财务管理软件应用实验精Word格式.docx

1、货币资金 =现金 +银行存款 +其他货币资金;应收账款净值 =应收 账款 -坏账准备;10.在流动资产合计栏中输入 SUM 函数;11.检查报表是否平衡;将建好的工作簿保存。表 1-3 海峰公司资产负债表样表- 3 -六、实验结果表 1-4 海峰公司资产负债表- 4 -实验二:基本财务管理分析图通过本实验,使学生掌握利用 Excel 绘制财务管理分析图形的基本方法。三、实验材料实验一结果:“ 海峰公司资产负债表 ”根据实验一 “ 海峰公司资产负债表 ” 的资料,绘制 “2008-2009年流动资产结构变动分析 ” 柱形图、年初流动资产结构饼图以及年末流动资产结构饼图。（一柱形图步骤1.打开实验

2、一的结果文件,另存为 “ 实验二+本人学号+本人姓名 ” ;2.选取制图的数据区域;3.点击【图表向导】 ;4.在【图表类型】中选择【柱形图】 ,点击【下一步】 ;5.要求【系列】对话框中【系列一】为 “ 年初数 ” , 【系列二】为 “ 年末数 ” ,点击【下一 步】 ;6.在 【图表标题】栏中输入标题 “2008 2009年流动资产结构变动分析图 ” , 点击 【下 一步】 ;7.选择图表存放位置。在此,将图表存放在【新工作表】中;8.调整图表大小和位置,并保存文件。（二饼图步骤1.选取制图的数据区域; （绘制年初流动资产结构饼图时选择 “ 项目 ” 和 “ 年初数 ” 两列的 流动资产部

3、分, 绘制年末流动资产结构饼图时应用 Ctrl 键同时选择 “ 项目 ” 和 “ 年末数 ” 两列的 流动资产部分,均不包括流动资产小计行2.点击【图表向导】 ;3.在【图表类型】中选择【饼图】 ,点击【下一步】 ;4.选择 “ 系列产生于列 ” ,点击【下一步】 ;5.在【图表标题】栏中输入标题 “ 年初（或年末流动资产结构饼图 ” ,在【数据标志】 中选择 “ 数据标签包括百分比 ” ,点击【下一步】 ;6.选择图表存放位置。7.调整图表大小和位置,并保存文件。- 5 -图 2-1 2008-2009年流动资金结构变动分析图图 2-2 年初流动资产结构饼图图 2-3 年末流动资产结构饼图-

4、 6 -实验三 （一 :财务比率和杜邦分析模型通过本实验,使学生掌握利用 Excel 自动计算财务比率,并构建杜邦分析模型,从而展 开综合财务分析。1.公司基本情况 :湖南华菱管线股份有限公司系经湖南省人民政府湘政函199958号文件批准,由湖 南华菱钢铁集团有限责任公司为主发起人, 联合长沙矿冶研究院, 张家界冶金宾馆, 湖南冶 金投资公司,中国冶金进出口湖南公司,于 1999年 4月共同发起设立。经中国证券监督管 理委员会证监发行字199975号文件批准,该公司于 1999年 7月 5日向社会公开发行人 民币普通股 （A股 20,000万股。股票发行后,该公司注册资本为人民币 125,23

5、0万元。该公 司 2000年 5月第五次股东大会 （1999年年会 决议以公司 1999年末总股本 125,230万股为基 础,向全体股东每 10股送 2股红股及派现金红利 0. 50元人民币 （含税 ,同时以资本公积金 向全体股东每 10股转增 05股。 由此, 公司注册资本增至 156,537. 50万元。 该公司属于冶金 行业,经营范围:生产和销售政策允许的钢坯、无缝钢管、线材、螺纹钢、中小型 钢材及 其他黑色金属制品、有色金属产品等。产品畅销全国,远销美国、韩国、泰国、越南、新加 坡、马来西亚、香港、台湾等国家和地区。2.公司近三年的会计报表- 7 -表 3-2 华菱股份有限公司利润及

6、利润分配表- 8 -表 3-3 华菱股份有限公司现金流量表- 9 -（1 根据 “ 华菱公司资产负债表 ” 和 “ 华菱公司利润表 ” 的资料, 利用 Excel 计算相关财务 比率:变现能力比率（包括流动比率和速动比率 ,负债比率（包括资产负债率、产权比率、 有形净资产债务率 ,资产管理比率（包括应收账款周转率、存货周转天数、流动资产周转 率、总资产周转率 ,盈利能力比率（包括销售净利率、销售毛利率、资产净利率、净资产 收益率 。（2利用 Excel 构建华菱公司的杜邦分析模型。1.新建工作簿,命名为 “ 实验三（一+本人学号+本人姓名 ” ;2. Sheet1重新命名为“财务报表” ,在该

7、工作表中分别建立资产负债表、利润表和现金 流量表并输入数据;3. Sheet2重命名为 “ 财务比率分析 ” ;4.在 “ 财务比率分析 ” 工作表中输入各个财务指标的名称和公式,由 Excel 自动计算财 务比率值。5. Sheet3重命名为 “ 杜邦分析 ” ;6.在 “ 杜邦分析 ” 工作表中构建杜邦分析框架图,如图 3-1所示;7.为杜邦分析框架图中的各个指标定义公式并自动取值;8.保存文件。 注意:（1添加边框的步骤:选中需要设置边框的单元格,然后点击【格式】 -【单元格】 -【边框】里的【外边框】和【内部】（2添加连接线的步骤:【插入】 -【图片】 -【自选图】（3 合并单元格的步

8、骤:选中多个单元格后点击 【格式】 -【单元格】 -【对齐】 中的 “ 合 并单元格 ” 选项（4取消网格线的步骤:【工具】 -【选项】 -【视图】 -【网格线】不选中- 10 -图 3-1 杜邦分析模型框架（尚未设置公式 六、实验结果图 3-3 2001年杜邦财务分析结果实验三（二 企业基本财务状况分析华菱管线股份有限公司基本财务状况分析通过对上市公司年报中基本财务数据的分析,掌握会计报表分析方法三、实验原理对公司基本财务状况的分析,主要运用趋势分析、 结构分析、 比率分析等分析方法,对 公司资产、 负债、 所有者权益的变动情况、 比率关系及主要财务指标所反映的财务状况做出 评价。四、实验材

9、料:与实验三 （一 的材料相同五、实验要求:根据上述资料,分析该公司基本财务状况。六、操作步骤:1. 计算趋势比率差异数=报告期指标值-基期指标值趋势百分比 =报告期指标值基期指标值100%结构比率 =部分指标值总体财务指标值（1各项资产占总资产的比重=各资产项目 /总资产。（2流动资产的构成=流动资产各项 /流动资产合计。（3长期投资的构成=长期投资各项 /长期投资合计。（4固定资产的构成=固定资产各项 /固定资产合计。（5无形资产及其他资产的构成=无形资产及其他资产各项 /无形资产及其他资产合计。七、实验结果1. 趋势分析及结构分析2表 3-8 比率分析表实验四:投资决策指标与固定资产折旧

10、函数Excel 中提供的投资决策指标与固定资产折旧函数是应用电子报表软件从事固定资产投 资决策的基础。熟练掌握这些函数才能顺利完成后续固定资产投资综合性实验项目的学习。实验材料一:企业欲投资 300万元开办一家会员俱乐部,未来五年中各年末的净收入 分别为 50万元、 80万元、 100万元、 120万元、 80万元。 假定资本成本率率是 6% 。 要求:利用 Excel 的投资决策指标函数计算净现值、 获利指数与内涵报酬率。 （结果保留两位小数 实验材料二:某工厂购买了一台新机器, 价值为 55,000元,使用期限为 10年,残值为 5,000元。要求:利用 Excel 的折旧函数分别用直线法

11、、年数总和法和双倍余额递减法计算 各年的折旧值。 （结果保留两位小数四、相关函数说明1.NPV（净现值 功能 在固定利率下,计算某项投资未来现金流量的净现值。语法结构 NPV（rate,value1,value2, .参数约定 Rate 为各期贴现率,是一固定值。Value1, value2, . 代表 1 到 29 笔支出及收入的参数值。说明 在计算 NPV 时,若投资额发生在第一年的期末,则将其作为参数 value 的一部分。 若投资发生在第一年的期初,则投资额不作为 value 参数的一部分。必须用下列公式: NPV（rate, Value1, value2, . C2.IRR（内部收益

12、率 功能 计算一项投资的内部收益率Guess 为对函数 IRR 计算结果的估计值,如果忽略,则为 0.1（1Values 必须包含至少一个正值和一个负值,以计算内部收益率。（2函数 IRR 根据数值的顺序来解释现金流的顺序。 故应确定按需要的顺序输入支付和收 入的数值。（3函数 IRR 与函数 NPV （净现值函数 的关系十分密切。 函数 IRR 计算出的收益率即 净现值为 0 时的利率。下面的公式显示了函数 NPV 和函数 IRR 的相互关系: NPV（IRR, Value1, value2, .=03.SLN（直线折旧法 功能 使用直线法计算某项资产在给定期间内的折旧值。cost 为资产原

13、值。Salvage 为资产在折旧期末的价值（也称为资产残值 。Life 为折旧期限（有时也可称作资产的生命周期 。4.SYD（年数总和法 功能 使用年数总和法计算某项资产在给定期间内的折旧值。Per 为指定要计算第几年折旧数额。5.DDB （双倍余额递减折旧法功能 使用双倍余额递减法计算某项资产在给定期间内的折旧值。语法结构 DDB（cost,salvage,life,period,factor cost - salvage（前期折旧总值 * factor / lifePeriod 为需要计算折旧值的期间。 Period 必须使用与 life 相同的单位。Factor 为双倍余额递减速率。Mi

14、crosoft Excel 自动设定 factor 为 2。（一 投资决策指标1.新建工作簿并保存为 “ 实验四+本人学号+本人姓名 ” ;2.将工作表 Sheet1重命名为 “ 投资决策指标 ” ;3.将实验材料一的数据录入工作表 “ 投资决策指标 ” 中,并给数据区加边框;4.在工作表中选择存放 NPV 实验结果的单元格,在此,净现值选择 A5和 B5单元格, 获利指数选择 A6和 B6单元格,内涵报酬率选择 A7和 B7单元格;5.在 A5单元格中输入 “ 净现值:” ,在 A6单元格中输入 “ 获利指数:” ,在 A7单元格中 输入 “ 内涵报酬率:” ,如图 4-1所示;图 4-1

15、录入实验材料一的工作表格式6.利用 NPV 函数在 B5单元格中设置净现值计算公式:选择单元格 B5,直接输入公式 “=NPV（B4,C3:G3+B3” ,或者使用函数向导,单击菜单【插入】 -【函数】 ,选择类别 “ 财 务 ” ,选择函数 “NPV” ,如图 4-2所示,点击【确定】 ,如图 4-3设置 NPV 函数参数,再点 击【确定】 ,单元格中出现 “ =NPV（B4,C3:G3” ,然后将公式补充完整;图 4-2 插入 NPV 函数图 4-3 设置 NPV 函数参数7.选择单元格 B6,直接输入公式 “=NPV（B4,C3:G3/（-B3” ,按回车键;8.选择单元格 B7,使用函

16、数向导输入 IRR 公式,如 -图 4-4所示;4-4 设置 IRR 函数参数9.根据自己偏好调整字体、字号、背景颜色、字体颜色等,并保存。（二 固定资产折旧1. 在工作簿 “ 实验四+本人学号+本人姓名 ” 中,将工作表 Sheet2重命名为 “ 固定资产折 旧 ” ;2. 在工作表中选择存放实验数据的单元格,在此选择 B2:B4单元格,输入实验资料二 中的原值、年限和残值等实验数据;3.选择存放实验结果的单元格。在此选择 A5; D16单元格,如图 4-5;4-5 固定资产折旧计算表框架4. 选择 B6单元格,单击菜单【插入】 -【函数】 ,如图 4-6在 “ 函数分类 ” 菜单下点击 “

17、 财 务 ” , 在右边的 “ 函数名 ” 中选择 “SLN” 函数, 出现该函数的对话框, 如图 4-7设置相应参数 后,单击【确定】 。5. 把单元格 B6中的公式表达式复制到 B7:B15（ 注意:是复制单元格中的公式表达式, 而不是直接复制单元格 ;6.采用类似方法,为 C6设置 SYD 函数,并将前三个参数的单元引用改为绝对引用 “ =SYD（$B$2,$B$4,$B$3,A6” ,并将 C6单元格复制到 C7:C15单元格;7.采用类似方法,为 D6设置 DDB 函数,并将前三个参数的单元引用改为绝对引用 “=DDB（$B$2,$B$4,$B$3,A6” ,并将 D6单元格复制到

18、D7:D13单元格;8.在 D4和 D15单元格设置 SLD 函数,如图 4-8所示;9.给 B16:D16单元格设置 SUM 函数;10.绘制三种折旧方法下各年折旧额的折现图,作对比分析,具体步骤参照 “ 实验二财务 管理分析图 ” 部分。投资决策指标实验结果如图 4-9,固定资产折旧实验结果如图 4-10和图 4-11。图 4-6 插入 SLN 函数图 4-7 设置 SLN 函数参数图 4-8 双倍余额递减法最后两年折旧额的 SLN 函数设置图 4-9 投资决策指标实验结果图 4-10 固定资产折旧实验结果数据结果- 21 -图 4-11 固定资产折旧实验结果图形结果实验五:固定资产更新决

19、策固定资产更新决策 二、实验目的在熟练掌握实验四投资决策指标与固定资产折旧函数的基础上, 完成固定资产更新决策 的现金流量计算,并利用这些函数计算决策指标和做出决策。 三、实验材料拓扑公司考虑用一台新的效率更高的设备来代替旧设备, 以减少成本, 增加收益。 旧设 备采用直线法折旧,新设备采用年数总和法折旧,公司的所得税税率为 33%,资金成本为 10%,其他情况见图 5-1,要求做出该公司是继续使用旧设备还是对其进行更新的决策。图 5-1 固定资产更新决策相关实验资料四、实验步骤1.打开工作簿 “ 实验五 ” ,将其另存为 “ 实验五+本人学号+本人姓名 ” ;2. 根据实验四的相关步骤,在单

20、元格 B12:C15分别使用直线折旧法的 SLN 函数和年数 总和折旧法的 SYD 函数为新旧设备计算各年折旧额;3.如图 5-2的公式设置,编制差额现金流量表;图 5-2 差额营业现金流量表公式设置4. 选择存放最终实验结果的单元格,例如 F17:G17,在 G17设置净现值计算公式 “ =E17+NPV（F2,B27:E27” ;5.保存实验结果。五、实验结果固定资产更新决策的实验结果如图 5-3。图 5-3 固定资产更新决策实验结果- 22 - 23 -实验六（一 最佳现金持有量的确定存货控制模型最佳现金持有量的确定存货控制模型 二、实验目的利用 Excel 电子表格软件, 确定适当的目

21、标现金余额,促使企业建立相应的程序以便最 有效进行现金收支管理。 三、实验原理1.该实验采用存货现金管理模型,即:F QT k Q TC +=T :在相关的计划周期（例如一年内交易的现金总需求量;Q :现金余额k :持在现金的机会成本（即有价证券的利率 ; F :出售证券以补充现金的固定成本。 2.最佳现金余额kTFQ 2*=四、实验材料某公司每个月需要支付现金约 800, 000元,公司在有价证券上投资的平均收益率为 6.5%,每笔证券的交易费用为 85元,公司的现金支付固定且连续。 五、实验要求用存货模型分析下列问题:（1该公司最优现金转换规模（即最佳现金持有量为多少? （2转换和持有现金

22、的总成本为多少?（3每隔多少天进行一次现金转换?（一个月按 30天计算 （4该公司现金的平均余额是多少? 六、实验步骤 （一计算1. 最佳现金持有量的计算 k- 24 -2.转换和持有总成本的计算 T F K T 2=3.现金转换次数的计算: *QT D =1.在单元格 D3:D7中给定不同的现金持有量（见绘图部分 ;2.持有成本的计算在 E3单元格中输入公式:=D3/2*$B$4,填充至单元格 E7。注意 $符号的使用,它表示 单元格的绝对引用。 3.转换成本的计算在 F3单元格中输入公式:= =$B$3/D3*$B$5,填充至单元格 F7。 4.总成本的计算在 G3单元格中输入公式:=E3

23、+F3。填充至单元格 G7。5.绘图。选择数据区域 D2:G7,图标类型为 XY 散点图（平滑线散点图 。 （作图的操 作步骤参见实验二 。 七、实验结果图 6-1最佳现金持有量模型的实验结果- 25 -实验六（二最佳现金持有量的确定 - Miller-Orr模型最佳现金持有量的确定 - Miller-Orr模型二、实验目的 运用米勒欧尔模型确定适当的目标现金余额,促使企业最有效地进行现金收支管理。在米勒欧尔模型中,确定期望点成本最小的 R（现金返回点 和 H（现金返回点上限 的 值为: 现金返回点: L i b R +=2*43现金返回点上限:L R H 23*-=R*:代表成本最小的现金持

24、有量;:日净现金流量的方差;i :有价证券的日利率;b :出售证券以补充现金的固定成本 ; L :最低存款余额四、实验材料 :某公司生产多种产品, 现金水平很难预测。 公司在活期存款帐户内要保持 2000元的最低 存款, 分析结果表明,公司每日现金的 均方差 为 600元, 现金的波动性持续至以后, 公司每 笔证券交易的费用为 85元,证券投资收益率为 6%。五、实验要求 :运用 The Miller-Orr Model分析下列问题:（1 最优现金返回点（即目标现金余额是多少? （2 现金控制的上限是多少? （3 每笔证券买卖的规模是多少? （4 用图表表示结果。六、实验步骤1. 现金返回点的

25、计算 2. 现金返回上限的计算表 6-2现金返回点的计算演示表图 6-2现金返回点示意图实验七 存货经济订货量决策基本模型存货经济订货量决策基本模型 二、实验目的利用 EXCEL 软件,建立财务函数,熟练掌握存货控制中最优经济批量的计算。本实验涉及的财务管理的基本理论与方法:经济订货模型是存货控制中最著名的模型, 其中:C Q Q A F T +=2每期存货的总成本;A :每期对存货的总需求; Q :每次订货批量;每次订货费用;C :每期单位存货持有费率（或每件年储存成本我们的目的是要使公司 T 最小化,使 T 最小的批量 Q 即为经济订货批量 QCAF Q 2=此时,按最佳经济订货批量订货时

26、的总成本为AFC T 2=某公司是一家面向零售商的空气过滤器分销商, 它从几家制造商那里购买过滤器, 过滤 器以 1000件为一基本订货单位安排订货, 安排每次订货的成本是 40元, 每个月零售商对过 滤器的需求量是 20000件,每件过滤器每个月的持有成本为 0.1元。1. 最优订货量为多少个基本订货单位?2. 如果每件过滤器每个月的持有成本为 0.05元,则最优订货批量是多少? 3. 如果每次订货成本是 10元,则最优订货批量是多少? 六、操作步骤（一计算1. 存货总成本的计算。 2. 最佳订货批量的计算（二绘图（以原方案资料为例1. 给定不同的订货批量（1000, 2000, 4000, 5000, 10000 ; 2. 计算不同批量下的储存成本; 3. 计算不同批量下的持有成本; 4. 计算不同批量下的总成本;