会计师事务所内部体系情况说明Word文件下载.docx

1、每月应不少于1天进行政治、业务学习。 2、学习内容。政治方面，次要学习中心、省、市有关会议、文件精神；业务方面，次要学习税收法律、法规和政策、财务管理、会计核算及相关法律学问等。 3、学习方法。平常利用业余时间分散学习，学习日组织集中学习，采纳传达文件、上课、联系实际争论等方式。 4、组织考试。采纳闭卷或开卷两种方式，独立完成，考试成果可作为员工年度考核的依据之一。 5、学习要求。学习日一般担心排业务工作，全体员工乐观参与，集中思想，集中精力，勤学勤思索，联系实际仔细学习争论。 所长办公会议制度 为了提高议事决策的民主性，科学性和正确性，从本行业实际状况动身，特建立所长办公会议制度。 一、参与

2、人员 所领导及各部门（分支机构）担任人。 二、会议内容 1、讨论贯彻执行股东大会（合伙人）、董事会的各种打算，决议； 2、汇报沟通日常行政管理和业务开展状况和进度，支配部署业务工作方案； 3、讨论提出工作人员劳动酬劳和福利待遇方案； 4、讨论提出对工作人员实行奖惩的看法； 5、讨论处理执业过程中发生或遇到的各种状况、问题，协调处理内外部各种冲突； 6、讨论打算业务拓展方案和实施方法； 7、其他重要问题。 三、议事准绳及其他 1、会议按民主集中制准绳，由掌管人依据多数与会者看法集中打算相关事项。 2、会议一般每月召开一次，由所长（或所长授权指定的其他人）掌管，特别状况即时召开。 3、会议应有专人

3、作记录，以供备查。 税务代理从业人员文明服务用语和服务禁语 一、文明服务用语： 1、请； 2、您好，请坐； 3、请稍等； 4、请多提看法； 5、对不起； 6、麻烦你； 7、感谢； 8、没关系； 9、再见，欢迎下次光临； 10、请问办理什么事； 11、对不起，让你久等了； 12、对不起，麻烦你跑了几趟； 13、你的XX项目填写有误，请重填一下，感谢； 14、对不起，电脑出毛病，请稍等； 15、很报歉，由于XX缘由，你要求办的事暂无法处理，请见谅； 16、对不起，你要办的事还需要补充XX材料，麻烦你补一下，感谢合作。 二、服务禁语： 1、我不晓得； 2、我不清晰； 3、不归我管； 4、不是给你说了

4、吗？怎样还问； 5、没观察我正忙着吗？ 6、急什么，等着； 7、电脑毛病，不能办理； 8、我处理不了； 9、不是这里的，到那边去； 10、谁叫你这么晚，明天再来； 11、怎样这么迟，都下班了； 12、有看法找领导去； 13、我的态度就这样，你能怎样样； 14、我没空； 15、还没上班。 注册税务师奖惩制度 第一条为规范税务代理行为，发挥注册税务师在税务代理活动中的作用， 明确注册税务师的职责，提高其从事税务代理工作的乐观性和自动性，依据注册税务师资历制度暂行规定，制定本制度。 其次条事务所可从本单位“事业进展基金”中提取肯定比例资金作为注册税务师嘉奖基金。 第三条注册税务师凡符合下列条件之一者

5、，将酌情赐予嘉奖： 1、对改革事务所运营管理，开辟业务渠道，提高执业质量有严重贡献者； 2、在对外服务和详细执业中，制造优良成果者。 第四条注册税务师凡符合下列条件之一者，将酌情赐予嘉奖： 1、在对外接待和工作中，服务（工作）态度良好，为事务所在社会上制造极佳影响者； 2、发觉质量事故苗头，准时实行措施，防止严重质量事故发生者； 3、提出合理化建议，并经实践有显著成效者。 第五条注册税务师未根据托付代理协议书的规定进行代理或违反税收法律、行政法规的规定进行代理活动遭到县及县以。2. 为什么我国会计师事务所缺乏内部 一、建立健全会计师事务所内部掌握制度的重要性和紧迫性 （一）提高本土事务所国际竞

6、争力需要 从全球范围看来，“四大”的地位已是不行动摇，本土品牌的事务所虽然业务力量等方面完全不逊色于“四大”，然而在规模和影响力方面却低于“四大”。 虽然某些全球性的事务所在过去的时间里多多少少发生过一些丑闻，但他们蓬勃进展的生命力不由地令人叹服。本土事务所应承认其在内部掌握管理方面的优势，同时吸取阅历e69da5e887aa7a6431333363373639，健全自我，让民族品牌走出国门，在国际会计领域占据一席之地。 （二）提高事务所市场竞争力的需要 建立健全会计师事务所内部掌握，有利于增加事务所内部管理的透亮度。会计师事务所供应的产品和服务的质量，不能依靠事后的检查以提高，而应当在供应产

7、品服务的全程中进行监督，规范及更正。 会计师事务所内部掌握是在单位内部，动员全体进行的系统性的全过程的管理掌握制度。只要这种高质量的制度体系，才能提高事务所的风险防备与管理力量和市场竞争力。 （三）有利于规范整个行业 建立健全会计师事务所内部掌握，有利于注册会计师行业自律管理。事务所之间通过沟通内部的掌握制度，进行对比探讨改进，从而扬长避短，在完善本身的同时相互促进，推动了整个行业的进展，可谓一举两得。 二、我国会计师事务所内部掌握的一些缺陷 （一）忽视了企业文化的建设 会计师事务所的内部掌握环境不够抱负。基础不扎实，影响到了内部掌握目标的实现。 良好的企业文化氛围能够为打造内部掌握环境供应支

8、持。然而，本土的事务所在谋求本身进展的时候，只求一味地做大做强，却没有在扩张版图的过程中构成统一的企业文化。 各个分所，分支机构仍跟随从前的节拍来开展业务，这给事务所实行统一掌握形成了障碍。（二）事务所人才素养不过关导致内部掌握失效 优秀的人才团队在事务所进展壮大的进程中必不行少。 然而现实的状况却是，事务所忽视了人才的建设与培育，导致大量的阅历丰富，专业水平较高的人才流出会计师事务所。同时又从社会或者学校大量聘请专业技能不娴熟、阅历不足的新员工。 另外，员工的退职训练也特别重要。现今社会上的各种业务代办机构特地从事连续训练等工作，注册会计师只需要花一些钱就可以拿到连续训练证明，不用花时间去仔

9、细学习学问。 此外，我们并不能排解会计师事务所的审计人员工作人员故弄玄虚的行为。审计人员缺乏职业道德，就不能仔细担任地对待本职工作，反而污辱了本人的职业，比如在审计过程中伙同被审计单位粉饰财务报表，无视内部掌握制度的规定进行不当操作，大大添加审计风险。 （三）事务所风险意识薄弱 会计师事务所为社会供应最专业的服务，这些行为会影响到经济环境的稳定和资本市场的运转。而随着市场经济的不断完善进展，各个主体间的买卖品种、买卖类型、买卖工具也在发生日新月异的变化，从而给注册会计师进行业务活动添加了困难。 在业务执行过程中，这些工作任务重，工作量大，压力也随之而来，审计风险也会随之增大。假如事务所的风险意

10、识比较薄弱，内部掌握制度只是走个形式而不是真正起作用的话，对事务所长期的进展会构成不利影响。 （四）没有明确的内部掌握目标 对会计师事务所内部掌握规章制度缺乏系统化的探究。规章制度的过于准绳化导致事务所没有明确的内部掌握目标。 只要确立了会计师事务所内部掌握目标，才能更好地开展会计师事务所内部掌握工作。三、完善会计师事务所内部掌握的对策 （一）自上而下统一理念，建立良好的内部掌握环境 会计师事务所最需要的是全都的内部掌握理念，使事务所上下拧成一股绳，团结全体的力气以促进内部掌握制度的有效实行。 提高员工对事务所的归属感，对本身工作的责任感，完善员工的激励机制从而提高工作效率。这样一来，客户满足

11、度和好感度的上升也会构成良好的口碑。 良好的内部掌握环境是实施有效内部掌握的基础。会计师事务所内部应当自上而下，从管理层到员工都应当具有内部掌握意识，盲目自愿参加进会计师事务所内部掌握制度建立健全的进程中去。 （二）完善人力资源管理，提高会计师事务所人员的素养，打下坚实的人才基础 会计师事务所同时要营造良好的企业文化氛围，在进展过程中也要体现人文的关怀。敬重人才，关怀人才，乐观为人才的潜力挖掘和进展制造良好条件。 依据不同员工的力量、性格特点等，为他们的职业进展进行不同的规划。比如，开设注册会计师考试的培训班，连续训练的统一进修班，有条件的还可以进行高校进修方案，海外进修方案等。 完善员工的激

12、励竞争制度，建立与业绩挂钩的工薪制度，提高员工工作的乐观性，让员工用力量说话，从而留住人才。对于那些初出茅庐的新人而言，为他们选择一些阅历丰富的老师是一个不错的选择。 这样的帮扶制度可以快速地使新人顺应新的工作环境，使他们对不熟识的业务工作快速上手。另外，这样的帮扶制度可以与年终考核嘉奖相关联，也是促进老一辈新一辈人才乐观沟通相互取经的好方式。 优秀的人才团队使内部掌握制度变得有效，促进了事务所的进展。3. 为什么我国会计师事务所缺乏内部 一、建立健全会计师事务所内部掌握制度的重要性和紧迫性（一）提高本土事务所国际竞争力需要从全球范围看来，“四大”的地位已是不行动摇，本土品牌的事务所虽然业务力

13、量等方面完全不逊色于“四大”，然而在规模和影响力方面却低于“四大”。本土事务所应承认其在内部掌握管理方面的优势，同时吸取阅历，健全自我，让民族品牌走出国门，在国际会计领域占据一席之地。 （二）提高事务所市场竞争力的需要建立健全会计师事务所内部掌握，有利于增加事务所内部管理的透亮度。 （三）有利于规范整个行业建立健全会计师事务所内部掌握，有利于注册会计师行业自律管理。 二、我国会计师事务所内部掌握的一些缺陷（一）忽视了企业文化的建设会计师事务所的内部掌握环境不够抱负。（二）事务所人才素养不过关导致内部掌握失效优秀的人才团队在事务所进展壮大的进程中必不行少。 （三）事务所风险意识薄弱会计师事务所为

14、社会供应最专业的服务，这些行为会影响到经济环境的稳定和资本市场的运转。 （四）没有明确的内部掌握目标对会计师事务所内部掌握规章制度缺乏系统化的探究。三、完善会计师事务所内部掌握的对策（一）自上而下统一理念，建立良好的内部掌握环境会计师事务所最需要的是全都的内部掌握理念，使事务所上下拧成一股绳，团结全体的力气以促进内部掌握制度的有效实行。 （二）完善人力资源管理，提高会计师事务所人员的素养，打下坚实的人才基础会计师事务所同时要营造良好的企业文化氛围，在进展过程中也要体现人文的关怀。（三）明确会计师事务所内部掌握目标，强。4. 会计师事务所会计内部掌握 1.会计师事务所行使审计客户的管理层职责将对

15、其独立性产生严重不利影响，导致没有防备措施将其降至可接受水平。 会计师事务所不应担当审计客户的管理层职责。 2.内部掌握的设计、执行和维护是管理层的责任 3.内部掌握是企业会计核算特别重要的环节，同一事务所不同人员也有亲密联系，因而换不同人员执行内部掌握审计不足以将因自我评价导致的对独立性严重影响降至可接受水平。 4.其他不严重的情形，例如其他近亲属对审计客户有直接经济利益或严重间接经济利益，则可由其他成员复核项目组的工作，并将相关审计组成员调离，或处置经济利益。5. 内部掌握 内部掌握制度 内部掌握体系 内部掌握培训机构有什么 目前很多企业都会表明企业已通过ISO9001、ISO14001、

16、OHS18001的认证，而中国对于上市公司也于2009年7月1日起强制施行企业内部掌握基本规范，那么关于这两者之间是怎样的关系，他们的联系在那里，本文将对此进行简洁的叙述。 一、基础和背景引见 （一）目前国际最新的版本或标准 目前国际上对内部掌握最权威的定义标准应当推美国的反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会（The Committee of Sponsoring Organizations of The National Commission of Fraudulent Financial Reporting）（简称COSO委员会）于1992年9月发布，1994年进行了增补的内部掌握一全体

17、框架。 一体化管理体系目前最新版本包括ISO9001:2008质量管理体系 要求、ISO14001:2004环境管理体系 规范及使用指南和OHSAS18001:2007职业健康平安管理体系 要求。 （二）发布机构不同 1、国际上发布机构 内部掌握一全体框架是由美国注册会计师协会（AICPA）、美国会计协会（AAA）、财务经理人协会（FEI）、内部审计师协会（IIA）、管理睬计师协会（IMA）联合创建的反虚假财务报告委员会下属的COSO委员会发布。 一体化体系中的三个体系基本都是出自于国际标准化组织。 2、中国发布或制定机构 目前中国对内部掌握标准进行正式定义的机构有财政部、证监会、审计署、银监

18、会、保监会 。 而一体化体系是由中华人民共和国国家质量监督检验检疫总局中国国家标准化管理委员会发布。 （三）制度、体系制定背景或目的不同 1、内部掌握制度 COSO报告是在美国金融风险加剧，财务欺诈抬头，社会各界对内部掌握和独立审计师寄予厚望的“危难”时辰，由五个职业会计团体联合并潜心讨论近4年左右的时间才诞生的。 内部掌握基本目标是关心企业奔向运营目标、完成使命和削减运营过程中的风险。 COSO同时把内部掌握细分为运营效率与效果、财务报告牢靠和遵纪守法三类详细目标。 而一体化体系三个体系各有不同的详细目的。 一体化体系中质量管理体系最先消失，它的次要目的是为了证明组织具有供应满意顾客要求和适

19、用法规要求的产品的力量，目的在于增进顾客满足。 然后随着全球化贸易的开展，企业能否在全球经贸活动中生存、竞争、进展，质量（Q）、环境（E）及职业平安健康（OSH）问题已成为不行回避的全球化的问题，如何在保证产质量量的同时对全球的环境以及职工职业健康平安提出了要求。 所以制定ISO14000环境管理系列标准的目的是规范全球企业及各种组织的活动、产品和服务的环境行为，节约资源、削减环境污染，改善环境质量，保证经济可持续进展。 而OHSMS18000（SMS）职业健康标准 是企业为了提高社会抽象和掌握职业损害给企业带来的损失所制定的。 二、内部掌握与一体化内容 （一）内部掌握 1、五个要素 内部掌握

20、包括5个要素，分别为掌握环境、风险评估、掌握活动、信息的沟通与沟通、内部的监控。 根据COSO的定义掌握环境是指企业（按西方说法为组织）在思想意识形态方面的要求，如员工的伦理道德、管理层的管理哲学和风格等，它是其他四个要素的基础。 风险评估则是企业对所处的内外部环境的评价，任何一个企业都不是一个独立体，都存在于肯定的法律、环境、行业、政策等的监管或约束，在此过程有各种不同的风险，所以企业需要先对风险进行、识别和评估。 掌握活动则是在对风险识别、评估其危害性、重要性的基础对风险所进行的管理和掌握，支配企业资源对风险进行掌握。 掌握活动必定会构成肯定的报告，也可以说构成了肯定的信息，包括内外部的信

21、息，可以是书面的也可以是口头的，因而对信息的推断和利用就需要进行肯定的沟通和沟通。 任何制度都没有最完善的，都需要随着状况的变化而变化，所以内部的监控就是对内部掌握实施状况进行监督检查，评价内部掌握的有效性，以便发觉内部掌握缺陷，准时加以改进。 2、应当遵照的五项准绳 企业建立与实施内部掌握，应当遵照下列准绳： 全面性准绳、成本效益准绳、制衡性准绳、顺应性准绳、重要性准绳。 （二）一体化体系 1、实施一体化所需的流程图（PDCA） 一体化管理所需的流程可以概括为PDCA，是指方案（plan）、实施（do）、检查（check）、和处理（action）四个阶段。 方案（plan）阶段的作用类似于内

22、部掌握的风险评估要素，实施（do）阶段就如内部掌握的掌握活动要素，检查（check）和处理（action）阶段则相当于内部掌握的信息的沟通与沟通、内部的监控要素。 2、一体化的资源管理 一体化的资源管理包括：资源供应、人力资源、基础设备、工作环境、信息、与供方（包括合作伙伴）的关系、支持性文件。 资源管理所包括的内容与内部掌握的掌握环境要从来对比，感觉资源管理更偏向于微观和企业某一层面来进行规范，而掌握环境则是从明确管理结构和人文方面进行要求。 三、制度、体系完善程度和认证、鉴证状况和证明效果 目前内部掌握还没有构成完善的体系，国内也没有官方正式公布完整的内部掌握制度，对内部掌握的要求散落在诸

23、如内部审计具。6. 我国会计事务所的现状讲下具体状况在下感谢万分 一、中小会计师事务所现状 （一）会计师事务所数量多、规模小、竞争特别激烈 自1980年我国注册会计师制度恢复重建以来，注册会计师行业得到不断的进展和壮大。 至2004年底，会计师事务所多达4900多家，但全国有50名以上CPA的会计师事务所却不足百家，仅占全部事务所总数约2%，而仅有10名以下（含10名）CPA的事务所占到总数的60%，有20名以下（含20名）CPA的事务所占到总数的84%。 各事务所之间通过压价等手段进行不正值竞争的现象比较普遍，严峻扰乱了审计市场的正常次序。 （二）会计师事务所执业范围单一，执业资历较窄 由于

24、中介机构分部门管理的缘由，大部分事务所只能从事审计、验资或评估业务，再加上执业资历的限制，中小事务所业务范围小，业务量少，形成事务所较为拔尖的人才纷纷流向大型会计师事务所或者大型企业。 留下的人员又难以担当重要的业务工作，事务所寸步难行。 （三）会计师事务所执业质量有待提高 我国中小事务所大多人事关系、行政干涉和利益驱动等因素和本行业进展初期和法律法规和执业原则不完备、不规范的局限，形成有些事务所质量低下，责任风险隐患大，同时由于我国会计师事务所的审计业务大多集中在每年的1-6月份，那些没有证券业务资历的中小会计师事务所的季节性就更强。 在审计旺季，部分事务所为了抢占市场，赚取更多的利润，不严

25、格根据规定的审计程序进行审计，由此而产生的审计质量不能得到保证。 （四）会计师事务所人才缺乏 人才是会计师事务所的第一生产力，中小会计师事务所人员结构老化，青黄不接现象严峻。如何吸引年轻的CPA加入中小会计师事务所，改善中小事务所的人员结构，储备力气，是中小会计师会计务所进展急需处理的问题之一。 （五）会计师事务所内部管理机制不够完善 1998年脱钩改制以后，部分事务所存在着内部管理机制不到位、不完善的状况，并由此引发了内部不同利益体之间的冲突激化和深层次管理问题，不同程度地影响着事务所的正常运转和稳步进展。同时，内部管理机制不完善会直接或间接地导致事务所质量掌握制度的失控，减弱执业风险掌握力量，增大执业失败的可能，严峻影响到执业人员的职业道德、服务质量，从而最终影响到行业的公信力。 二、中小会计师事务所应实行的措施 （一）注重提高执业质量 执业质量是会计师事务所的生命线，执业质量出问题将失出会计师事务所连续存在的可能。