自考中国税制考前复习重点文档格式.docx

1、的核心，是由财政支出的无偿性决定的。3 制性是无偿性的必然要求，是实现无偿性、固定性的保证。4 定性是强制性的必然结果。5 收的“三性”特征相互依存，缺一不可，是区别于非税的重要依据。15税收法律关系的保护对权利主体双方而言是对等的，但其权利义务是否对等？税收法律关系的保护对权利主体双方而言是对等的，但其权利义务是不对等的。16税收职能中，最首要的、基本的职能是什么？税收职能中，财政职能是最首要的、基本的职能。17简述税制要素与税收分类？税制要素是指构成一国税制的基本要素，尤其是构成税种的基本元素,也是进行税收理论分析和税收设计的基本工具。它包括纳税人、课税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限

2、、减税免税、违章处理等，其中纳税人、课税对象和税率为税收制度的基本因素。任何税种如果缺少这三个要素中的某一个，均不能成立。税收分类是按一定标准对各种税收进行的分类，一个国家的税收体系通常是由许多不同的税种构成的。每个税种都具有自身的特点和功能。18什么是计税依据？计税依据是指征税对象的计量单位和征收标准。19从价计征的税收，计税依据也称为什么？计税金额20在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是什么？税率21最能体现公平税负原则的税率是什么？超额累进税率22简述税收要素的构成？税收要素的构成：包括征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税等。23什么是超额累进税率？累进税率是随

3、征税对象数额的增大而提高的税率。超额累进税率是把征税对象划分为若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。按超额累进税率计算的应纳税额等于按全额累进税率计算的税额-速算扣除数24简述税负转嫁的概念及其形式？税负转嫁是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济现象。一般包括前转和后转两种基本形式25什么是间接税？是指纳税义务人不是税收的实际负担人，纳税义务人能够用提高价格或提高收费标准等方法把税收负担转嫁给别人的税种。26对收益额课税，税负不能转嫁，属于哪类税?直接税27用于区别不同税种的主要标志是什么？

4、征税对象28根据税负是否可以转嫁，我国现行税收可分为什么？直接税和间接税29简述起征点和免征额的区别和联系?起征点不等于免税，起征点是对征税对象应当征税的数量界限。征税对象达不到起征点的不征税，达到并超过起征点，按全部数额征税。免税是对纳税人按税法规定应纳的税额不予征收。两者的区别是：起征点是不需要纳税，即没纳税义务；免税是应该纳税而国家减免，有纳税义务而不需要实际交纳，其法律性质是不同的。两者的法律地位也不同，由于起征点是决定是否具有纳税义务，所以一般只有国务院才能设立起征点，而免税则根据国务院的授权税务总局也可以免税。 另外需要注意掌握起征点与免征额的区别。起征点是不到不征，达到或者超过全

5、额征收；免征额是不到不征，达到的就其超过部分征收。30什么是税收实体法？税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称。其主要内容包括纳税主体、征税客体、计税依据、税目、税率、减免税等，是国家向纳税人行使征税权和纳税人负担纳税义务的要件，只有具备这些要件时，纳税人才负有纳税义务，国家才能向纳税人征税。31简述税制原则？税制原则即税制建立原则，是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本准则，它是判断税收制度是否合理的标准，制定科学的税收原则，始终是设计税收制度的核心问题。32简述我国社会主义市场经济下的税制原则？我国社会主义市场经济下的税收原则包括财政、法治、公平、效率四项原则。财

6、政原则包括充裕、弹性、适度三方面内容；法治原则包括税收的程序规范原则和征收内容明确原则两个层次；公平原则包括税负公平和机会均等两个层次；效率原则包括行政效率和经济效率两个层次。其中财政原则是前提，法制原则是基础，公平和效率是税制设计的主体原则。33现代西方税收的公平原则，包含的内容有哪些？横向公平和纵向公平34简述税制原则？税制原则即税制建立原则，是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本准则，它是判断税收制度是否合理的标准，制定科学的税收原则，始终是设计税收制度的核心问题。35亚当。斯密提出了什么税收原则？“平等、确实、便利、节约”税收原则36威廉配第提出的税收标准是什么？公平、简便和节约37提

7、出四项九端税收原则的是谁？瓦格纳38简述现代西方税收原则？效率原则：尽量缩小纳税人的超额负担；尽量降低征收费用；公平原则：横向公平；纵向公平；稳定原则包括效率、公平、稳定。39简述现代西方税收的原则？尽量缩小纳税人的超额负担；纵向公平40简述中华人民共和国税制的建立和发展？1， 中华人民共和国税制的建立，1950年建立的复税制是在资本主义工商业占着较大比重和公有制经济刚刚崛起的前提下形成的，这种多种税、多次征的复税制，适应了当时我国多种经济成分并存的经济情况。2，由于“左”倾路线对我国税制的破坏，1956年我国实现了生产资料的社会主义改造，但在“左”的思想指导下，片面强调单一的社会主义公有制经

8、济，片面强调简化税制，企业实行“单一税制”，使税收工作受到很大破坏。3，重点介绍“利改税”，党的十一届三中全会后，我国进行了以“利改税”为核心的全面税制改革，建立起多税种、多层次、多环节的复税制体系和流转税、所得税并重的双主体税制模式。4，1994年新税制的建立，1994年我国税制进行了重大改革，这次税制改革，是国家发展社会主义市场经济的重大举措。5，20XX年迎来新一轮税制改革。421979年我国全面税制改革的核心是什么？利改税43“利改税”第一步改革的实施时间是什么时候？1979年44试行商品流通税的时间是什么时候？1953年45简述我国停征农业税的意义？（1）20XX年，我国全面取消农业

9、税（除烟叶外的农林特产税），对于促进农村经济发展，维护农村社会稳定，具有重大而深远的意义；（2）停征农业税，对确保社会稳定意义重大；农民将更加安居乐业；各民族将更加安定团结；城乡将得到统筹发展；（3）停征农业税，对基层政府职能转换意义重大；基层政府的行政行为将会逐步得到规范，有利于改善干群关系；（4）停征农业税，对解决农民负担问题意义重大；有利于农民保护自身利益；（5）停征农业税，对农民增收意义重大。农民生活会得到一定改善。46什么是流转税制？流转税就是在针对商品或服务在不同主体间流通征收的税。关税对进出口，增值税对一般货物销售，消费税对消费品销售，营业税对提供服务47属于对流转额课税的有哪些

10、？增值税、消费税、营业税、烟叶税、关税48什么可以作为进项税额从销项税额中抵扣？外购的低值易耗品49可以鼓励企业改进包装的计税依据是什从量定额征税50简述消费税有调节消费的作用？消费税有调节消费的作用，具体指抑制超前消费、调节消费结构、诱导消费行为。51甲方将货物委托乙方代销，甲方销售实现的日期确定为什么时候？确定为收到代销清单的当天52搬家公司收取的搬家费应征收哪类税？营业税53支付运费进项税额的抵扣比例是多少？7%54某商店为厂家代销布料属于视同销售货物，应征收哪类税？增值税55应征收消费税的委托加工消费品的组成计税价格不包括哪类税？56什么是到岸价格？海关审定进口关税完税价格的基础，指当

11、货物在装运港越过船舷时，（实际为装运船舱内），卖方即完成交货。货物自装运港到目的港的运费保险费等由卖方支付，但货物装船后发生的损坏及灭失的风险由买方承担。57简述关税的分类？按照不同的标准，关税有多种分类方法。按征收对象分类，关税可分为进口关税、出口关税和过境关税三类；按征收目的分类，可分为财政关税和保护关税；按征税计征标准分类，可分为从价税、从量税、复合税、滑准税；按货物国别来源而区别对待的原则，可分为最惠国关税、协定关税、特惠关税和普通关税等。58简述歧视关税包含的内容？歧视性关税是指进口产品在征收了进口关税后，产品进口国为保护国内产品为目的而歧视性地对进口产品再征收的其他税费就是歧视性关

12、税。歧视性关税又包括：保障性关税，报复性关税，抵消关税，反倾销关税。59简述关税滞纳金征收比例？万分之五60关税不属于从量税。关税属于哪类税？中央税6120XX年6月某公司进口货物一批，货物的成交价为100万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10万元，国内运费5万。该货物适用关税的税率为20%。该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为多少？22万元，（100+20）*20%=22万62进口货物征收关税的完税价不包括进口关税进口增值税、国内运费、国内安装费？对，进口货物征收关税的完税价不包括进口关税进口增值税、国内运费、国内安装费。63出口退税的原则什么？征多少，退多少，未征不退64什么是流转税制

13、？以流转额为征税对象的税种的总称65典当行销售死当物品属于哪类税的纳税范围？增值税纳税范围66简述增值税的优点？增值税具有适应性强的优点，有利于生产经营结构合理化；有利于扩大国际贸易往来；有利于国家普遍、及时、稳定的取得财政收入67简述三种类型增值税的特点？一） 消费型增值税 消费型增值税，允许纳税人从本期销售商品的收入中扣除用于生产经营的固定资产和流动资产的全部价值。就整个社会而言，实际相当于只对消费资料征税，生产资料不征税，所以称为消费型增值税。（二）收入型增值税 收人型增值税，允许纳税人从本期销售商品的收入中扣除用于生产经营的流动资产的价值和固定资产的当期折旧价值。就整个社会而言，其增值

14、部分实际相当于国民收入，所以称为收入型增值税。（三）生产型增值税 生产型增值税，扣除用于生产经营的流动资产的价值，不允许扣除固定资产的价值。允许抵扣的范围，只限于原材料、燃料等劳动对象的价值。就整个社会而言，其增值部分实际相当于国民生产总值，故称生产型增值税。68什么是增值税混合销售行为？增值税混合销售行为是指一项行为同时涉及非应税劳务和销售货物。69购进免税农副产品进项税额的抵扣比例是多少？13%70简述消费税的特点？价内税、税负易转嫁，引导消费71消费税税率包括比哪些？比例税率、定额税率、比例税率与定额税率相结合的复合计税72纳税人将自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，应在移送使用时

15、纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式是什么？组成计税价格=（成本+利润）（1-消费税税率）73我国现行增值税属于什么类型的增值税消费型增值税74交通运输业适用的营业税税率为多少？3%75按照增值税的有关规定，可以按什么作为销售额计算增值税的是在同一张发票上注明的折扣销售的净额？销售额差额76进口的应税消费品，应当谁向报关地海关申报纳税？进口人或其代理人77将不动产无偿赠送给他人的行政单位属于哪类税的纳税人？营业税的纳税人78卖方间接从买方对该货物进口后使用所得中获得的收益计入什么价格？进口货物关税完税价格79什么是征收增值税？征收增值税，只允许

16、扣除固定资产折旧部分的是收入型增值税80化妆品实行哪种定价办法计征消费税？从价定率办法81金融业的营业税的纳税期限是多久？一个季度82修理、修配劳务是否属于营业税征收范围？不属于83我国关税的征收部门是什么？海关84关税滞纳金征收比例为多少？85化妆品实行什么办法计征消费税？86什么是营业税的税目、税率？一、 交通运输业 陆路运输、水路运输 航空运输、管道运输、 装卸搬运 3% 二、 建筑业 建筑、安装、修缮装饰 及其他工程作业 3% 三、金融保险业 5% 四、邮电通信业 3% 五、文化体育业 3% 六、娱乐业 歌厅、舞厅、 OK 歌舞厅、音乐茶座、台球 高尔夫球、保龄球、游艺 5%-20%

17、七、服务业 代理业、旅店业、饮食业 旅游业、仓储业、租赁业 广告业及其他服务业 5% 八、转让无形资产 转让土地使用权、专利权 非专利技术、商标权、 著作权、商誉 5% 九、销售不动产 销售建筑物及其他土地附着物 5%2、营业税的计算基数是企业当期全部营业收入，除在发票上明确记载的价格折扣外，不能抵减任何项目。额额=营业收入*相应的税率87营业税减免税的规定权限在哪里？国务院88小规模纳税人的含税销售额换算为不含税销售额的公式什么？销售额含税销售额/（16%）或 销售额含税销售额/（14%）89汽车加油站销售的汽油、烟草公司批发的卷烟、商场销售的化妆品是否应征消费税？汽车加油站销售的汽油、烟草

18、公司批发的卷烟、商场销售的化妆品不应征消费税90什么是最惠国待遇？最惠国待遇是缔约国一方现在和将来给予任何第三国的一切特权、优惠和豁免，也同样给予对方。91什么是船舶吨税？船舶吨税：是对进出我国港口的外籍船舶征收的一种税。吨税是一种使用税，征收的依据是使用了我国的港口和助航设备吨税由海关负责征收，收入列入国家预算“关税收入”项目内。92烟叶税的征收机关是什么机关？财政机关93什么是居民企业？企业所得税法所称居民企业是指，依法在中国境内成立或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税。94由于所得税种类不同，我国扣除费用的方法标准扣除

19、法、实报实销法 95简述所得税制？所得税法是指国家制定的调整企业与个人所得税征收与缴纳权利义务关系的法律规范。企业所得税是指国家对境内企业就其生产、经营所得和 其他所得依法征收的一种税。个人所得税是以个人所得为课税对象征收的所得税。由于个人所得形式多种多样，个人所得税在课征方式上可能会有不同的选择，从而形成不同类型的所得税。所得税是以所得为课税对象征收的税种统称。在所得税制设计时不可避免地会涉及到课税范围、税基、税率、征税方法等基本要素及其政策选择问题，所得税在制度设计时涉及税种确定、税基宽窄、税基结构、税收优惠和征收方式等问题，对这些基本问题的不同处理方式，形成了具有不同特点的所得税政策。9

20、6属于个人所得税的居民纳税人的是什在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人；在中国境内有住所的个人。97采用超额累进税率征收的税种是什么税？个人所得税98什么是应纳税所得额？所得税的计税依据，即纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额99企业所得税实现的是什么税率？单一比例税率100符合条件的小型微利企业征收企业所得税的优惠税率为多少？20%101简述国统一内外资企业所得税的必要性？随着我国社会主义市场经济体制的建立和完善，我国企业制度改革和社会经济发展呈现新的特点，尽快统一内外资企业所得税，有利于内外资企业处于平等的竞争地位，有利于统一、规范、公平竞争市场环境

21、的建立，促进国民经济健康、协调发展（一）统一内外资企业所得税，是进一步完善我国社会主义市场经济体制的需要。（二）统一内外资企业所得税，是我国加入WTO后新形势的需要。（三）统一内外资企业所得税，是贯彻“五个统筹”、促进区域经济协调发展的需要。（四）统一内外资企业所得税，是完善我国企业所得税制度的需要统一内外资企业所得税的重大意义改革现行企业所得税制，统一内外资企业所得税，具有重要的现实意义和深远的历史意义。（一）统一内外资企业所得税，有利于为企业创造公平竞争的税收环境。（二）统一内外资企业所得税，有利于促进经济增长方式转变和产业结构升级。（三）统一内外资企业所得税，有利于促进区域经济的协调发展

22、。 （四）统一内外资企业所得税，有利于提高我国利用外资的质量和水平。（五）统一内外资企业所得税，有利于推动我国税制的现代化建设。总之，统一内外资企业所得税，有利于促进我国经济结构优化和产业升级，有利于为各类企业创造一个公平竞争的税收法制环境，是适应我国社会主义市场经济发展新阶段的一项制度创新，是中国经济制度走向成熟、规范的标志性工作之一。102劳务报酬所得一次收入畸高的，要加成征收什么税？103某甲20XX年5月取得工资收入3000元，稿酬收入3000元，甲将1000元稿酬收入捐献给受灾地区（取得捐赠凭证），则其当月应纳个人所得税为多少元？290.6元104个人独资企业是否属于企业所得税纳税人

23、？105企业所得税的计税依据是什么？企业的应纳税所得额106企业应纳所得税额的计算原则是什权责发生制107个人所得中，运用20%比例税率的有哪些？红利所得、财产转让所得、稿酬所得、财产租赁所得108简述资源税制？资源税只是对自然资源征税的税种的总称。我国对资源征税的税种主要有资源税、城镇土地使用税、耕地占用税和土地增值税。这些税种主要是对矿产资源和土地资源的既有对资源级差收入的调节，也有对资源受益的征收。以前，我国对资源征税的范围太窄，收入规模很小，普遍调节作用发挥不够好，今后还应逐步扩大征税范围。109资源税制是对什么税种的总称？自然资源征税110土地使用税的计税依据是什么？土地使用税以纳税

24、人实际占用的土地面积为计税依据111简述资源税征税范围？原油、天然气、煤炭、其它非金属矿原矿、黑色金属矿原矿，有色金属矿 资源税原矿、盐这7类112简述级差资源税？级差资源税是国家对开发和利用自然资源的单位和个人，由于资源条件的差别所取得的级差收入课征的一种税。113在资源税中，煤炭的征税范围是什原煤114我国正在酝酿的资源税改革新措施中，准备把资源税征收方式改为什么？从价计征115资源产品中，原木不征收什么税？不征收116耕地占用税采用的税率是什么？定额税率117什么不是资源税应税项目？土地资源118对土地增值额的课税实质课税对象是土地收益和地租119简述开征土地增值税的意义？一是随着全国各

25、地房价的快速上涨，土地的价格上涨成为一种必然趋势。而土地的价格上涨，特别是当土地的价格快速上涨时，一些企业或一些人利用自己手中持有的土地，对土地进行囤积、对土地进行炒作成为自然。而土地的囤积与炒作，必然会推高市场土地的价格，使土地的价格轮番上涨。在这种情况下，不仅容易出现日本20世纪80年代那种极力推高土地价格的炒作之风，也会由于土地价格推高之后，房地产开发商借土地价格上涨而进一步推高房价，快速地吹大房地产市场的泡沫，制造房地产市场的潜在风险。而土地增值税的征收，一定意义上可以遏制国内房地产市场土地的流转与炒作。120简述土地增值税的作用？有利于增强国家对房地产开发商和房地产交易市场的调控；有利于国家抑制炒买炒卖土地获取暴利的行为；有利于增加国家财政收入为经济建设积累资金。121属于土地使用税征税范围的是什么？城市、建制镇、工矿区122耕地占用税实行的是什么税率？123资源税属于哪类税种？从量计征124简述征收资源税的意义？调节级差收入，有利企业在同一起跑线上竞争；加强资源管理，有利促使企业合理开发、利用国有资源。125什么是财产税制？财产税是对纳税人拥有或属其支配的财产课征的税收。财产税制是一个古老的税系，历史上最早的税收形式就是土地税与人头税。126契税的计税依据是什么？契税的计税依据有房地产的成交价格、房地产的市场价格、房地产交换的价格