最新企业所得税习题新企业所得税法包含客不雅题李绍平Word文件下载.docx

1、但预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。14（对社会力量资助关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发费用，经税务机关审核确定，其资助支出可以全额在当年应纳税所得额中扣除。15（企业在计算应纳税所得额时，对于根据生产经营需要租入固定资产所支付的租赁费，可以据实从收入总额中扣除。16（企业发生年度亏损，应以企业财务报表中反映的亏损额，按税法规定的弥补期限，在以后纳税年度的所得中予以弥补。17（因债权人缘故确实无法支付的应付款项,应该纳入收入总额，计算缴纳企业所得税。18（企业在计算应纳税所得额时，对于在生产、经营期间向金融机构借款的利息支出，可按照实际发生额从收

2、入总额中扣除。19（企业在计算应纳税所得额时，其财务、会计处理办法与国家有关税收的规定不一致时，可以按照企业的财务、会计处理办法计算纳税。20（企业购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。21（年度终了，某企业填报的损益表反映全年利润总额为17万元，因此，该企业应纳税所得额也为17万元，不需缴纳企业所得税。22（投资方企业从联营企业分回的税后利润按规定应补缴所得税的，如因投资方企业发生亏损，其分回的利润可先用于弥补亏损，弥补亏损后仍有余额的，再按规定补缴企业所得税。（ ） 23（企业来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但扣除额不得超过其境外所得依照

3、企业所得税暂行条例计算的应纳税额。（ ） 24（企业从事蔬菜、谷物、花卉、茶等的种植取得的所得可以免征企业所得税。25（符合条件的小型微利企业和高新技术企业，适用15,的优惠税率。（ ） 26（2004）房地产开发企业在代建工程、提供劳务过程中节省的下脚材料，按合同规定归房地产开发企业的，应按市场价格确认企业所得税的应税收入。27（2005）出口退回的增值税税额不缴纳企业所得税，但出口退回的消费税税额应征收企业所得税。28（2008）在计算企业的纳税所得额时，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除。二、单项选择题 1（据企业所得税暂行条例，下列利息支出属于准予扣除项目金额范围的

4、为（ ）。A.建造、购置固定资产的利息支出 B.开发、购置无形资产的利息支出 C.筹办期间发生的利息支出 D.办购买原材料而向非金融机构借款，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的利息支出2（根据新企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是（ ）。 A.个体工商户 B.个人独资企业 C.合伙企业 D.非居民企业 3（根据新企业所得税法的规定，下列各项属于非居民企业的是（ ）。A.依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业B.依法在中国境内成立，但收入全部来源于境外的企业 C.依法在中国境外成立，在中国境内设立机构、场所的企业 D.依法在中国

5、境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业4（下列取得的收入不属于企业所得税法所称的股息、红利收入的是（ ）。A.股票转让差价收入 B.派股 C.送红股 D.现金股利 5（下列取得的收入不属于企业所得税法所称的利息收入的是（ ）。A.存款利息 B.贷款利息 C.债券利息 D.股息 6（下列关于不征税收入表述错误的是:A.企业所得税法所称的财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定除外 B.企业所得税法所称的行政事业性收费，是指依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共

6、管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供一般公共服务过程中，收取的管理费用 C.企业所得税法所称的政府性基金，是指企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金 D.企业所得税法所称的国务院规定的其他不征税收入，是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金 7（企业发生的下列（ ）支出，在发生当期可以直接扣除。A.收益性支出 B.固定资产 C.生物性资产 D.无形资产 8（企业发生的下列（ ）支出，不在发生当期直接扣除 A.支付的职工工资 B.未超标准的捐赠支出 C.大型机器设备 D.支付的印花税 9（下列不是企业所得税法所称的在生产经

7、营过程中发生的成本为（ ）。A.销售成本 B.销货成本 C.业务支出 D.财务费用 10（下列不是企业所得税法所称的在生产经营活动中发生的费用为（ ）。A.已计入成本的费用 B.财务费用 C.管理费用 D.销售费用 11（下列取得的收入不属于企业所得税法所称的转让财产收入为（ ）。A.生物资产 B.股权 C.债权 D.欠款利息 12（根据新企业所得税法的规定，下列项目中不准予在税前扣除的有（ ）。A. 企业销售自产的商品时，商品的成本 B. 企业转让资产时，资产的净值 C. 企业转让投资时，投资的成本 D. 企业对外投资时，投资资产的成本 13（某企业2008年度境内所得应纳税所得额为200万

8、元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）。A. 10万元 B. 12万元 C. 5万元 D. 79万元 14（某国家重点扶持的高新技术企业，2006年亏损65万元，2007年度亏损15万元，2008年度盈利200万元，2008年该企业应纳的企业所得税税额为（ ）万元。A. 18 B. 24 C. 30 D. 40 15（根据新企业所得税法的规定，下列收入中要缴纳企业所得税的是（ ）。A.国债利息收入 B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取

9、得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 D.接受某企业捐赠的一台机器设备 16（根据新企业所得税法的规定，下列关于关联企业之间的业务往来，处理不正确的有（ ）。A.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整 B.企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊 C.企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额 D.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的

10、利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除 17（企业每一纳税年度的收入总额，减除（ ）后的余额，为应纳税所得额。A.不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损 B.不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损 C.免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损 D.不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入 18（按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支出:（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础（ ）以上;（二）修理后固定资产的使用年限延长（ ）年以上。A.计税基础50%、使用年限延长1年 B.计税基础20%、使用年限延长2

11、年 C.计税基础50%、使用年限延长2年 D.计税基础20%、使用年限延长1年 19（符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）万元的部分，免征企业所得税;超过的部分，减半征收企业所得税。A.30 B.100 C.300 D.500 20（抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（ ）年以上的，可以按照其投资额的（ ）%在股权持有满（ ）年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。A.1年、50%、1年 B.1年、70%、1年 C.2年、70%、2年 D.2年

12、、50%、2年 21（企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，（ ）征收企业所得税。A.“三免、二减半” B.“二免、三减半” C.“三免、三减半” D.“五免、五减半” 22（减计收入，是指企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（ ）计入收入总额。A.60% B.70% C.80% D.90% 23（企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（ ）年内，

13、进行纳税调整。A.2年 B.3年 C.5年 D.10年 24（企业发生的公益性捐赠支出，在（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.年度应纳税所得额3% B.年度利润总额3% C.年度利润总额12% D.年度应纳税所得额12%25（企业来源于境外所得，已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是（ ）。A.列为当年费用支出 B.从本年度的应纳所得税额中扣除C.用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过5年 D.从以后年度的境外所得中扣除26（根据我国企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，纳

14、税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。A.工商机关所处罚款 B.银行加收的罚息 C.司法机关所处罚金 D.税务机关加收的税收滞纳金 27（企业在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费可以按计税工资总额分别以下列百分比（ ）计算扣除。A. 5%、4%、1.5% B. 2%、14%、2.5% C. 2%、10%、3% D. 5%、10%、3% 28（根据企业所得税暂行条例及其实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是（ ）。A.以经营租赁方式租出的固定资产 B.以融资租赁方式租入的固定资产 C.以经营租赁方式租入的固定资产 D.季节性停用的机器设

15、备 29（按我国税法规定，纳税人为国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业的，可享受（ ）的税收优惠。A.免税2年 B.免税3年 C.减按15% D.减半征收 30（纳税人计算应税所得额时准予扣除的税金包括（ ）。A.增值税、消费税、营业税、城建税、教育费附加、资源税 B.消费税、营业税、城建税、教育费附加、关税C.增值税、消费税、营业税、城建税、教育费附加 D.消费税、营业税、城建税、教育费附加、企业所得税31（04注会）甲企业2003年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵债所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为14

16、0万元，该批商品的增值税税率为17,。假定适用企业所得税税率33,，城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税（ ）。A.5.61万元 B.8.91万元 C.13.464万元 D.16.764万元 32（05注会）某私营企业2004年度向主管税务机关申报收入总额122万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损5.5万元，经税务机关检查，支出的成本费用核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%，该私营企业2004年应缴纳的企业所得税为（ ）。A.10.07万元 B. 10.52万元 C.13.15万元 D. 14.03万元

17、 33（06注会）某私营企业，2006年2月10日向其主管税务机关申报2005年度取得收入总额186万元，发生的直接成本150万元、其他费用30万元，全年应纳企业所得税1.62万元，税款已入库。后经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20,，按照核定征收企业所得税的办法，该企业2005年度还应补缴企业所得税（ ）。A.13.23万元 B.13.73万元 C.14.85万元 D.15.35万元 34.（08注会）下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（ ）A.经济林 B.防风固沙林 C.用材林 D.存栏待售特为牲畜 三、多项选择题 1（根据

18、中华人民共和国企业所得税法及其实施条例的规定，下列是企业所得税纳税人的有:A.个人独资企业 B.合伙企业 C.私营企业 D.中外合资经营企业 2（根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例的规定，下列不是企业所得税纳税人的有:A.邯郸市财政局 B.某合伙性质的商贸企业 C.某个人独资性质的餐饮中心 D.中国银行河北省分行 3（中华人民共和国企业所得税法所称机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括（ ）:A.管理机构、营业机构、办事机构 B.工厂、农场、开采自然资源的场所 C.提供劳务的场所 D.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所4（下列关于居民企业和非居民企业

19、的说法符合新企业所得税法的规定的是（ ）。A.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税 B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税 C.非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税 D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内所得和境外所得中与其设立机构、场所有实际联系的所得要缴纳企业所得税 5（中华人民共和国企业所得税法所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定:A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定 C.不动产转让所得

20、按照不动产所在地确定 D.动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定 6（根据中华人民共和国企业所得税法及实施条例判定居民纳税人的标准有:（ ）。A.注册登记地 B.实际管理机构 C.劳务发生地 D.实际交易发生地 7（企业发生的可以税前扣除的业务招待费，应符合以下条件:A.与生产经营活动有关 B.按照发生额60%扣除 C.最高不得超过当年销售（营业）收入的5 D.经过主管税务机关审批 8（中华人民共和国企业所得税法中所称所得，包括（ ）。A.销售货物所得 B.提供劳务所得 C.转让财产所得 D.股息红利等权益性投资所得 9（下列表述正确的有:A.某房地产开发企业于2008年4月8

21、日 在工商管理部门进行设立登记，那么该公司在办理税务登记后，按税法规定就应该是企业所得税的纳税人。B.某外国银行经批准于2008年3月26日在中国设立分支机构，那么该公司在办理税务登记后，按税法规定就应该是企业所得税的纳税人。C.某外国投资公司经批准于2008年5月13日在中国设立机构，该分支机构不是企业所得税的纳税人，应按税法规定缴纳外商投资企业所得税。D.某外国企业在比利时注册成立，在中国没有设立机构、场所，2008年1月11日取得中国境内支付的特许权使用费，按税法规定就应该是企业所得税的纳税人。10（下列表述正确的有:A.某商贸企业于2006年在工商管理部门进行设立登记，那么该公司应就其

22、来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税;B.某外国餐饮连锁企业在中国注册成立，那么该公司应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税;C.某外国投资公司经批准在中国设立机构，应当就其所设机构取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税。D.某外国企业在俄罗斯注册成立，在中国没有设立机构、场所，但取得了中国境内支付的特许权使用费，该公司应就上述所得缴纳企业所得税。11（企业所得税纳税人的收入总额包括:A.保险公司给予纳税人的无赔款优待 B.纳税人购买国库券的利息收入 C.股息收入 D.特许权使用费收入 12（企业所得税法第二条所称实际管理机

23、构，是指对企业的（ ）等实施实质性全面管理和控制的机构。A.生产经营 B.人员 C.账务 D.财产 13（收入总额中的下列收入为不征税收入:A.财政拨款 B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 C.符合条件的居民企业之间的股息收入 D.接收捐赠收入 14（在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除:A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B.企业所得税税款 C.税收滞纳金 D.经核定的准备金支出 15（下列固定资产不得计算折旧扣除:A.未投入使用的固定资产 B.以经营租赁方式租入的固定资产 C.以融资租赁方式租出的固定资产 D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 16（企

24、业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在（ ）中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。A.先进先出法 B.后进先出法 C.加权平均法 D.个别计价法 17（企业从事下列项目的所得，免征企业所得税:A.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植 B.花卉、茶的种植 C.林木的培育和种植 D.农产品初加工 18（某企业2008年应缴企业所得税的税率有可能是:A.25% B.20% C.15% D.10% 19（根据企业所得税暂行条例的规定，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的有（ ）。A.自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分 B.购置、建造固定资产、对外投资的支出C.以经营租赁方式租入固定资

25、产而发生的租赁费 D.各种非广告性质的赞助支出 20（企业的下列支出，准予从收入总额中扣除的有（ ）。A.对外投资的支出 B.缴纳的增值税 C.转让固定资产发生的费用 D.以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费21（事业单位和社会团体取得的下列各项所得中免征企业所得税的有（ ）。A.经财政部核准不上缴财政专户管理的预算外资金 B.从所属独立核算经营单位取得的税后利润C.取得的社会各界捐赠收入 D.按省级民政、财政部门规定收取的会费 22（企业发生的下列支出中，准予在国家规定的比例内据实扣除的有（ ）。A.职工养老基金 B.待业保险基金 C.法定人身安全保险金 D.残疾人就业保障基金 23（根

26、据企业所得税法律制度的规定，计算应纳税所得额时，对于下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（ ）。A.租入固定资产的改建支出 B.单独估价作为固定资产入账的土地 C.自创商誉 D.固定资产的大修理支出 24（企业在计算应纳税所得额时，提取的（ ），可以分别按计税工资总额的一定比例计算扣除。A.职工奖励经费 B.职工工会经费 C.职工福利费 D.职工教育经费 25（下列项目中的（ ）应在会计利润基础上调减企业应纳税所得额。A.基金会基金存款利息 B.多提职工福利费 C.国库券利息收入 D.多列无形资产摊销26（下列各项中，符合现行企业所得税汇算清缴规定的有（ ）。A.实行查账征收和实行核定

27、定额征收企业所得税的纳税人均要参加汇算清缴 B.参加汇算清缴的企业应将上年度最后一次月（季）度预缴申报与申报分开 C.纳税人参加汇算清缴自行计算全年应纳税额，按税法规定时间报送企业所得税年度纳税申报表并结清税款 D.参加汇算清缴纳税人均应在年度终了5个月内向主管税务机关报送企业所得税年度纳税申报表并结清税款27（04）房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时发生的下列行为，应视同销售开发产品确认收入的有:A.将待售开发产品转作经营行资产的 B.将待售开发产品以临时租赁方式出租的 C.将开发产品用作对外投资以及分配给投资者的 D.将开发的产品换取其他企事业单位非货币性资产的 28（07注会）下列各项中，按企业所得税法规定应当提取折旧的有:A.大修理停用的机器设备 B.按规定提取维检费的固定资产 C.以融资租赁方式租入的固定资产 D.以经营租赁方式租入的固定资产 29（08注会）依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（ ） A.登记注册地标准 B.所得来源地标准 C.经营行为实际发生地标准 D.实际管理机构所在地标准30. （08注会）在中国境内未设立