内部控制管最新理及工程价款审核服务方案DOC 37页Word下载.docx

1、部门负责人岗位责任制度（1）制定本部门年度业务计划及目标任务。（2）制定业务操作流程及风险防控措施。（3）审核本部门完成的工程咨询项目报告，并对审核结果准确性负责。（4）审查造价咨询业务计划实施情况，做好三级复核工作。对复核过程中发现的的问题，严格按照考核办法进行分析、修改并记录，出具最终的工程造价咨询报告。（5）负责工程造价咨询人员的业务指导工作。（6）负责工程造价咨询人员的阶段性考核，并参与工程造价咨询人员的招聘、培养和辞退工作。（7）参与工程造价咨询合同谈判、签署工作，对合同价格的合理性负责。（8）管理考核本部门人员工作业绩，统计上报本部业务情况。（9）负责工程咨询报告档案的整理和移交。

2、（10）完成公司负责人交办的其他工作。2、项目审计质量控制制度2.1三级审核要求公司对出具的工程造价咨询报告实行三级审核制度，包括项目负责人初审、部门负责人审核、公司负责人审批。2.1.1 结算审核类报告在出具征求意见稿之前，项目责任人需整理好完整的计算依据材）料、工程量计算底稿、报告初稿、三级审核表，供初审、审核、审批使用。结算审核依据包括业务委托书、招投标文件、施工合同、施工（竣工）图纸、设计变更、图纸会审记录、会议纪要、经济签证、现场勘察记录等。未经三级审核的征求意见稿不得对外公布。2.1.2项目负责人在与结算编制方的核对过程中，如有调整需做好记录，包括调整原因及基本准确的数据，按三级审

3、核程序提交审核后出具审核报告。在核对过程中，结算审核初稿总额调整超过3%或者单个项目调整超过10000元的，由项目责任人填写调整审批表，由部门负责人提出审核意见，经公司负责人审批后调整；特殊情况下项目责任人认为确需调整的应先口头汇报经同意后方可调整，并在出具报告前由项目负责人填写调整审批表。2.2三级审核主要内容2.2.1初级复核（1）熟悉咨询业务的基础资料和咨询原则，对咨询成果进行全面校核，各责任人对其校核内容的质量负责。（2）校核使用的资料和依据是否正确合理，引用的计价依据及计价方式是否正确。（3）校核中的数据引用、计算公式、计算数量、软件使用是否符合咨询业务有关规定，计算数字是否正确，各

4、分项内容是否完整，有无漏项、多项。（4）校核人员在三级审核表中列述核出的问题，交咨询成果原编制人员复核修改，复核修改后方能提交审核。2.2.2二级审核（1）审核咨询业务成果文件，审核人员对其审核内容的质量负责。（2）审核咨询业务的原则、依据、方法是否符合咨询合同要求和有关规定，基础数据、计算公式和计算方法以及软件使用是否正确。（3）重点审核咨询成果的内容有无漏项、多项，采用的技术经济参数与标准是否恰当，计算与编制的原则、方法是否正确合理，各项目技术经济标准是否一致，咨询成果说明是否规范，论述是否通顺，内容是否完整正确，检验关键数据及相互关系。2.2.3三级审核审核人员在三级审核表上列述审核中发

5、现的问题，交咨询成果原编人员复核修改，复核修改后方可签发。各级审核人员在审核时，应做出审核记录，书面表示审核意见，记录在表内，并签名和签署日期。工作底稿经三级复核无误后，由公司负责人审批签发方可出具报告。2.3质量考核标准工程造价咨询业务实行项目负责制，项目责任人由具备独立作业能力的造价人员担任。公司对每个项目的负责人进行质量考核，与效益工资挂钩。考核办法如下：2.3.1考核实行百分制，每个项目满分为100分。2.3.2专业项目负责人自查及项目负责人初审阶段，本阶段发现并更正的错误不扣分，但应记录于审核表内。2.3.3部门负责人二级审核阶段，对咨询成果文件中发现的问题在核实后予以扣分，扣分标准

6、如下：（1）对咨询成果文件不产生实质性影响的小错误，每发现一处扣1分。（2）咨询成果文件关键性内容中发现有张冠李戴、汇总错误、逻辑性错误、前后不一致等情况时，每发现一处扣10分。（3）工程量计算误差、套项错误、缺项、重复计算等对咨询成果文件未产生较大影响，每发现一处扣2分。（4）工程量计算误差、套项错误、缺项、重复计算等对咨询成果文件产生较大影响，误差超过该项目总价3%且在3000元以上或影响金额超过10000元的，每发现一处扣5分；影响金额超过50000元的，每发现一处扣20分。（5）由于资料不合理，项目责任人未能发现导致出现误差的，酌情扣1-10分。（6）结算审核项目初稿调整未按本办法相关

7、规定履行审批程序的，扣100分。（7）报告未经三级审核擅自向外公布或发放的，扣100分。（8）单个报告出现错误3处以上的，加扣5分；同一人员同样的错误在一个月内出现三次及以上的，从第三次起每次加扣10分。（9）每个项目的考核得分低于60分的，该项目不计提效益工资；考核得分60分到89分的，该项目效益工资按得分数计算比例，即得70分的按70%计算效益工资，得80分的按80%计算效益工资，依此类推；得分在90分及以上的,每分扣50元，但扣款总额不超过该项目效益工资。（10）项目负责人一年内报告无扣分的，本年度完成最终报告的项目将给予适当奖励。（11）年终时，按个人所有项目的平均得分纳入个人报告质量

8、考核指标。2.3.4三级审批阶段发现咨询成果文件有错误时参照二级审核的扣分标准对项目责任人进行扣分，同时对二级审核人员进行加倍扣分；若二级审核人员全年无错误，公司将业务人员的扣款金奖励给审核人员。2.3.5咨询成果文件发出后，委托方或其他相关方发现有错误时，参照二级审核的扣分标准对项目责任人进行处罚，同时对二级审核人员进行加倍扣分；对公司声誉造成影响的，对责任人及审核人加倍处罚；对公司造成经济损失时，分别按责任人、审核人在该项目中的收益二倍以内进行处罚，情节严重的没收执业风险金。2.4专业项目负责人在执业过程中发现有不能确定的技术问题，需以书面形式向项目负责人反映，项目负责人应予以明确回复。项

9、目负责人不能解决的报部门负责人，部门负责人应予以明确回复。部门负责人不能解决的报公司负责人，公司负责人应予以明确回复。专业项目负责人按最终的回复意见执行，回复人对所回复的意见负责。3、重大项目会审制度3.1目的：为搞好工程造价咨询，保证工程造价咨询质量，保障工程造价咨询质量进度，建立完整的工程造价重大问题会审制度，特制定本办法。3.2适用范围：我单位实施的所有工程造价咨询项目。3.3制度：（1）工程造价咨询控制：在招标或与委托单位签定合同时特别强调工程造价咨询项目相关资料真实性、合法性、完整性的资料制度，以尽量减少工程造价咨询项目相关资料的矛盾错误。（2）工程造价咨询项目接受制度：项目负责人接

10、受工程造价咨询项目，检查相关资料质量，要求清晰明确，相关人员签字、盖章，项目负责人做好项目负责人资料接受记录及存档保管。（3）项目发放制度：项目负责人负责向项目具体编制人或复核人发放资料并做好资料发放记录，记录清楚发放资料名称、接受人、接受时间及接受人签字。（4）重大问题会审人员：下列人员必须参加工程造价咨询重大问题会审建设方：现场负责人员及其他技术人员；设计方：设计院总工程师、项目负责人及各个专业设计负责人；监理方：项目总监、副总监及各个专业监理工程师；施工单位：项目经理、项目副经理、项目总工程师及各个专业技术负责人；其他相关单位：技术负责人。（5）重大问题会审时间控制：资料分发后三七个工作

11、日内由项目负责人负责组织业主、设计、监理、施工单位及其他相关单位进行重大问题会审沟通。重大问题会审沟通后十五个工作日内由项目负责人负责组织上述单位进行重大问题会审。（6）重大问题会审，项目负责人针对自己发现的问题向建设单位、施工单位、监理单位及其他各个专业的工程技术人员以文字性汇报材料分发会审人员讨论。（7）重大问题会审会议由业主主持，主持单位应做好会议记录及参加人员签字。（8）重大问题会审提出的问题在会审会议上必须经过讨论作出明确结论；对需要再次讨论的问题，在会审记录上明确最终答复日期。（9）重大问题会审记录由造价咨询单位负责整理、执行、归档。（10）重大问题会审记录可采用全部资料集中会审、

12、分部资料会审、分阶段资料会审及分专业资料会审，具体会审形式由造价咨询单位确定。4、档案管理制度4.1档案内容：工程造价咨询业务资料，收、发文件资料，学习培训资料，财务资料。4.2工程造价咨询业务档案4.2.1工程造价审核报告存档项目（1）工程结算审核报告书正本原件和有签发人签发的底稿。（2）工程结算审定表原件。（3）盖有审核人员资格专用章的工程结算审核计算书和结算调整明细表。（4）审核过程中获取的取证材料、会商纪要。（5）委托人送审资料清单（包括签收和退还清单）。（6）送审的工程结算书。（7）工程招标和投标文件;图纸及招标答疑、编标统一口径的资料。（8）工程施工承包合同或补充协议、专业分包合同

13、、工程签证单等。（9）工程竣工验收及质量评定表。（10）工程造价咨询合同。（11）工程造价咨询质量控制流程单。（12）工程造价信息资料公司集中留存。（13）其他需要存档的资料。4.2.2档案整理由工程造价咨询项目负责人整理、装订后，交办公室档案管理人员。4.2.3档案管理人员接收档案时，要核对存档材料内容，对资料不全的一律退还经办人重新整理，符合存档要求后才可进行存档。4.2.4办公室档案管理人员应将档案分类、分期存放，便于管理、使用，同时应建立完善的档案台帐，实行查借登记制度。4.3文书档案公司所有收文、发文，必须统一编号登记建档。4.4学习培训资料档案4.4.1公司购置的工具书籍、定额软件

14、、相关资料等由办公室统一登记造册，规范存档。4.4.2办公室对员工学习培训计划、实施情况、培训结果情况统一登记建档。4.5财务档案财务档案由财务会计人员按照有关规定规范存档。4.6档案管理要求4.6.1公司档案实行保密制度，员工必须严守机密，维护档案安全。4.6.2借阅、复印档案必须由总经理批准。4.6.3非工作人员未经允许，不得随意翻阅档案。4.6.4档案借阅实行登记制度，借阅人对借阅档案的安全、完整负责，不得损毁借阅的档案，也不得对档案进行刮擦、挖补、涂改。4.7客户档案管理员工可根据自己的工作需要，建立个性化的客户档案，大客户由专人负责建档。4.8我公司承诺我们的档案管理按照档案管理的相

15、关规定执行，凡有我公司制作的审计档案一般具备以下三个特征：及时性、完整性和合规性。工程价款审核服务方案一、项目组人员分工职责（1）单位技术负责人主持制订大型和有重大影响项目的咨询（审计）实施方案编制工作，负责指导和审核项目经理（或项目负责人）编制的咨询（审计）实施方案，对项目经理（或项目负责人）执业全过程负责技术指导，解答咨询（审计）业务实施过程中的技术问题，对重大疑难问题及专业上的分歧，寻找专业支撑，提出处理意见；对更新的软件、新颁布的工程造价文件及时组织学习，针对工程造价咨询（审计）业务开展过程中遇到的专业问题，建立全员参与研讨的互动机制，提高全体执业人员专业水平；结合咨询（审计）业务具体

16、开展情况和咨询服务回访与总结情况，归纳其共性问题，并将存在的共性问题纳入质量改进目标，提出相应的解决措施与方法；对本单位全体员工进行定期技术培训，并负责向公司备案本单位全年培训计划和季、月度培训计划的调整情况。（2）项目经理（或项目负责人）负责编制一般性项目的咨询（审计）实施方案，组织本项目组专业人员对咨询（审计）实施方案的学习，并用它来指导项目组每个成员的执业行为；对委托方提供咨询（审计）资料内容的完整性、规范性、合理性负责，并办理资料交接清单；按照实施方案拟定的原则、风险防范要点、计价依据等要素，规范地开展咨询（审计）工作；具体负责业务实施过程中相关单位、相关专业人员间的技术协调、组织管理

17、和业务指导工作；对咨询（审计）过程中尚未排除的风险，须如实向单位技术负责人反映报告，并在初步成果文件形成前加以解决；按照公司规定，对项目组初步咨询（审计）成果复核后，汇总成册；对咨询（审计）初步成果文件的评价深度和复核质量负责；咨询（审计）成果审核后，负责组织按质量控制总监（或总审）审核意见进行修改。（3）专业造价工程师（或造价员）按照批准的咨询（审计）实施方案，规范地进行咨询（审计）工作；对自己的计价依据、计算方法、计算公式、计算程序、计算结果、取证及必要的论证分析评价过程记录进行系统的归纳整理和留存；依据留存资料，完成咨询（审计）初步成果的自校或互校，自校或互校后的初步成果，应表述清晰规范

18、完整、计算数据齐全准确，结论真实可靠；对自己发现而无法排除的风险，须在咨询（审计）过程中，及时向项目经理（或项目负责人）反映汇报，以征得问题解决；专业造价工程师（或造价员）对自己承担的咨询（审计）初步成果质量负责，对支撑自己咨询（审计）结论的资料完整性和准确性负责，对送审的咨询（审计）初步成果按复核和审核意见进行修改。校审签发质量管理责任：（1）专业造价工程师（或造价员）自校或互校责任专业造价工程师（或造价员）按照职责划分，对完成自校或互校的初步成果确认无漏项和错误后,随同归纳整理后的全部咨询（审计）资料及填写的工程造价咨询业务质量控制单，一道提交项目经理（或项目负责人）复核。对未决事项和需要

19、提请项目经理（或项目负责人）重点复核的问题，须在工程造价咨询业务质量控制单自校或互校意见栏中加以说明，应说明而未说明的，视同对其已认同，由专业造价工程师（或造价员）负直接责任，并给予相应处罚。自校或互校的主要内容:是否完成了咨询（审计）合同、实施方案规定的范围和深度；项目咨询（审计）采用的法规、规范、标准、计算方式、价格等依据是否正确、合理；对工程量进行逐项复核，检查工程量计算式是否正确、依据是否充分、上机结果与计算底稿是否一致；逐项复核定额套用或分析综合单价的组成是否正确；数据引用、计量单位、数据调整、数据汇总是否准确；咨询过程中形成的结论，其分析过程、记录、会议记要、取证等文件是否真实、完

20、整和有效；对咨询（审计）项目中发现的复杂事项、重大分歧、以及对咨询（审计）结果有重大影响的问题，（2）项目经理（或项目负责人）复核责任咨询（审计）成果文件质量执行项目经理（或项目负责人）负责制，即项目经理（或项目负责人）对所执行的业务质量负总责。项目经理（或项目负责人）在专业造价工程师（或造价员）自校或互校初步成果的基础上，按照咨询（审计）合同、实施方案规定的内容和深度进行全面复核，对未决事项和需要提请单位质量控制总监（或总审）重点复核的问题，须在工程造价咨询业务质量单复核意见栏中加以说明，应说明而未说明的,视同对其已认同，由项目经理（或项目负责人）负直接责任，并给予相应处罚。复核的主要内容：

21、咨询（审计）原则、依据、方法是否符合合同和实施方案拟定的要求与有关规定；对重要项目的工程量计算进行抽查，验算关键数据及相互间的关联关系和钩稽关系是否正确；各专业的技术经济指标是否在合理的范围内，计算底稿是否完整、正确；原编制咨询（审计）初步成果的专业造价工程师（或造价员）对工程造价咨询业务质量控制单上提出的复核意见进行修改后，项目经理（或项目负责人）方可签字，继续履行下一步的审核程序。（3）单位质量控制总监（或总审）审核责任送审文件必须经过项目经理（或项目负责人）全面复核，在工程造价咨询业务质量控制流程单签署复核意见后、有专业造价工程师（或造价员）修改后的初步咨询（审计）成果、具备归档要求的咨

22、询（审计）完整资料，方可进入审核程序。审核的主要内容：项目经理（或项目负责人）对初步成果进行调整、纠正、补充的依据是否恰当和准确，与建施双方一些关键性的分歧是否得到解决；单位质量控制总监（或总审）如发现咨询（审计）成果文件初稿有不准确、不完整、不可靠或错误之处，应责成和督促项目经理（或项目负责人）予以修改、补充和完善，必要时单位质量控制总监（或总审）可直接进行修改和补充，并将修改和补充内容通知项目经理（或项目负责人）。项目经理（或项目负责人）对工程造价咨询业务质量控制流程单签署的审核意见修改后，单位质量控制总监（或总审）方可签字，继续履行下一步程序。（4）单位技术负责人审查签发责任凡依据咨询合

23、同要求提交的咨询（审计）成果文件，资料齐全，校审签署齐全，具备存档条件，单位技术负责人予以审查签发。单位技术负责人对签发的咨询（审计）成果文件的完整性负责。（5）单位校审中遇到的重大疑难问题，质量控制总监应组织技术负责人及相关人员组成技术领导小组进行会审，并拟定出具体解决措施，形成会议记要，进入档案。二、工程结算审核服务方案1、做好结算审核的前期工作1.1、做好结算资料的收集整理如：施工合同、施工图纸、竣工图纸、会审纪要、设计变更、隐蔽记录、经济签证乃至会议纪要、施工日志等都是工程结算的主要依据；1.2、核对施工图纸变动情况和工程内容是否完成等；1.3、落实施工有否变更、签证手续是否齐全等；1

24、.4、核查施工合同是否内容明确，工期、质量、材料市场价、奖惩规定等有否具体签订明确。只有了解上述情况，才能遵循求实公正的原则，既按国家、省、市有关工程价管理的政策、法规等办事，又从实际出发，把施工图纸，施工方法及变更设计有机地结合起来，完整地体现在工程结算书中。2、把握好结算审核关键环节:工程结算审核既然是建设工程造价控制中的最后阶段，所以要提高工程结算审核质量，除了认真审核工程量、清单定额套用及费率标准外，尚需认真做好以下几个环节的工作：2.1、认真阅读施工合同文件，正确把握合同条款约定，熟悉国家有关的法律、法规及行业有关规定，认真阅读施工合同文件，仔细理解施工合同条款的准确含义，是提高工程

25、结算审计质量的一个重要步骤。凡施工合同条款中对工程结算方法有约定的，且此约定不违反国家的法律、法规及行业有关规定的，那就应按合同约定的方式进行工程结算。凡施工合同条款中没有约定工程结算方法，事后又没有补充协议或虽有约定，但约定不明确的，则应按建设部与辽宁省的有关规定进行结算。施工合同是由建设方、施工方共同签订，双方的权利、义务均以合同约定为准。若有争议，当以合同为解决争议的依据。因此，审计人员一定会认真阅读施工合同文件，这样才能在审计工作中善于发现问题，并采取有效的方法予以解决。2.2、认真审核材料价格，做好审价调研工作认真审核材料价格，搞好市场调研，亦是提高结算审核质量的一个重要环节。过去多

26、数施工合同对材料价格的约定是：材料价格有指导价的按指导价，没指导价的按信息价，没有信息价的按市场价。此时，审价工作的一个工作重心就是材料市场价的调研。首先应由施工单位提供建设方认可品牌的材料发票，亦可由施工单位提供材料供应商的报价单和材料采购合同，然后根据这些资料有的放矢地进行市场调研，则可提高询价工作效率。但审计人员应该清楚地知道，材料供应商的报价和材料采购合同价与实际采购价会存在一定的差距。在审价实际工作中，应当找出“差距”，按实计算。需特别提出，审计人员对施工单位提供的材料发票，要仔细辨认，分清真伪。因为目前存在个别承包商为获取非法利润，通过开假发票冒高材料价格的案例。这也是审计人员在结

27、算审核工作中需要特别重视的地方。2.3、认真踏勘施工现场，及时掌握第一手资料在施工阶段踏勘现场，及时掌握第一手资料，有利于提高工程结算审核质量。随着科技发展的日新月异，目前在工程审价中常常会遇到新的施工工艺和新材料，没有现成可以套用的定额子目，需要审价人员自己测算人工、材料、机械的用量。收集这些新的施工工艺和新材料的基础资料，是做好结算审核工作的前提条件。3、结算审核方法工程结算的审核方法常用的有全面审核法、重点审核法和经验审查法，具体可根据时间和委托方的要求而定。全面审核法是按照施工图要求，结合清单定额分项工程的细目，逐项审核，其优点是全面、细致、质量高、差错比较少，但费时、工作量太大；重点

28、审核法是抓住工程预算中的重点进行审核，一般选择工程量大或造价较高的项目、补充单价、计取的各项费用作为重点；经验法是根据以往的实践经验审查容易出现差错的那部分工程项目。当时间紧、规模大、预（结）算编制质量较好时，一般可采用经验法与重点法相结合的审核方法；若预结算编制质量较差，则宜采用全面审核法。以上方法往往还结合对比审核法、统筹法等以提高工作效率和审核质量。结算审核具体方法如下：3.1、看图法即看图核实工程量与工程价款，审定工程造价的一种方法。工程结算审计，首先必须认真仔细地看清所有的施工图纸，才能全面准确无误地计算审定工程造价的真实性。要求审计人员必须熟练掌握所有的建筑识图知识，不仅要看建筑施

29、工图，而且要看结构施工图和竣工图；不仅要看水电平面图，而且要看水电系统图；不仅要将每一张图纸看懂吃透，而且要将所有的图纸综合分析。只有在认真看懂吃透图纸的基础上，才能发现问题、揭露问题。看图法是工程结算审计最基本、最普遍、最常用的方法，它贯穿工程结算审计的始终。3.2、观察法它是指审计人员亲临建筑现场，对审计事项进行实地观察，调查了解建设项目的实际情况，发现疑点，验证事实，核实实际工程量，审定工程造价的一种方法。3.3、询问法它是指审计人员通过询问被审计单位参与项目管理的负责人、当事人、知情人或施工单位施工员、预算员、知情者，以证实工程量与工程价款的真实性、合理性的一种方法。审计人员通过询问获得的审计线索有可能引出有