1、(1)公司坏帐采用“备抵法”核算。(2)坏账确认标准在发生下列情况之一时,报公司批准后确认为坏账,冲销坏账准备:(1)因债务人破产,按照法律程序以其破产财产清偿后,仍无法收回的应收款项;(2)因债务人死亡,以其遗产清偿后又无法义务承担人偿还,确定无法收回的应收款项;(3)因债务人逾期三年未能履行偿债义务,且具有明显特征表明无法收回的应收款项。6.存货计价方法存货采用实际成本法核算,发生存货以加权平均法计算成本。7.固定资产计价及其折旧核算方法(1)固定资产标准单位价值2000元以上,使用年限在一年以上的房屋建筑物、机器设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等,以及不属于生产经营主要设备的
2、物品,单位价值在2000元以上,并且使用年限超过两年的,均属固定资产。(2)固定资产计价外购、自建固定资产按实际成本记价;投资转入的固定资产按合同约定确认的价值记账。(3)固定资产折旧方法采用直线法计提,折旧年限5年,残值率为5。9.税项 税 种税 率金额 增值税 营业税城建税 教育费附加企业所得税10.收入确认原则在同时满足以下4个条件时确认收入:(1)已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;(2)既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出实施控制;(3)与交易相关的经济利益能够流入本企业;(4)相关的收入和成本能够可靠地计量。三、重要会计政策、会计估计变更、重大会计差错
3、更正的说明1.会计政策变更2014年度无会计政策变更。2.会计估计变更2014年度无会计估计变更。3.重大会计差错2014年度无重大会计差错。四、不符合会计核算前提的说明。五、会计报表主要事项注释(金额单位:人民币元)1.货币资金项目期初余额期末余额现金12580.0026142.00银行存款703009.871212799.64合计715589.871238941.642、应收票据主要债务人单位名称备注3、应收股利4、应收利息5、应收账款年初余额年末余额账面余额坏账准备1年以内1-2年2-3年3年以上单位或项目名称所欠金额款项性质呼伦贝尔兴龙科技有限公司锡林浩特市和顺园合作社锡林浩特国储库2
4、68000货款约翰迪尔公司呼和浩特市国储库1820006、其他应收款华明月范维文7、预付账款哈拉盖图农牧场678000锡林浩特市恒泰有限责任公司738000乌拉盖长春配件有限公司4000008、存货小麦种子625411.701921541.20饲料270020.45593271.86895432.152514813.069、待摊费用10、长期股权投资11、固定资产及累计折旧固定资产项目累计折旧项目固定资产净值12、工程物资13、在建工程14、无形资产种类本期增加额本期转出数本期摊销数15、生产性生物资产16、长期待摊费用17、短期借款年初账面余额本期增加本期减少期末账面余额信用社18、应付票据19、应付账款主要债权人20、预收账款余额21、应付工资人员22、应付福利费23、应付股利24、应交税费税种税率期初期末25、其他应交款26、其他应付款27、长期借款28、应付债券29、长期应付款30、专项应付款31、实收资本投资人 出资额比例32、资本公积33、盈余公积34、营业收入、营业成本本期发生额收入成本35、营业税金及附加36、管理费用37、销售费用38、财务费用39.营业外支出40.营业外收入六、或有事项:无七、承诺事项:八、资产负债表日后事项的说明:九、其他重要事项:无 通辽市雅比斯五金建材经销有限公司2015年09月02日