最新奥鹏南开20春学期清考《中国税制》在线作业1标准答案文档格式.docx

1、二、 多选题 （共 20 道试题,共 40 分）1.按照现行增值税有关规定,纳税人提供下列劳务,应当征收增值税的是（）A.汽车的修配B.商标权的转让C.房屋的装修D.机器设备的修理AD2.下列关于企业所得税的优惠政策中,说法错误的有（）A.企业购置并实际使用规定的环境保护/节能节水/安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额C.企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入10%D.居民企业从直接或间接持有股权之和达

2、到100%的关联方取得的技术转让所得,可能发生享受技术转让减免企业所得税优惠政策BD3.下列对有关消费税的表述中,正确的是（）A.征税项目具有普遍性B.征税环节在生产、流通和消费环节多次征收C.征收方法多样性,采用从价征收和从量征收D.消费税具有转嫁性CD4.我国消费税分别采用（）的计征方法A.从价定率B.从量定额C.从价定额D.从量定额和从价定率相结合ABD5.出口货物退（免）税的税种包括（）A.资源税B.城市维护建设税C.增值税D.消费税E.关税6.下列关于金融保险业营业税征税范围正确的是（）A.非金融机构贷款业务不征营业税B.存款行为不征收营业税C.购入金融商品行为不征收营业税D.对保险

3、企业取得的追偿款不征收营业税BCD7.依据营业税的有关规定,下列业务不属于营业税转让无形资产”税目的有（）A.土地租赁B.电影发行单位出租电影拷贝C.土地所有者出让土地使用权D.转让高速公路收费权ACD8.对于企业所得税法规定的税收优惠政策,下面说法正确的有（）A.采取缩短折旧年限方法加速折旧的,最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60%B.安置残疾人员的企业,支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100%加计扣除C.创业投资企业从事国家鼓励的创业投资,可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵免应纳税额D.符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入,可作为免税收入,不并入应纳税所

4、得额征税AB9.以下项目使用5%税率征收营业税的有（）A.游艺厅B.舞厅C.旅行社营业额D.交通部门有偿转让高速公路收费权E.代理电信业CDE10.下列消费品既征消费税又征增值税的有（）A.卷烟的生产和批发环节B.金银饰品的生产和零售环节C.钻石及钻石饰品的零售环节D.化妆品的生产环节11.下列各项中,属于关税征税对象的是（）A.贸易性商品B.个人邮寄物品C.入境旅客随身携带的行李和物品D.馈赠物品或以其他方式进入关境的个人物品ABCD12.下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的是（）A.将外购的货物用于对外捐赠B.动力设备的安装C.销售代销的货物D.邮政局出售集邮商品AC13.企业实际发

5、生的与取得收入有关的合理的支出,包括（）和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除A.成本B.费用C.损失D.税金14.以下项目中,属于服务业税目征收营业税的有（）A.拆除建筑物收入B.维修房屋收入C.轮船承运业务收入D.景区内环保车运营收入15.可以退（免）增值税的出口货物应具备的条件有（）A.属于增值税的征税范围B.报关离境C.财务上做销售处理D.用于宣传而对外赠送的产品ABC16.税收的特点体现在A.无偿性B.强制性C.固定性D.对等性17.收入总额中的下列（）收入为不征税收入A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金D.国家税务总局规定的

6、其他不征税收入18.按照企业所得税法和实施条例规定,下面说法正确的有（）A.企业销售存货,按规定计算的存货成本可以在税前扣除B.企业纳税年度发生亏损,准予向后年度结转,直到弥补完为止C.企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税D.外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除19.下列人员不属于个人所得税居民纳税义务人的是（）A.在中国境内居住满1年,不足5年的无住所的外籍个人B.自2010年2月14日至2011年2月14日,一直在中国境内居住的无住所的外籍个人C.在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨D.在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、

7、澳、台同胞20.根据营业税法律制度规定,可以免征营业税的业务收入是（）A.寺庙收取的门票收入B.电影院收取的门票收入C.博物馆收取物价局标准的会员费D.某大学举办研究生课程进修班收取的学费三、 单选题 （共 20 道试题,共 40 分）1.纳税人转让土地使用权,应向（）主管税务机关申报缴纳营业税A.转让者所在地B.受让者所在地C.土地使用者所在地D.土地所在地D2.下列企业属于增值税一般纳税人,但可按6%征收率征税的企业是（）A.机械厂销售机器设备B.外贸公司出口一批服装C.自来水公司销售自来水D.煤矿企业销售煤炭C3.根据消费税暂行条例,下列消费品中,实行从量定额征收消费税的是（）A.成品油

8、B.薯类白酒C.香烟D.小轿车4.下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的有（）A.某商店为厂家代销服装B.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C.某企业将外购的水泥用于基建工程D.某企业将外购的床单用于职工福利5.对于国家需要重点扶持的高新技术企业,缴纳企业所得税时享受的税收优惠是（）A.减按15%的税率征税B.减半征税C.免税2年D.暂减按20%的税率征税6.现行消费税从价计征的计税依据是指（）A.不含消费税也不含增值税的销售额B.含消费税且含增值税的销售额C.不含消费税而含增值税的销售额D.含消费税而不含增值税的销售额7.计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是（）A.因为未履行代

9、扣代缴税款义务,被税务机关罚款2000元B.向某幼儿园赠送儿童节礼品,价值6000元C.资助某下岗人员2000元D.转让各类固定资产支出费用30000元8.某房屋开发公司出售一幢住房,价款为2900000元,住房占地价款23000元,当月成交付款.该公司本月应纳营业税额为（）元A.93906.6B.145000C.156500D.6260449.下列行为中,属于增值税征税范围的是（）A.供电局销售电力B.房地产开发公司销售房屋C.歌舞餐厅提供餐饮服务D.咨询公司提供中介服务10.企业每一纳税年度的收入总额,减除（）后的余额,为应纳税所得额.A.不征税收入,各项扣除,免税收入以及允许弥补的以前年

10、度亏损B.不征税收入,免税收入,各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损C.免税收入,不征税收入,各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损D.不征税收入,各项扣除,允许弥补的以前年度亏损以及免税收入11.某租赁公司本期收取设备租赁费35000元,场地租赁费1500元,其他工具费2500元.该公司本期应纳营业税额为（）元A.1170B.1750C.1825D.195012.按照现行增值税规定,生产企业委托外贸企业代理出口货物,其增值税的退（免）税环节和方法是（）A.对生产企业实行退税,采取先征后退方法B.对外贸企业实行退税,采取先征后退方法C.对生产企业实行退税,采取免抵退方法D.对生产企业和外贸企业分别实

11、行退税,采取先征后退方法13.某汽车运输公司6月份客运收入15000元,价外收取费用5000元;货运收入20000元,价外收取费用3000元.该公司6月份应纳营业税额为（）元A.510B.850C.1290D.215014.符合条件的技术转让所得免征或减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分,免征企业所得税;超过的部分,减半征收企业所得税.A.30B.100C.300D.50015.消费税主要采取在（）环节计征A.流通B.消费C.生产或进口D.出口16.下列各项中,应计征营业税的是（）A.单位向个人赠送不动产B.金融机构的出纳长款收入C.保险公司的摊回17.

12、根据企业所得税法的规定,下列说法不正确的是（）A.对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税,由纳税人自行申报缴纳B.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人C.扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起7日内缴入国库D.应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由企业在所得发生地缴纳18.下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中,符合营业税法律制度规定的是（）A.债券买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额B.融资租赁业务,以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额C.一般贷款业务,以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额D.金融经纪业务,以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额19.某歌厅2006年5月收入为:卡拉OK厅售票收入20万元,烟酒销售收入30万元,鲜花销售收入1万元,台球厅售票收入5万元,该歌厅当月应纳营业税（）万元A.2.8B.5.8C.10.45D.11.220.下列各项中需要缴纳增值税的是（）A.将自产的货物抵偿债务B.将购买的货物用于投资C.将自建的厂房对外转让D.将自产的货物用于集体福利