编制会计报表的目的文档格式.docx

1、1.按用户公约的规定要求独立核算的部分，已各自编制独立收支表。2.本期成本费用已按当地物业管理服务收费实施办法中物业管理服务收费项目和构成列示。3.各项费用可分为合约性及非合约性两大类，合约性开支有专表说明。此举可以提供决策者更多有用数据，来处理资金调动及制定预算。4.关于一些非经常性而金额大的费用，已给予重点注释，令使用者了解该等费用的实际用途。5.本月实际收支与预算收支及上月收支比较，并对有重大差异的项目作出分析，便于有关部门有所了解以加强控制。-说明利润表的结构 利润表又称损益表，是反映物业管理企业在一定时期（月度、季度、年度）内利润形成情况的会计报表。 按照企业会计制度规定，我国企业的

2、利润表采用多步式结构，具体格式见第五节表1313所示。 二、物业公司财务报表利润表的编制方法 通常，月度利润表包括“本月数”和“本年累计数”两栏；年度利润表则将“本月数”栏改为“上年数”栏，即包括“上年数”和“本年累计数”两栏。（一）“本月数”栏各项目的填列方法 “本月数”栏反映企业利润形成各项目的本月实际发生数，应当根据收入、成本费用有关科目的本期发生额直接填列或计算分析填列。 1“主营业务收入”项目。“主营业务收入”项目反映物业管理企业物业管理、物业经营、物业大修等收入总额，根据“主营业务收入”科目的贷方发生额分析填列。 2“主营业务成本”项目。“主营业务成本”项目反映物业管理企业经营主要

3、业务发生的物业管理、物业经营、物业大修等的实际成本，根据“主营业务成本”科目的借方发生额分析填列。 3“主营业务税金及附加”项目。“主营业务税金及附加”项目反映物业管理企业物业管理、物业经营、物业大修等收人应负担的营业税、城市维护建设税和教育费附加等，根据“主营业务税金及附加”科目的借方发生额分析填列。 4“其他业务利润”项目。“其他业务利润”项目反映物业管理企业除主营业务以外的其他业务收入扣除其他业务支出（包括其他业务成本及应负担的费用、税金）后的净收益（如为净支出应以“-”号表示），根据“其他业务收入”和“其他业务支出”科目的发生额计算分析填列。 5“营业费用”项目。“营业费用”项目反映物

4、业管理企业在销售产品或者提供劳务等过程中发生的各项费用，以及专设销售机构的各项费用，根据“营业费用”科目借方发生额分析填列。 6“管理费用”项目。“管理费用”项目反映物业管理企业的管理部门为组织和管理经营活动而发生的各种费用，根据“管理费用”科目借方发生额分析填列。 7“财务费用”项目。“财务费用”项目反映物业管理企业为筹集经营活动所需资金等而发生的各项费用，根据“财务费用”科目借方发生额分析填列。 8“投资收益”项目。“投资收益”项目反映物业管理企业对外投资取得的投资利润、应分得的股利以及债券投资的利息收入等收益，根据“投资收益”科目的贷方发生额分析填列。如为投资亏损，用“-”号表示。 9“

5、补贴收入”项目。“补贴收入”项目反映物业管理企业取得的各项补贴收入，根据“补贴收入”科目的贷方发生额分析填列。 10“营业外收入”项目。“营业外收入”项目反映物业管理企业业务经营以外的各项收入，根据“营业外收入”科目的贷方发生额分析填列。 11“营业外支出”项目。“营业外支出”项目反映物业管理企业业务经营以外的各项支出，根据“营业外支出”科目的借方发生额分析填列。 12“所得税”项目。“所得税”项目反映物业管理企业按照规定从当期损益中扣除的所得税额，根据“所得税”科目的借方发生额分析填列。 （二）“本年累计数”栏各项目的填列方法 “本年累计数”栏各项目反映物业管理企业利润形成各项目自年初起至本

6、月止的累计实际发生数。月度的利润表应当根据上月利润表的“本年累计数”栏的数字，加上本月利润表的“本月数”栏的数字，计算出各项目的“本年累计数”填列；编年度利润的“本年累计数”就是12月份利润表的“本年累计数”，可以直接转抄。 （三）“上年数”栏各项目的填列方法 “上年数”栏各项目反映物业管理企业上年全年累计实际发生数，在编制年度利润表时填列，目的是便于与“本年累计数”栏各项目进行比较。如果上年度利润表与本年度利润表的各项目的名称和数字一致，可以直接将上年度利润表各项目的数字转抄在本年度利润表的各项目中；反之，应对上年度利润表各项目的名称和数字按本年度的规定进行调整后，填入“上年数”栏。二、资产

7、负债表1.已对该物业名下持有的固定资产，提供明细表。2.附有管理处员工工资明细表。3.附有往来单位往来账项明细表，特别是与开发商和物业公司之间的往来账款。4.附有各用户单位应收款账款前期欠款、本期应收账款、本期实收账款和本期末欠款明细表。5.附有待摊费用、应付款、预付款等明细表。（一）资产负责表的作用 1、向报表使用者提供企业某一日期资产的总额，表明企业所拥有或控制的经济资源，以及这些经济资源的分布和结构。 2、反映物业管理企业某一日期的债务总额以及结构，表明企业未来需要用多少资产或劳务清偿债务。 3、反映企业某一日期所有者权益情况，表明管理者在企业资产中所占的份额，了解所有者权益的构成情况。 4、了解企业的支付能力、偿债能力以及财务实力，并可预测企业的财务发展趋势。 （二）资产负债表的结构 1、构成项目 （1） 资产 A、 流动资产： 货币资金、短期投资、应收账款、存货 B、 非流动资产：长期投资、固定资产、无形资产、其他资产 （2） 负债 A、 流动负债：短期借款、应付工资、应付账款、未交税金 B、 长期负债：长期借款、应付公司债券、其他长期负债 （3） 所有者权益：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润 2、资产负债表的格式：采用帐户式，会计恒等式“资产负债+所有者权益”例如：物业公司财务报表样式表