发成本为2800万元；房地产开发费用中的销售费用为120万元，管理费用为210万元，财务费用为190万元；企业没有按房地产项目

5、计算分摊银行借款利息。该楼房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，印花税税率0.5。要求：根据上述资料，回答下列小题：该企业销售楼房应缴纳的营业税、城建税及教育费附加为（）万元。A462B506C756D770解析 该企业销售楼房应缴纳的营业税、城建税及教育费附加=1.45%（1+7%+3%）=0.077（亿元）=770（万元）7、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：A人民法院审理行政案件不适用调解B某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可C人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解D人民法院审理行

6、政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解考点 行政诉讼案件中的调解适用8、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。2008年度有关生产经营情况为：（1）当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运

7、输单位开具的运输发票；（2）当年生产领用烟丝45万元；销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；（3）当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元；（4）发生管理费用20万元（含业务招待费4万元，含房产税和车船税）；（5）销售费用10万元（含广告费8万元）；（6）计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元（取得工会经费专用拨缴款收据），支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；（7）营业外支出30万元，其中被工商部

8、门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；（9）2007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。（10）烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元；房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：所得税前准予扣除的公益性捐赠为（）万元。A0.38B0.68C0.72D0.33

9、解析 会计利润总额=520-221-252.81-10 -20-10-30+27=3.19（万元）9、房产税采用比例税率，根据房地产税分为两种（）。A依据房产计税余额计税的，税率为12%，依据房产租金收入计税的，税率为12%B依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%C依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为1.2%。D依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%。暂无解析10、下列关于房产税的说法，表述不正确的是（）。A房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税B纳税单位无租使用免税单位的

10、房产，应由使用人代为缴纳房产税C对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税D融资租赁期内房产税的纳税人，出租人为纳税义务人解析 本题考查房产税的纳税人。租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。11、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和（）的，免征土地增值税。A10%B20%C30%D40%解析 土地增值税的主要内容12、在土地增值税计算过程中，不需要按实际发生额据实扣除的项目是（）。A支付的土地出让金B建筑安装工程费C开发产品的管理费用、销售费用D契税解析 房地产开发费用中，利息符合规定可据实扣除，其它开发费用

11、按取得土地使用权支出和开发成本之和的5%以内扣除；利息不符合规定的，房地产开发费用按地价和房地产开发成本之和的10%以内扣除。13、销售普通标准住宅应纳土地增值税税率为（）。A免税B121万元C130万元D166万元（1） 销售普通标准住宅的土地增值额占扣除项目金额比率=400600=66.67% （2） 销售普通标准住宅应纳土地增值税=40040%-6005%=130（万元）14、下列各项中，按规定可以免征土地增值税的是（）。A被兼并企业将房地产转让给兼并企业B一个企业与另一个企业的房地产进行交换C以房地产抵债D土地使用者有偿受让土地使用权后，不进行房产开发，直接出售空地解析 在企业兼并中，

12、对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。15、下列各项中，属于土地增值税的税率形式是（）。A全额累进税率B定额税率C超额累进税率D超率累进税率解析 本题考核土地增值税适用的税率形式。土地增值税实行四级超率累进税率。16、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元。2011年度有关生产经营情况为：（1）当年销售卷烟，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位，开具普通发票，取得含税销售收入23.4万元；（2）7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账

13、务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税8.5万元，预计使用10年，无残值；（3）当年卷烟销售成本共计为221万元：（4）发生管理费用20.75万元（含业务招待费4万元，不含房产税）；（5）销售费用10万元（含企业形象广告8万元）；（6）当年向税务机关缴纳增值税81.46万元，缴纳消费税202.42万元，城建税和教育费附加28.39万元；（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；购买国库券利息收入20万元；（9）2011年发现2010年有资产损失18万元符合当时税法规定扣除但是企业当年未扣除

14、，2010应纳税所得额为10万元。（房产税计算余值时的扣除比例为25%）A4-38D4.15解析 会计利润总额=520-221-10-20.75-6.9-10-230.81-2.92-30+27+20=34.62（万元）17、下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是（）。A直系亲属继承的房屋B有偿转让的合作建房C兼并企业并入被兼并企业的房屋D无偿赠与给直系亲属的房屋解析 土地增值税的课税对象是有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。18、下列有关房产税的说法，不正确的是（）。A房产税是以房屋为征税对象B房产税属于财产税C房产税在城市、县城和农村征收D我国现行

15、房产税采用比例税率中华人民共和国房产税暂行条例规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。房产税的征税范围不包括农村，主要是为了减轻农民负担。19、下列税种中，属于由地方税务局系统负责征收和管理的是（）。A地方银行缴纳的企业所得税B地方非银行金融机构缴纳的营业税C对个人储蓄存款利息征收的个人所得税D对证券交易征收的印花税解析 我国现行税法规定，地方税务局系统负责征收和管理的项目有：营业税，城市维护建设税（不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分），地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税（不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分），资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，城市房地产税，车船税，印花税，契税，屠宰税，筵席税及其地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。20、下列哪种情况可以预征土地增值税，待办理结算后再进行清算（）。A以一次交割、付清价款方式转让房地产的B以分期收款方式转让房地产的C纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入的D以其他方式转让房地产的解析 纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本确定或其他原因，无法据实计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待该项目全部竣工、办理结算后再进行清算，多退少补。