费用控制管理办法.docx

1、费用控制管理办法费用控制管理办法 篇一：某公司成本费用控制管理办法 某公司 成本费用控制管理办法 为充分挖掘内部潜力，规范费用管理，提高公司盈利能力，促进公司进一步发展，特制订本办法： 一、控制考核范围 采购成本、采购费用、销售费用、检验费、修理费、差旅费、办公费、运输费、业务招待费、低值易耗品。 二、控制办法 1、采购成本控制 1.1大宗物资采购严格按公司制定的大宗物资招标管理办法执行。 1.2紧缺或季节性原辅材料的采购： 供应物管部必须随时与生产设备部协商，并根据生产计划安排和市场信息情况，定时不定时向总经理报告，同时报批采购计划，以便确定最经济的机会成本。 1.3一般零星采购： 供应物管

2、部会同财务审计部、生产设备部、企业规划发展部进行考查对比，就近招标，并附供应商质量保证承诺，按相关批准程序及权限批准的采购计划进行采购。 1.4技术开发及质检材料用品、生产零配件、工具维护材料采购计划工作程序与考核按陕香菊药发（2002）49号文件规定执行。 1.5财务审计部凭规定批准的采购计划审核办理结算，否则有权拒绝。 2、采购费用控制 2.1供应物管部会同财务审计部、生产设备部、企业规划发展部于每年1月31日前制定出合理的最低库存保障线和正常库存损耗比例，报总经理批准后执行。 2.2供应物管部根据库存情况并结合生产计划，进行材料采购，确定最经济的采购数量和采购方法。 2.3货物运输要制定

3、最佳的运输方案，选择承运人要积极引入市场机制，实行竞标的办法按照报价低者得标选择承运人。 3、检验费用控制 3.1主要包括化学试剂、检验过程中的各种材料消耗及检验设备仪器。 3.2实行定额限量和复检收费制。 4、综合修理费用控制 1 4.1主要包括除车间以外，公司厂房等公共设施。 4.2采用计划管理和分类考核相结合，财务审计部按支出情况进行归集考核。 4.3 需要支出修理费用时，相关部门应向分管领导或总经理提出修理计划，经批准后严格按计划进行。 5、差旅费控制 5.1公司员工因工作需要外出，必须严格执行派差单制度，出差返回后5日内必须结清差旅费报销手续。 5.2差旅费具体报销程序及标准，严格按

4、关于员工差旅费开支的规定执行。 5.3 差旅报销单要序时填写，各类车船票也要序时粘贴，并注明旅行区间，没有日期的车、船票不予报销，由财务审计部按公司关于员工差旅费开支的规定严格审核。 5.4员工因公出差预借的差旅费，出差返回后应及时与财务审计部结清。凡与公司有借款手续未清的员工,财务审计部不得再次办理借款审核和支付。（特殊情况需经总经理同意） 6、办公费用控制 6.1办公费用主要指：通迅费、打印材料费、办公用品等。 6.2实行指标控制和计划管理相结合，费用标准由公司年初根据各部门人员、业务性质、上年实际考核等情况确定。 6.3日常办公用品实行统一采购、统一管理，健全购进、领用登记考核手续。 6

5、.4 每年办公费用控制在公司规定的范围之内。 7、运输费用控制 7.1运输费用主要包括：过路费、汽油费、修理费、停车费等。 7.2加强公司车辆日常管理，合理调度，严格执行车辆派出和运行考核登记制度。 7.3严格执行燃油发放、结算程序，油料实行最低价选点定点采购，并制定合理的燃油消耗考核管理办法。 7.4汽车修理要考察选择维修厂，需要维修时，要有车管人员参加（三人以上）谈价和经办，全年修理费用控制在公司规定的范围之内。 7.5每年运输费用控制在公司规定的范围之内。 8、业务招待费控制 8.1严格执行事先审批制度。凡因公需招待的业务部门必须到总经办申领派餐单，并填写规定的内容，按程序报总经理审批（

6、总经理不在时，可请示后补批），否则不予报销。 2 8.2具体申请、批准工作程序按陕香菊药发（2002）49号文件规定执行。 9、低值易耗品控制 对低值易耗品进行清理，财务审计部和党群后勤部分别建帐、定期盘点、责任到部门，人为耗损要追究责任，严格执行计划采购。 10、销售费用控制 10.1销售费用指除业务员提成（执行办事处制度的人员工资、差费、提成也视为提成口径）和广告支持费以外的按财务口径计算的销售费用，如：办公费、电话费、招待费、差旅费、资料费、打印材料费等因开展产品销售工作所发生的一切费用。 10.2每年销售费用总额控制在公司规定的范围之内。 10.3具体工作程序及考核，严格陕香菊药发（2

7、002）49号文件规定执行。 11、各部门发生的费用和支出，必须由相关部门负责人签字，否则不予报销。 三、考核 1、对原辅材料供应商未经市场调查和资质审计，一次扣供应物管部20分。 2、对应进行招标而未实施招标进行采购的，年终进行考核后，按应采购金额的2处罚。 3、对无采购计划而采购的物品或材料，财务审计部不得办理审核等事宜。否则，每发现一次，扣财务审计部经办人10分。办理采购报帐审核时，采购部门必须随报帐单据提供本部门留存的采购计划，由财务审计部门审核时与其留存的计划同时核销，防止发生计划串单和差错。 4、无出差派差单而办理审核报销，每次扣财务审计部审核经办人4分；对差旅费报销单中掺杂有下列

8、单据的，每笔罚财务审计部经办人10分。 4.1与本次出差无关的单据以及不属于差旅费性质的单据。 4.2虽与本次出差有关，但不在国家有关部门明确的定价范围内而额外发生的各种支出，如：购票附加费、车站（码头）各种服务费。 4.3电话费（包括各类通讯磁卡）、招待费、各种购物支出等。 4.4出租车票以及未标明日期的车船票据。 5、对出差返回后5日内无特殊原因未到财务部办理差旅费用报销，超过时限财务审计部受理审核报销的，每次罚财务审计部经办人4分，特殊情况必须出具经批准的书面申请。 6、未严格执行派车制度，私自出车发现一次罚司机20分，罚车管人员2分，门卫4分。 3 7、无修理计划办理修理费用报销的，一

9、次扣财务审计部10分。 8、对通讯费用公司根据各使用部门的工作性质统一制定控制指标，并按期进行考核。通讯费和包干控制指标不能滚动使用，发生超支电话管理部门应负责落实。 9、费用考核组应定期或不定期对产品、材料库存进行实际盘点，超出正常损耗比例部分，实物负责人应按计划价赔偿。 10、购回化学试剂、检验材料和检验设备仪器不能使用的，经办人应负责退回，并承担直接损失的20责任。 11、对留样观察品帐物出现差额，按厂价由质量技术部落实责任。 12、财务审计部对留样品未实行有效监控, 一次扣10分。 13、运输费用超支，按所超部分的10处罚，由营销策划中心和总经办落实责任。 14、未执行油料发放、结算程

10、序，一次罚车管人员6分，财务审计部若报销，一次扣财务审计部4分。 15、没实行油料比价定点的，罚车管人员20分。 16、无各部门负责人签字而造成费用超支的，该部门不承担责任，则罚财务审计部，发现一笔扣4分。 17、对应出具增值票而未出具的不预报销，否则扣经手部门和财务审计部各10分，但经核算开普票有利例外。 四、程序及其它 1、财务审计部按控制考核费用项目进行专项考核，并于次月25日前将考核情况报企业规划发展部。 2、考核处罚到部门，各责任部门应落实到具体责任人，落实不到责任人的，由部门负责人承担。 3、销售费用考核管理办法在销售考核办法中另行具体制定。 4、各控制费用项目相关部门应向企业规划

11、发展部提交本年度分月计划，便于进行考核控制，分月计划应提交主管领导审查批准。 5、对于经总经理批准的特殊情况发生的费用不列入控制考核范围。 五、本办法自2020年3月26日起执行，原费用管理考核办法同时废止。 六、本办法由财务审计部负责实施，并负责解释。 某公司 二0一一年三月二十五日 4 篇二：企业管理费用控制方法 题目：企业管理费用控制方法 见 习 生： 指导老师： 专 业： 见习单位： 完成日期： 企业管理费用控制方法 前言 管理费用是企业非生产性支出的主要控制对象，也是企业生产经营管理的重要内容之一。尽管许多企业不断地改进管理方法以实现对管理费用“理想”的控制，但实际效果与管理者的期望

12、仍相去甚远。 一、管理费用的管控难点 11.指标确定困难 例如年度管理费用，在按照部门切块包干使用时，指标确定困难。原因是发生各项费用具有一定的随机性，有可能多，也有可能少，如资料费、材料费、差旅费、会议费等都属于这种情况。这些费用发生的随机性较强，估算较为困难，通常见诸经验数据的较多，而经验数据大多偏高。指标定高了，不仅仅是造成浪费，对指标合理性的认定也会越来越差；指标定低了，不仅影响工作，还会产生各种管理矛盾。 1.2.指标控制困难 管理费用具有逐年攀升的特点，只有到一定程度，并伴随一次合适的机会，才能强行“扯拉”下来，然后又逐年攀升，如此不断往复。由此可见，管理费用到底应发生多少才具有合

13、理性，确实难以把握。正是因为发生的费用具有随机性和较大的弹性，使得原本具有刚性特点的控制方法也不得不随着“弹性”而变得软弱无力，对真实的发生过程的控制也越来越困难。实事上，“弹性”并不存在，只是因为费用指标越来越不准，才造成了费用的虚高。 1.3.指标合理性难以认定 由于确定合理指标较困难，因此指标与实际情况会产生偏差。对这种偏差的认识仅仅是理论推测，实践中 对偏差是否存在、偏差大小，我们既不清楚，也很难论证。除非必须这么做，并准备付出更多的管理成本。费用使用是否合理，是认定指标是否合理、控制是否有效的重要依据，而对发生费用的必要性和合理性的准确认定，只有费用使用者本人。因此，使用者必然认定费

14、用是必要的合理的，否则会受到批评，有可能导致指标减少和发生信任危机。 1.4.指标公平性难以认定 因指标的合理性不易确定，必然出现有的指标过松、有的过紧，继而导致各部门以各种方式和理由争指标、要费用，这种行为的真实性和可靠性也同样难以认定，其结果是进一步加大某些部门的费用指标不合理。 由于费用指标的合理性不一致，因此最后演化成对部门的不公平。而不公平问题的存在，正是许多企业在管理费用上无法实行“节奖超罚”的根源。管理费用的管控方法管理费用的管控方法有很多，适用管控方法的费用也不尽相同。 二、管理费用控制方法 2.1.审批控制法 这是一种不直接对费用使用者（个人、部门或单位）下达费用指标，而是由

15、其在费用发生前向费用主管领导或部门申请，经审批同意后，即可实施。在实际应用中，通常为一事一批，有随机审批和定期审批两种方式。 （1）适用费用：除了水费、电费、采暖费、科研经费、独生子女费、通 讯费、诉讼费等之外，其他均可采取这种方法。（2）适用范围：一般适用于小型企业，因为小型企业的部门及下属单位较少，费用额度不大。大中型企业内部较小的科、大队级单位也可采取这种方法。（3）优点：程序简单，效率较高，易于掌控。（4）缺点：不能解决需求的可靠性问题；申请审批程序繁杂、工作量大，不适于部门多、费用额度大的大中型企业。 2.2.统购分配法 这种方法是一种以统一购臵、集中管理的形式，按照个人、部门或单位

16、的实际需要，分配实物用品的管理 方法。（1）适用费用：办公费、材料费等集中采购和存放的常用消耗品，如各种笔、稿纸、打印纸、笔记本、纸篓、拖把等，硒鼓、光盘、电源插座等材料。（2）适用范围：大、中、小企业及所属单位各机关。 （3）优点：统购价格较低，领用方便，可减少多头采购可能产生的作弊行为。（4）缺点：适用费用较少，无法广泛使用；统购、集中管理增加了管理成本；先购后用，容易造成物料积压；统购、集中管理可能会发生作弊行为。 2.3.指标包干法 这是一种使用较广泛的费用管控方法，它以行政单位为费用单元，按照费用总额下达期间指标。这种方法 的特点是，将部门或单位发生的各项费用“捆绑”在一起，单项费用

17、没有约束指标，只考核总额。指标下达给各部门，由各部门负责人自主管理。 （1）适用费用：管理费用中的变动费用如办公费、差旅费、招待费、图书费、资料费、材料费、维修费等，不是统筹、固定费用。（2）适用范 围：适于机关规模较小、费用额度不大的小型企业，不适于大中型企业。 （3）优点：无须确定单项指标，测算综合指标相对简单；使用时不需考虑单项指标的限制问题，比较灵活；费用使用部门具有更大的自主权。（4）缺点：指标粗糙，对单项费用没有约束；不同期间单项费用的发生额度有可能相差甚远，也无法控制单项费用在一定期间的发生额度；机关规模越大，管理费用越高，指标越不准确，浪费的空间越大。 2.4.专项控制法 这是

18、一种按照费用的单一属性设臵的专项费用，并为该项费用设定期间指标，并按照期间分段或期末进行 考核。专项控制与指标包干的不同点是，指标包干关注的是各部门综合费用的期间总额，而专项控制关注的是各单项费用的期间总额。专项控制法按照控制力度，分为两种：（1）专项单控法。这种方法仅对单项费用下达期间指标，不关注各部门的单项指标和综合指标，也不对各部门进行二次指标分配、考核单项费用期间的总额指标。运作方式：各专项费用按照各部门的职责范围，确定主管部门和主管领导。其他部门或单位需要使用专项费用，必须向主管部门申请，经主管领导审批同意后即可发生该项费用。适用费用：适于除人员工资、固定资产折旧、财务费用之外的其他

19、所有费用。适用范围：期间费用中的管理费用、营业费用，生产成本中的一些统筹费用，如基建维修费、设备维修费等，适于大中型企业机关。优点：指标确定相对简单，期间费用支出清晰明了，有利于指标控制；不向使用部门下达指标，倾向于实际需要，有利于在指标内统筹使用。缺点：指标精度一般，不能避免使用部门争要指标，部门失去了使用费用 篇三：办公费用控制管理办法 成都天信达企业管理咨询有限公司 财务管理制度 办公费用控制管理办法 2020-07-31发布 2020-08-1实施 办公费用控制管理办法 1 主题内容和适用范围 本办法规定了办公费用的来源、报销、管理及控制要求。 本办法主要适用于成都天信达办公有关的各项

20、费用。 2 定义 办公费为公司领用的笔、墨、纸张、耗材和规定自购的日常消耗物资、邮寄费、 复印费（包括除宣传广告品印刷以外的印刷费）、低值易耗品购买及维护费用等。 3 管理控制程序 3.1公司办公室为办公费用归口部门管理责任单位。 3.2实行统一预算，统一采购（或向行政部领用）。 3.3笔、墨、纸张、耗材等日常消耗物资 3.4日常消耗物资不可自行购买，由行政部统一管理。 3.5 每月5日前各部门将经各部门领导审核后的日常消耗物资申请计划报行政办公室，办公室主任审批后交专人统一采购（领用），常用品可以适当增加采购（领用）量。高价值用品（单品200元以上）需由公司总经理或总经理指定的委托授权人批准

21、后方可购买（领用）。 3.6 日常消耗物资购买时应选用质量可靠，价格适中的产品。 3.7日常消耗物资采购（领用）回来后由行政部专人保管、发放，并建立台帐。 3.8 日常消耗物资的领用采用审批制，领用人填写物资申领单，由各部门领导审批后到保管员处领取。高价值用品需由营销公司办公室主任，交营销公司总经理批准后领用。 3.9对于硒鼓、墨盒、墨粉瓶、色带等易污染品使用完后不得随意丢弃，应交回营销公司办公室保管员处，由公司统一回收处理。 3.10 复印 复印由各单位人员凭各单位领导批准的报告在公司办公室保管员处领取复印卷，到公司规定复印室复印。各部门除宣传广告品以外的文件印刷需由各部门提出 申请，部门领

22、导审核同意，办公室主任审批后统一由营销公司办公室委托公司印刷厂印刷。 3.11 低值易耗品购买及维护 由各部门提出申请，公司办公室有关人员调研或检验确认，办公室主任审批后交公司或外协单位购买或维修，超过1000元的低值易耗品购买及重大维修和技改项目，需报公司总经理批准后方可实施。 5 报销程序 5.1.1笔、墨、纸张、耗材等日常消耗物资的报销 采购经办人凭购销合同、发票填制报销单，高价值物品还需附购买前公司领导批准报告，由保管员确认，营销公司办公室主任审核，财务经理审批后到费用管理处报账。 5.1.2 复印费 外协印刷费用由公司办公室经办人凭购销合同、发票和部门领导审核同意的申请报告填制报销单，办公室主任审核，财务经理审批后到费用管理处报账。 5.1.3 办公用品维护费 经办人凭维修合同、发票填制报销单，重大维修和技改项目还需附公司领导批准报告，由公司办公室审核，财务经理审批后到费用管理处报账。 6 附则 6.1 本办法自2020年8月1日起执行。 6.2 本办法由财务部制定并负责解释。 制定人：天信达企业管理咨询有限公司王远炼