营改增政策解读及实务操作Word文档下载推荐.docx

1、7、境内的单位或者个人提供的应税服务所获得的收入，无论劳务发生在境内还是境外，都属于（B）的所得。A.境外B.境内C.非法D.不正当8、零税率（A）免税。A.不等于B.等于C.优于D.完全等同于9、未取得增值税专用发票，（B）抵扣进项税额；也不得差额计税。A.可以B.不可以C.一定情况下可以D.以上选项都不对10、我国现行增值税管理实行的是购进扣税法，凭（D）抵扣。A.口头阐述B.暴力C.书面文件D.发票11、转让专利或者非专利技术的所有权或者使用权的业务活动，指的是（A）。A.技术转让服务B.研发服务C.技术咨询服务D.工程勘察勘探服务12、以下不属于广告服务的是（D）。A.广告的策划B.广

2、告的设计C.广告的展示D.远洋运输的光租业务13、以下不属于价外费用的是（D）。A.手续费B.奖励费C.赔偿金D.代为收取的政府性基金14、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的（A）。A.当天B.第二天C.第三天D.第四天15、营改增的范围不包括 （D ）A.轨道交通运输B.航空公司出租飞机，配备操作人员C.出租车公司收取的管理费用（出租车属于出租车公司）D.单位和个人从事的快递业务16、目前增值税的税率有几种（D ）A.2B.3C.4D.517、兼营增值税非应税劳务而没有分开核算的纳税原则是（A.纳税人自己决定B.由主管国家税务局核定货物、增值税应税劳

3、务的销售额和营业税应税劳务的营业额。C.由地方税务局核定货物、增值税应税劳务的销售额和营业税应税劳务的营业额。D.由主管国家税务局、地方税务局分别核定货物、增值税应税劳务的销售额和营业税应税劳务的营业额。18、下列属于零税率项目的是（A）A.资质完备的国际运输服务B.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务C.会议展览地点在境外的会议展览服务D.存储地点在境外的仓储服务19、生产企业一般纳税人的判断标准是（B）A.年销售额30万元B.年销售额50万元C.年销售额80万元D.年销售额500万元20、下列应代扣代缴增值税的是（A）A.劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地也是试点地区

4、B.劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地为非试点地区C.劳务接受方机构所在地为非试点地区，而境内代理人机构所在地为试点地区D.劳务接受方机构所在地为非试点地区，没有境内代理人21、用来计算销项税额的销售额不包括（D）A.全部价款B.价外向购买方收取的手续费C.延期付款利息22、支付给试点纳税人的且未取得增值税专用发票的税务处理正确的是（D）A.可以抵扣进项税额，不得差额计税B.不可以抵扣进项税额，但可以差额计税C.可以抵扣进项税额，同时差额计税D.不得抵扣进项税额；也不得差额计税23、申报抵扣进项税的抵扣凭证不包括（D）A.增值税专用发票B.购买农产品取得的农产品收购发票C.

5、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额D.从小规模纳税人处取得的合法购进凭证24、下列有关规定不正确的是（D）A.试点物流企业从事运输、仓储业务，应以取得的全部运输业务收入减去付给其他运输企业的运费后的余额为营业额计算征收营业税B.试点物流企业取得的全部仓储收入减去付给其他仓储合作方的仓储费后的余额为计税营业额。C.对勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包或转包给其他勘察设计单位或个人并由其统一收取价款的，以其取得的勘察设计总包收入为营业税计税营业额。D.经中国人民银行、外经贸部和国家经贸委批准经营融资租赁业务的单位从事融资租赁业务的，以其向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值

6、）减除出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。25、有关增值税纳税义务发生时间的说法，不正确的是（D）A.纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.先开具发票的，为开具发票的当天。C.未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天。D.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为提供应税劳务的当天。二、多选题1、增值税征税范围中的无形资产包括（BCD）。A.机器设备B.专利技术C.非专利技术D.著作权2、广告服务包含的内容有（ABCD）。A.广告策划B.广告设计C.广告制作D.广告发布3、不属于在境内提供应税服务的包括（AB

7、CD）。A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务B.应税服务的提供方为境外单位或者个人C.境内单位或者个人在境外接受应税服务D.所接受的服务必须完全发生在境外并在境外消费4、与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，向境内（AB）提供的国际运输服务免税。A.单位B.个人C.团伙D.罪犯5、销售自己使用过的、已经抵扣进项税额的固定资产，说法正确的有（ABC）。A.按适用税率征收增值税B.可以开具增值税专用发票C.通过“应交税费应交增值税（销项税额）”核算D.通过“应付职工薪酬”科目核算6、境内的含义，主要有两层，即（AB）。A.属地B.属人C.时间D.前

8、提7、下列情形不属于在境内提供应税服务，包括（ABCD）。A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。B.应税服务的提供方为境外单位或者个人；C.境内单位或者个人在境外接受应税服务；8、一项行为同时涉及到（AB）的征税范围。称为混合销售行为。A.增值税B.营业税C.车船税D.印花税9、零税率的具体实现方式包括（AB）。A.一般计税方法B.简易计税方法C.偷税D.逃税10、国际运输服务包括（ABC）。A.在境内载运旅客或者货物出境B.在境外载运旅客或者货物入境C.在境外载运旅客或者货物D.在境内载运旅客或者货物11、进项税额转出包括（ABCD ）A.已抵扣进项税额的购进货

9、物用于非增值税应税劳务B.已抵扣进项税额的接受加工修理修配劳务免征增值税项目C.已抵扣进项税额的应税服务免征增值税项目D.在产品、产成品等发生非正常损失12、接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书需准备的材料包括（ABCD）A.书面合同B.付款证明C.境外单位的对账单13、资产包括（ABCD）A.有形资产C.土地使用权D.有形动产14、研发和技术服务包括（ABC）A.研发服务B.技术咨询服务C.合同能源管理服务D.设计服务15、下列属于有形动产租赁服务的是（AB）A.远洋运输的光租业务B. 航空运输的干租业务C. 远洋运输的期租

10、业务D. 航空运输的湿租业务三、判断题1、土地使用权属于无形资产。（对）2、在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内。（对）3、试点纳税人中的一般纳税人，以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。4、价外费用不包括代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。5、收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项。6、销售自己使用过的、已经抵扣进项税额的固定资产，可以开具增值税专用发票。7、销售自己使用过的、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按4%征收率减半征收增值税。8、纳税人取得的增值税扣税凭证不符合

11、法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（对）9、增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、运输费用结算单据都有必须在发票开具之日起180天内认证、抵扣的时限规定。（对）10、非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。11、土地使用权属于无形资产。12、在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内。13、试点纳税人中的一般纳税人，以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。14、价外费用不包括代为收取的政府性基金或者行政事

12、业性收费。15、收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项。16、销售自己使用过的、已经抵扣进项税额的固定资产，可以开具增值税专用发票。17、销售自己使用过的、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按4%征收率减半征收增值税。18、纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。19、增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、运输费用结算单据都有必须在发票开具之日起180天内认证、抵扣的时限规定。20、非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。会计法1、行政法

13、规是由（ A）发布的规范性文件。A. 国务院B. 全国人民代表大会C. 省人民代表大会D. 全国人民代表大会常务委员会2、会计法律制度中层次最高的是（A）。A. 中华人民共和国会计法B. 总会计师条例C. 企业会计准则D. 企业会计制度3、下列各项中，属于国家统一的会计制度的是（D ）。A代理记账管理办法 B企业财务会计报告条例C总会计师条例D会计基础工作规范4、下列各项中，属于会计法律的是（A ）。A中华人民共和国会计法B总会计师条例资格证书的决定D某省级财政部门对本省一单位依法设账情况进行检查8、会计进行经济核算的经济业务是（ A）的经济业务事项。A已发生、且引起资金运动 B将要发生、且引

14、起资金运动C所有已发生D已发生，且不引起资金运动9、单位对外提供财务会计报告的责任主体是（D）。A会计人员B会计机构负责人C主管会计D单位负责人10、会计档案由单位会计机构负责整理归档并保管（A ）时间后，移交单位的档案管理机构继续保管。A1年 B6个月C3个月 D3年11、会计账簿记录内容与会计凭证上的时间、编号、内容、金额、记账方向等内容核对相符，称之为（BA账账相符B账证相符C账实相符D账表相符12、下列关于单位内部会计监督制度说法正确的是（C）。A会计事项的经办人员和审批人员可以由一人兼任B记账人员和经济业务的审批人员可以由一人兼任C记账人员和财物保管人员的职责权限应明确，并相互分离D

15、记账人员和经济业务的经办人员可以由一人兼任13、下列各项中，不属于会计档案的是（DA会计凭证B会计账簿C财务会计报告D年度财务计划14、我国从事代理记账的机构，应至少有（B ）名持有会计证的专业人员。A2B3C5D1015、财政部门及有关行政部门的工作人员犯玩忽职守罪，情节特别严重的，处（B）有期徒刑。A3年以下B3年以上7年以下C2年以下D2年以上7年以下二、判断题1、我国会计法律制度的基本构成包括会计法律、会计行政法规和会计规章等，各省、自治区、直辖市人民代表大会及其常委会在同宪法和会计法律、行政法规不相抵触的前提下制定的地方法规，也属于我国会计法律制度的组成部分。 （对 ）2、主管代理记

16、账业务的负责人必须具有会计师以上专业技术资格。（ 对）3、记账人员与经济业务或事项的审批人员、经办人员、财产保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。4、会计人员对不真实、不合法的原始凭证，有权不予受理。（ 对）5、原始凭证开具单位对填制有误的原始凭证，负有更正和重新开具的法律义务，不得拒绝。6、单位发生的各项经济业务或者事项应当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算。7、会计报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和各种附表。8、总会计师对单位财务收支具有审批签署权。对 ）9、记账人员与经济业务或会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。（对

17、）10、会计机构、会计人员对记载不准确、不完整的原始凭证有权予以退回，并要求经办人员按照国家统一的会计制度的规定进行更正、补充。对11、会计人员对不真实、不合法的原始凭证，有权不予受理。12、原始凭证开具单位对填制有误的原始凭证，负有更正和重新开具的法律义务，不得拒绝。13、单位发生的各项经济业务或者事项应当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算。14、会计报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和成本报表。错 ）15、会计机构、会计人员对记载不准确、不完整的原始凭证有权予以退回，并要求经办人员按照国家统一的会计制度的规定进行更正、补充。16、业务收支以人民币以外的货币为主的单位可以选择其中一种外币编制财务会计报告。错