企业所得税继续教育习题Word格式文档下载.docx

1、 ）属于免税收入。A.社会保障基金投资收入B.财政拨款 C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.国债利息收入【正确答案】CD4、 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.成本 B.费用 C.税金 D.损失5、 企业的工资薪金总额是指企业实际发放的工资薪金总和，不包括企业的（）。A.职工福利费 B.职工教育经费 C.工会经费D.五险一金6、 下列关于广告费和业务宣传费税前扣除说法正确的有（A.化妆品制造与销售、医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；B.烟草企业的烟草广

2、告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除；C.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；D.企业在广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括实施条例第二十五条规定的视同销售（营业）收入额。7、 从事（）的所得，可以免征、减征企业所得税。A.农、林、牧、渔业项目B.劳务服务 C.符合条件的环境保护、节能节水项目 D.国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营【正确答案】ACD8、 企业从事下列（）项目的所得，免征企业所得税。A.农作物新品种的选育B.远洋捕捞C.林木的培育和种植

3、D.中药材的种植9、 企业所得税法实施条例第八十八条规定，企业所得税法第二十七条第（三）项所称符合条件的环境保护、节能节水项目，包括（）等。A.公共污水处理 B.沼气综合开发利用C.节能减排技术改造D.海水淡化10、 根据企业所得税法第二十七条第（四）项规定，享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合以下（）条件。A.享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业B.技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围C.境内技术转让经省级以上科技部门认定D.向境外转让技术经省级以上商务部门认定11、 企业所得税法所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列（）条件的企业。A.工

4、业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3 000万元 B.其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1 000万元C.其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1 000万元D.工业企业，年度应纳税所得额不超过80万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1 000万元12、 企业需对固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的，应在取得该固定资产后一个月内，向其主管税务机关备案，并报送以下（ ）资料。A. 资产的功能、预计使用年限短于实施条例规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料

5、及有关情况的说明B.被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明C.固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明D.主管税务机关要求报送的其他资料13、 企业购置用于（）等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。A.环境保护B.节能节水C.安全生产 D.一般生产经营【正确答案】ABC14、 企业每一纳税年度的收入总额减除（ ）的余额为应纳税所得额。A.不征税收入B.免税收入C.各项扣除 D.允许弥补的以前年度亏损15、 核定征收的办法为（A.核定应税所得率 B.核定所得税税率C.核定应纳所得税额D.核定应纳税所得额【正确答案】AC16、 企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为（ ）

6、形式。A. 清单申报 B. 专项申报C. 实际申报D. 法定申报 17、 下列有关资产损失税前扣除的规定，正确的有（A. 企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额B. 企业境内、境外营业机构发生的资产损失应分开核算，对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，可以在计算境内应纳税所得额时扣除C. 企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据D. 企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延

7、抵扣18、 企业的股权投资符合下列（）条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的股权投资，可以作为股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除。A. 被投资方依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照B. 被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划C. 对被投资方不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，且被投资单位因连续3年经营亏损导致资不抵债D. 被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过3年以上的19、 依据企业所得税法规定，企业销售商品同时满足下列（）条件的，应确认收入的实现。A.商品销售

8、合同已经签订，企业将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方 B.企业对已售出的商品既没有保留通常的与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制 C.收入金额能够可靠地计量 D.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算 20、 可以在计算企业所得税应纳税所得额前扣除的税金有（A.营业税 B.增值税 C.消费税 D.房产税 21、下列不属于企业所得税纳税人的是（ ）A.合伙企业B.个人独资企业C.工业企业D.商业企业22、下列属于企业所得税税率的是（A.25%B.10%C.15%D.20%23、下列收入按合同约定应付日期确认收入实现的是（A.利息收入B.租金收入C.特许权使用费收入D.劳务

9、收入24、让渡资产使用权的收入包括（B.特许权使用费收入C.租金收入D.销售货物收入 25、关于企业所得税下列表述正确的是（A.转让股权收入时间的确定应于转让协议生效、且完成股权变更手续时确认B.股权转让所得不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额C.买一赠一应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入D.对外捐赠视同销售26、关于股息、红利等权益性投资收益表述正确的是（A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税B.投资方应按被投资方做出利润分配决定的日期，确认收入实现C.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为

10、投资方的股息、红利收入D.在中国境内设立机构场所的非居民企业从中国境内其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益免税27、关于企业捐赠表述正确的是（A.视同销售缴纳增值税B.视同销售缴纳企业所得税C.视同销售是业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除依据D.接受捐赠的货币性、非货币资产均并入当期的应纳税所得28、关于企业捐赠表述正确的是（A.收入确认时间按照实际收到捐赠资产的日期B.要按照市场销售价格计算增值税C.受赠资产价值和由捐赠企业代为支付的增值税，不包括由受赠惬意另外支付或应付的相关税费D.企业接受捐赠的非货币性资产按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入29、下列免征企业所得税的是（A.

11、财政拨款B.国债利息C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金【正确答案】BC30、下列属于企业所得税不征税项目的是（A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益B.财政拨款C.财政性资金D.财政性补助三、判断题1、划分居民企业和非居民企业采用的是“注册地标准”。 （）【正确答案】错2、企业预提的产品质量保修费用，因产品销售收入已实现，相应的产品保修义务已发生，会计上按权责发生制确认了费用，但税法上对产品保修费用按实际支付为准。（）【正确答案】对3、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销

12、扣除。4、企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，一律不得重复扣除。5、企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予税前扣除。6、企业同时从事适用不同企业所得税政策规定项目的，应分别核算，单独计算优惠项目的计税依据及优惠数额；分别核算不清的，可由主管税务机关按照比例分摊法或其他合理方法进行核定。7、民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税，可以决定减征或者免征。8、中小企业接受创业投资之后，经认定符合高新技术企业标准的，应自其被认定为高新技术企业的年度起，计算创业投资企业的投资期限。该期限内中小企业接受创业投资后，企业规模超过中小企业标准，但仍符合

13、高新技术企业标准的，不影响创业投资企业享受有关税收优惠。9、对于采取缩短折旧年限的固定资产，足额计提折旧后继续使用而未进行处置超过12个月的，今后对其更新替代、改造改建后形成的功能相同或者类似的固定资产，不得再采取缩短折旧年限的方法。10、从事房地产开发的企业，其企业所得税征收方式一定是查账征收。11、非居民企业，取得转让财产所得或股息、红利等权益性投资收益的，以收入全额为应纳税所得额。12、企业之间不得合并缴纳企业所得税。13、企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，不能再追补申报扣除。14、企业清查出的现金短缺应当作为现金损失在计算应纳税所得额时扣除。15、股息、红利等权益性投资按

14、照被投资方作出利润分配决定的日期，确定收入的实现。16、企业所得税是对境内企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。17、各国在确定税基的差异上主要表现在不同折旧方法及损失处理上。18、居民企业和非居民企业的判断标准是实际管理机构标准。19、个人独资企业和合伙企业（非法人）不是企业所得税的纳税人。20、国家重点扶持的高新技术企业适用15%的税率（21、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税（22、股息、红利等权益性投资按照被投资方作出利润分配决定的日期，确定收入的实现。23、营业外收入要作为广告费和业务招待费的计提基数。24、为任职或者受雇的员工，不包括退休人员。25、计提未发的工资可以扣除。26、会员费、合理的会议费、差旅费、违约金、诉讼费用不可以在税前扣除。27、子公司向母公司支付的服务费可以税前扣除。28、企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出可以税前扣除。29、受托加工制造大型机械设备、船舶，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。（）30、企业转让股权收入，应于转让协议生效或完成股权变更手续时，确认收入的实现。31、会员费、合理的会议费、差旅费、违约金、诉讼费用不可以在税前扣除。32、企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出可以税前扣除。 ）错