国资委企业财务快报编制说明Word下载.docx

1、12.营业外支出13利润总额14.净利润其中：归属于母公司所有者的净利润15.职工薪酬其中：在岗职工工资总额福利及社会保险费用16.在岗职工人数（人）17.资产总额其中：流动资产其中：货币资金交易性金融资产应收账款净额存货其中: 产成品18负债总额其中：流动负债银行借款其中：短期借款19.所有者权益总额其中：归属于母公司的所有者权益总额20应交税费总额21.已交税费总额22.固定资产投资额23.增加值24.工业总产值25.工业销售产值26.出口产品销售收入27.新产品产值28.计提折旧额29.坏账准备30利润总额预算数31.净利润预算数行次年月本月数金额单位：万元上年同期本年累计附件2企业财务

2、快报编制说明一、 填报范围本表为企业向国资委报送的 2008年度财务快报格式，填报范 围为企业及所属各级子企业（含境外子企业），以及各类独立核算的分支机构、事业单位和基建项目。二、 主要指标表”编制说明（一）编制方法。1.本表各项指标口径以新企业会计准则为依据，企业应依据本编制说明要 求填列表中各项指标。2.表内 本月数”根据企业本月发生额填列。3.表内 本年累计”根据企业至本期末当年累计发生额或账面余额填列。4.表内 上年同期”根据企业至上年同期末累计发生额或账面余额填列。（二）表内有关指标解释。1.营业收入：反映企业经营主要业务和其他业务所确认的收入总额。根据主营业务收入”和其他业务收入”

3、科目的发生额分析填列。2.主营业务收入：反映企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入总额。根据 主营业务收入”科目发生额填列。粮食企业以及有国家特准储备物资的企业，应以主营业务收入扣减 抵减销 售收入的应交款”和转出差价收入（转出差价支出以 匚”号计算）”后的余额填 列。3.营业成本:反映企业经营主要业务和其他业务所确认的成本总额。根据 主营业务成本”和其他业务成本（支出）”科目的发生额分析填列 石油石化企业的勘探费用也在此项目中反映。4.主营业务成本：是指企业因销售商品、提供劳务等日常活动而发生的实际成本。根据 主营业务成本”科目发生额填列。5.营业税金及附加：反映企业经营主要业务和

4、其他业务所负担的消费税、营业税、城市维护建 设税、资源税、土地增值税、教育费附加等。6.销售费用：反映企业在销售过程中发生的包装费等相关费用，以及专设的销售机构职 工薪酬、业务费等费用。7.管理费用：反映企业为组织和管理生产经营所发生的各种费用。8.财务费用：反映企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，其中：利息支出净额”项目需单独列示。利息支出净额”是企业利息支出与利息收入的差额，指已扣减利息收入后 计入财务费用的利息支出净额。9.资产减值损失：反映企业计提各项资产减值准备所形成的损失。0.公允价值变动收益：反映企业应当计入当期损益的资产或负债公允价值变动收益，如为净损失 以f号填列。11

5、.投资收益：反映企业投资收益扣除投资损失后的数额。本项目应根据 投资收益”科目发生额分析填列，如为投资损失，本项目以 f号填列。2.利润总额：是指企业实现的利润总额，如为亏损总额，以 孑号填列。3.净利润：包括归属于母公司所有者的净利润和少数股东损益两部分内容，如为净亏 损，以号填列。其中：归属于母公司所有者的净利润”需单独列示。4.职工薪酬：反映企业在生产、经营和提供劳务活动中计提的各项直接和间接人工费用 的总和，包括在职期间和离职后提供的全部货币性薪酬、非货币性福利及向职 工配偶、子女或其他被赡养人提供的福利等，但不包含劳务外包费用。5.在岗职工工资总额：指企业负担的在岗职工的工资、奖金及

6、津贴。6.福利及社会保险费用：反映企业在工资以外负担的员工取暖费、困难补助等福利和实际为员工缴 纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险费用，以及企业在 上缴给社会保险机构费用之外为从业人员支付的补充养老保险或储蓄性养老保 险。7.在岗职工人数：是指人事关系或工资关系在本企业且实际从事生产经营活动的固定职工、 劳动合同制职工。8.流动资产：是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产。9.货币资金：是指企业的生产经营资金在循环周转过程中，停留在货币形态的资金，包 括库存现金、银行存款、其他货币资金等。20.交易性金融资产：反映企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损

7、益的为交易目的所持 有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等金融资产。1.应收账款净额：企业应根据 应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计，减去相 应坏账准备”科目期末余额后的净额填列。2.存货：企业应根据存货相关科目的期末余额合计，减去 存货跌价准备”科目的期末余额后的净额填列。3.流动负债：是指将在1年（含1年）或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务。4.银行借款：是指企业从银行借入的各种长、短期款项的总额，其中：短期借款”需单独列示。本项目本月数为当月发生的银行借款与还款相抵后的净额，本年累计为账 面余额。5.所有者权益总额：是指所有者在企业资产中享有的经济利益，包括归属于母

8、公司的所有者权益总额和少数股东权益两部分内容。其中:归属于母公司的所有者权益总额”需单独列示。6.应交税费总额：反映企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、营 业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使 用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。7.已交税费总额：反映企业实际缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、企业所得 税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用 税、教育费附加、矿产资源补偿费等。8.固定资产投资额：反映企业本年度新增固定资产投资总额，不包括企业以非货币交易换入和 债务重组等方式取得的固定资产。

9、本项目应根据 固定资产”、在建工程”、工程物资”等科目的借方发生额分 析填列。9.增加值：反映企业生产过程中产出超过这一过程中间投入的价值，根据国家统计局 有关规定按收入法计算，增加值为劳动者报酬、生产税净额、固定资产折旧和 营业盈余四个部分之和。0.工业总产值:按报告期内实际销售价格计算的工业产品总量。仅由工业企业按现行价格计算填列。31.工业销售产值：是指以货币表现的工业企业在报告期内销售的本企业生产的工业产品总 量。包括已销售的成品、半成品的价值，对外提供的工业性作业价值和对本企 业基本建设部门、生活福利部门等提供的产品和工业性作业及自制设备的价 值。此指标按照现行价格计算。仅由工业企业

10、填报。2.出口产品销售收入：指企业直接向国外、境外出口产品所取得的销售收入。3.新产品产值：指以货币表现的工业企业在报告期内销售本企业生产的新产品的现行价 值。4.计提折旧额：反映企业计提的固定资产折旧。本月数按本月计提的金额填列，本年累计按账面余额填列。5.坏账准备：反映企业计提的坏账准备。本月数按本月计提的金额填列，不含转回（减少）金额；本年累计按账面 余额填列。6.利润总额预算数：反映企业本月实现利润预算数和到本月累计实现利润的预算数，应当按照 报送国资委的财务预算报告分析填列。7.净利润预算数：反映企业本月实现税后净利润预算数和到本月累计实现税后净利润的预算 数，应当按照报送国资委的财务预算报告分析填列。