企业财务调研报告范文3篇.docx

1、企业财务调研报告范文3篇2020 企业财务调研报告范文 3 篇2020 企业财务调研报告范文 3 篇 一、概况 xx 建于 2000 年 4 月，有员工三十余人，质检员 2 人，高级技工 4 人，中级技工 7 人，初级工 4 人，从管理人员到维修技工均 来自各 4S 店。恒强汽车修理厂属于二类维修企业，设备齐 全，拥有业务接待室，客户休息室，维修厂房，停车场。企业 管理制度完善，实行车辆进出厂制度，客户回访制度，车辆接 待结算电脑管理，能优质进行各类车型的维修作业，如发动 机、底盘、空调、钣金、油漆、 24 小时服务等业务。恒强汽车修理厂遵循守法经营、诚信经营、尊重客户。以 规范化的服务，现代

2、化的设备，高技术的员优惠的价格来给客 户用心服务。企业坚持以车辆维修服务为主营业务，以市场为 向导，坚持“顾客至上，质量第一，用心服务”的经营宗旨， 在创建一流设施和服务质量的同时，注重提高企业服务的整体 素质，执行工艺规范操作，严格维修质量检验，符合管理标准 的要求。坚持以顾客为中心，狠抓质量求生存，不断提高顾客 满意度。二、实践调查的目的 提高我们的实际应用水平 . 在实践 过程中，使我们能够系统地练习企业会计核算的基本程序和具 体方法，加强对所学专业理 论知识的理解、实际操作的动手 能力 , 提高运用会计基本技能的水平，也是对所学专业知识的 一个检验。通过实际操作，不仅使得我们每个人掌握

3、填制和审 核原始凭证与记账凭证，登记账薄的会计工作技能和方法，而 且对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到会计理 论，会计实践相结合的目的。为了进一步巩固理论知识，将理 论与实践有机地结合起来，本人于 2013 年 5 月 2013 年 7 月在 xx 的进行了实践调查。三、实践调查的内容与过程 我们将修理厂的人员设置、 现金管理等为主要调查，具体如下 : 1 、人员管理，财务管 理。2、日常现金流量的管 理，营运资金。3.成本管理严重弱化。4.资金筹集和使用缺乏科学性。5、 5. 财务利益分配滞后。 根据以上安排我进行了实践调查，现将主要情况报告如 下 : 首先，在第一个周的时间里，我

4、对修理厂先进的财务管 理理念有了初步的了解。会计作为一门应用性的学科、一项重 要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手 段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重 要。会计工作在提高经济在企业的经营管理中起着重要的作 用，其发展动力来自两个方面 : 一是社会经济环境的变化 ;二是会计信息使用者信息需求的变化。前者是更 根本的 动力，它决定了对会计信息的数量和质量的需求。其次，在第 二周的时间里，我认真的学习了日常财务操作的全过程。跟修 理厂出纳人员学会了如何开支票、银行汇票、电汇等票据，如 何根据原始凭证并运用财务软件进行记账凭证的编制，每月月 底如何根据银行对账单与财

5、务软件上的银行存款余额账户进行 核对并及时编制银行存款余额调节表，向会计主管学习财务报 表的编制和财务报表的分析。最后，在第三个周的时间里，我 学习和了解了修理厂的有关财务制度，对财务人员的岗位主要 职责有了具体认识。1、进行会计核算。会计人员要以实际发生的经济业务为 依据 ，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字 准确，账目清楚，日清月结，按期报账，如实反映财务状况、 经营成果和财务收支情况。进行会计核算，及时地提供真实可 靠的、能满足各方需要的会计信息，是会计人员最基本的职 责。2、实行会计监督。各单位的会计机构、会计人员对本单 位实行会计监督。会计人员对不真实、不合法的原始凭证，

6、不 予受理 ; 对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求 更正补充 ; 发现账簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照 有关规定进行处理 ; 无权自行处理的，应当立即向本单位行政 领导人报告，请求查明原因，作出处 理 ; 对违反国家统一的 财政制度、财务制度规定的收支，不予办理。3、拟订本单位办理会计事务的具体办法。4、办理其他会计事务。四、 实践调查的结果 1. 管理者素质低下，财务管理意 识不强修理厂内部财权集中在关键人手中，过于注意控制，而 疏于管理。企业的出纳人员由老板亲戚担任，且地位高于企业 其他财会人员，出现了出纳人员领导财务工作现象 ; 在财务管 理方面仍停滞在较低水平，财务

7、管理硬件投资少则又少。在核 算方法上企业仍停滞于过去简单的收付记帐法，会计基础十分 薄弱，通晓财务管理的理论、方法的人很少，不能够按现代企 业管理制 度要求进行财务管理。2.不注重日常现金流量的管理，营运资金波动大修理厂 缺少资金使用的长、中、短期计划，缺乏现金流量管理观念， 存在重销售、轻理财的现象。特别是在经济繁荣时，盲目扩大 生产规模，财务管理中存在的问题隐匿在盈利光环下。一旦企 业外部环境发生变化，产品成本提高，经营现金流入量锐减， 或是新上项目见效慢，原有业务资金告急，或是债务到期，财 务风险加大等等情况出现时，问题与危机就充分暴露出来。3.成本管理严重弱化修理厂的财务人员由于管理知

8、识薄 弱，难以确定企业生产的盈亏平衡点，在相对成本的控制方面 缺乏经验 和措施，不能根据企业实际状况提出建设性的意 见。在成本核算方面也十分粗放。企业把几种甚至十几种主要 产品成本笼统地汇总核算，一旦企业出现亏损或盈利，管理层 却不知道哪种产品盈利多，哪一种产品盈利少，这对安排产品 品种、调整生产结构十分不利。4.资金筹集和使用缺乏科学性客观上，很多企业筹资渠 道狭窄，很难通过金融渠道融通资金，只能依靠个人家庭储蓄 或者高出国家法定利率许多的民间资本中拆借，其结果融资数 量小、成本高。主观上，企业筹资难的原因之一是财务管理上 的随意性。企业在向银行申请贷款时提供财务报表虚假的成分 居多。企业

9、的领导及财务人员对内含报酬率、投资报酬率及 现金净流量等财务管理指标不甚了解，项目可行性报告大多请 别人代写。在资金投放活动中，企业有盲目跟风的思想，想一 蹦而就，一口吃成一个大胖子，没有做好前期的市场调查及对 未来风险的预测及防范。在资金的运用上，企业在盈利时，不 注意资金的节约，过多将资金投入企业非生产性支出。一旦市 场变化，生产资金紧缺时，资金却无处可筹。5.财务利益分配滞后 修理厂的家族式管理，在初创发展 时曾起过一定的积极作用，与亲朋好友共患难，度难关，创家 业。随着企业规模扩大，企业的创建人不能志同道合，二 次 创业意见相左，他们担心控制权旁落，排斥主权资本进入，拒 绝在经营者、劳

10、动者之间建立资产关系。内部股权封闭逐渐暴 露出许多矛盾与缺陷，所有者不仅要防范中层员工的“道德风 险”，及“逆向选择”，甚至要防范所有者之间的利益吞食。五、实践调查的总结与体会 一、改进建议 1. 提高民营 企业主、财会人员的财务管理意识及综合素质提高民营企业的 财务管理水平，首先要提高民营企业主的管理素质。民营企业 主要提高管理水平，通过考察或参加专项研讨会，利用业余时 间系统自学，边工作边函授，听讲座，参加短期培训，请专家 进行专题辅导等渠道来提升自己财务管理水平。民营企业应当 树立以人为本观念，一方面可高薪聘请资深的财会人员补充到 企业中来，另一方面必须加强企业现有财会人员培训，提高他

11、们的综合素质。企业要根据现代企业制度对高效科学管理的客 观要求，改变过去重视技术轻视财务的陈旧管理方式。2.实现财务制度规范 化和财务管理预算化企业财务部门 要按照现行法规制度的要求，结合企业实际情况，建立健全符 合企业发展要求的内部控制制度，使企业的生产营销发展到哪 里，财务管理的触角就延伸到哪里。其次，企业财务部门要在综合考虑多方面因素的基础上， 围绕目标利润，认真编制和执行财务预算，构建企业财务责任 指标体系。在每月制订财务预算时，为避免出现预算的差异， 还应根据近期较为准确的财务信息资料及时修正财务预算指 标。财务部门要按照财务预算目标加强管理，定期检查，严格 考核，落实责任，兑现奖惩

12、措施，形成以财务制度为主对经济 行为的定性约束，以财务 预算为主对经济行为进行定量约束 的格局。3.建立科学、严谨、实用的成本管理机制，提高企业经 济效益财务部门要利用自身拥有大量有关成本核算信息的有利 条件，运用量本利分析法，合理测定企业最佳销售量及保本销 售量，进一步确定销售价格，确定存货最佳存量，减少无效或 低效劳动。同时，寻找适合企业产品特点的既能提高产品功能 又能降低成本的途径。在产品核算方面要遵守重要性原则，对 主要产品要详细核算其成本构成，并为生产部门提出改进措 施，对严重影响企业效益的产品要做横向对比，把成本浪费消 灭在产品生产的源头，实现财务部门抓成本核算管 理的事前 参与和

13、超前控制。拓展成本核算考核范围，建立以成本、费用、利润为中心 的成本考核体系，将能够量化的指标尽可能量化，通过考核绩 效促进各部门工作效率的提高。财务部门不能局限于目前成本 核算内容，不仅要考核产品制造成本核算，而且要考核产品的 质量成本、责任成本。把成本管理的重心从侧重于简化成本核 算转移到侧重于成本控制。4.构建适应现代企业发展需要的资金管理机制，在投 资、筹资及分配活动中发挥财务管理的中心作用，提高资金营 运效益 1. 在投资活动中，建立资金投入效益的保证机制。企 业财务部门要改变目前仅限于对企业内部 价值信息进行综合 处理的做法，多方收集企业外部的有用信息，主动研究市场， 自觉参与企业

14、投资项目的测算、论证。考虑资金时间价值和风 险价值，分析比较项目的投资回报率，把好项目的财务预算 关。2.在筹资活动中，建立活而不乱的资金循环机制。 (1) 企业必须保持合理的筹资结构，适度负债经营，在充分考虑企业 偿债能力的前提下，设法筹足项目建设资金，防止急功近利、 盲目举债，加大筹资风险。避免企业的效益过多地分流于资金 利息，提高企业偿债能力，逐步把企业从“高负债一低效益一 高占用，的恶性循环中解脱出来。(2) 规范企业的融资行为。财务 部门务必保持良好的融资 信誉，形成“借一还一借”的良性态势，不仅要重视银行信 用，更要重视和讲究商业信用。3.在财务成果分配活动中，建立资金补偿积累机制

15、，抓好 资金的后续管理。(1) 财务部门要监控企业资金的分流，防止过多地分流到 工资福利、非生产性投资等方面。(2) 合理制定企业税后利润分配政策，尽可能增加留存收 益，不断增加企业积累，促进企业自我流动发展，同时，企业 要妥善处理好个人消费与企业发展的问题。(3) 财务部门要认真实施资本保全制度，监督管理好资本 金。二、调查体会 此次的实习为我们深入社会，体验生活提 供了难得的机会，让我们在实际的社会活动中感受生活，了解 在社会中生存所应该具备的各种能力。利用此次难得的机会， 我努力工作，严格要求自己，虚心向财务人员请教，认真学习 会计理论，学习会计法律，法规等知识，利用空余时间认真学 习一

16、些课本内容以外的相关知识，掌握了一些基本的会计技 能，从而意识到我以后还应该多学些什么，加剧了紧迫感，为 真正跨入社会施展我们的才华，走上工作岗位打下了基础。一、公司简介 金龙城建总公司成立于 1987 年位于太原 市尖草坪区向阳镇，占地 300 亩。公司现有员工 110 人，其 中本科及以上学历 21 人。公司经营范围包括土木建筑工程、 线路管道设备安装、装潢、古建工程改造、混凝土预制件加 工。二、企业财务员工基本情况 有 5 名专业会计，其中注册 会计师 2 ，平均年龄 35 岁。最低学历大专。职位设置为主管 一名，出纳一名，总账会计一名，对账会计。三、企业成立以来的融资情况 公司自成立以

17、来，注册资 金已经达到 300 万元，公司的融资渠道主要是通过贷款和太 原市各级政府的大力扶持以及周边地区村民的集资。四、企业现金管理制度 公司的现金管理制度是总经理统 一安排，会计核算监督，员工监督公司个高级主管 。现金保 管，发工资时上报各级主管部门，统一发放，会计做好账簿登 记，以便以后查账。五、企业固定资产的折旧年限、折旧方法及减值准备得相 关条例 公司厂房的折旧年限是 20 年，电子设备是 5 年。公 司折旧的方法主要有平均年限法、工作量法和双倍定额折旧 法。企业的固定资产可按固定资产的账面价值与可收回金额孰 低计量，按可收回金额低于账面价值的差额计提减值准备。对 于可收回金额须以相

18、关技术、管理等部门的专业人员提供的内 部或外部独立鉴定报告，作为判断依据。企业在进行会计核算 时，应当遵循谨慎性原则，即要求企业在面临不确定因素的情 况下 做出职业判断时，应当保持必要的谨慎，充分估计到各 种风险和损失，不高估资产或收益，也不少计负债或费用。确 保资产的真实，符合资产定义 ( 资产是指过去的交易、事项形 成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经 济利益 ） 的要求。我国目前的关于资产减值准备规定不仅说明 了谨慎性原则的重要性，也是为了避免资产的虚增导致企业利 润的虚增，同时保证企业财务资料的真实性，可比性。需要注 意的是，运用谨慎性原则并不意味着企业可以设置秘密准

19、备， 否则就属于滥用谨慎性原则，将视为重大会计差错处理。企业发生固定资产减值时， 借 : 营业 外支出 计提 的固定资产减值准备 贷 : 固定资产减值准备 如已计提减值准 备的固定资产价值又得以恢复， 借 : 固定资产减值准备 贷 : 营业外支出 计提的固定资产减值准备 六、企业的相关 税种有哪些，相关税务政策如何规定 （ 一 ） 税种 1 、营业税按 销售收入 5%。2、城建税按缴纳的营业税的 7%缴纳 ; 3 、教育费附加按 缴纳的营业税的 3%缴纳 ; 4 、地方教育费附加按缴纳的营业 税的 2%缴纳 ; 5 、印花税 : 购销合同按购销金额的万分之三 贴花 ; 帐本按 5 元 / 本缴

20、纳 ; 年度按“实收资本”与“资本 公积”之和的万分之五缴纳。6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳 15 元一平米。7、房产税按自有房产原值的 70%*1.2% 缴纳。8、企业所得税按应纳税所得额 （ 调整以后的利润 ） 缴纳 应纳税所得额在 3 万元 （ 含 ） 以内的适用 18%，在 3 万元至 10 万元 （ 含 ） 的适用 27%，在 10 万元以上的适用 33%（注 :2008 年起税率为 25%）; 10 、发放工资代扣代缴个人 所得税。上述税种中除增值税与企业所得税，国税局申报缴纳外， 其他均向地税局申报缴纳。（二 ） 期限 1 、营业税、城建税、教育费附加、个人所得 税等

21、于次月 10 日内为限期缴纳期限 ; 2 、企业 所得税季后 15 日内为限期缴纳期限，汇算清缴期限为 4 个月。3、房产税、城镇土地使用税、车船税等，按当地税务机 关的规定期限缴纳。4、限期缴纳最后一日，遇到休息日，顺延一日 ; 遇到长假按休息日顺延 ; 5 、滞纳金按天加收万分之五 ; 6 、经税务 机关责令限期缴纳后仍未缴纳的，税务机关可处于罚款。七、企业差旅费报销流程 报销的话主要有员工先垫付和 工程预算之分，员工垫付一般都是小额，市内出差费用，待回 公司后填写报销单，粘贴好相应票据，报本部门主管或经理签 批后交财务审核，等拿报销 ; 工程预算大多是市外出差，费用 较多，由相关 人员预

22、计出差费用，然后由财务提前支付部门 款给出差人员，待工程完结再拿相应资料冲账。八、企业利润的主要来源 企业的营业利润是指营业收入 减去营业成本和费用 （ 包括生产成本、管理费用、销售费用及 财务费用 ） ，再减去营业收入应负担的税金后的数额。企业税 后利润一般按以下顺序进行分配 : 一是弥补企业以前年度亏 损 ;二是提取法定盈余公积金 ; 三是提取公益金 ; 四是向所有 者分配利润。宏观管理，是指政府通过充分的调查研究，制定合理的社 会经济发展政策，给企业合理的发展空间，引导企业在合理合 法的轨道上发展，创造利润。有效的微观管理，就是企业管理 者对企业施加的管理。它包括两个方面的情况，一是企业

23、管理 者的管理劳动，二是非管理岗位的职工为企业管理作出的贡献，技术因 素。某些先进技术可以提高企业的生产率，为企业争取更多的 优先发展机会。九、企业账簿的设置情况、企业是否实行会计电算化、使 用哪种财务软件。建帐 （ 一 ） 设置总账 1 、总账是根据一级会计科目开设的 账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、 所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。2、总账的格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本式 账簿。(二 ) 设置明细账 1 、明细账通常根据总账科目所属的明 细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细 核算资料。2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和

24、多栏式， 企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。3、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页 式账簿，主要是使用方便，便于账页的重新排列和记账人员的 分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此，使用 时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。(三 ) 设置日记账 1 、日记账又称序时账，是按经济业务 发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。根据财政部 会计基础工作规范的规定，各单位应设置现金日记账和银 行存款日记账，以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、 付出和结存情况。2、现金日记账和银行存款日记账 (1) 现金日记账和银行 存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷方和

25、余额三 栏。(2)账簿的外表形式必须采用订本式。现金和银行存款是 企业流动性最强的资产，为 保证账簿资料的安全、完整，财政部会计基础工作规范第五十七条规定 : “现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者 其他方法代替日记账”。（四 ） 设置备查账 1 、备查账是一种辅助账簿，是对某些 在日记账和分类账中未能记载的会计事项进行补充登记的账 簿。2、备查账应根据统一会计制度的规定和企业管理的需要 设置。并不是每个企业都要设置备查账簿，而应根据管理的需 要来确定，但是对于会计制度规定必须设置备查簿的科目如 “应收票据”、“应付票据”等，必须按照会计制度的规定设 置备查账簿。

26、3、备查账的格式由 企业自行确定。备查账没有固定的格 式，与其他账簿之间也不存在严密的勾稽关系，其格式可由企 业根据内部管理的需要自行确定。4、备查账的外表形式一般采用活页式。为使用方便备查 账一般采用活页式账簿，与明细账一样，为保证账簿的安全、 完整，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管，以防账 页丢失。本公司已经于 2009 年实现了会计电算化，目前使用的财 务软件是管家婆。1引言 中型股份制企业是国民经济的重要组成部分，对 全市经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用，在目前我 国市场信用机制尚不完善的情况下，中型股份制企业存在许 多财务与财务管理问题，然而多数企业单纯追求销量和市场

27、份 额，忽视财务管理的核心地位，企业财务管理的作用没有得到 充分发挥。为此，对部分中型股份制企业财务管理现状进行了 调查。主要调查方面有财务管理在企业中的价值定位、企业财 务管理的必要性、发展方向。通过调查发现，受多种因素制约，中型股份制在财务管理 方面存在一些不容忽视的问题，必须引起高度重视。在揭示其 财务现状及存在问题的基础上，分析了产生现存问题的原因， 并提出了切实可行的解决问题对策。2调查方法与内容 2.1 调查方法 根据会计法和企 业会计制度有关规定 ，笔者利用半年的时间对部分中型股 份制企业财务管理现状进行了调查。此次调查企业 33 家。调 查采取问卷调查、听汇报、进厂察看、与企业

28、负责人、企业会 计座谈等方式进行的。通过此次调查，比较客观地掌握了我市 中型股份制企业财务管理的现状，对于我们增强工作的针对 性、提升服务的效能性将发挥重要作用。2.2调查内容 我们将企业的岗位设计，营运资金、投 资、融资管理，财务分析状况等作为调查内容，具体包括 :(1) 企业财务机构情况 : 是否设立独立的财务机构，会计、出 纳岗位是否分设， 是否进行会计电算化，是否执行企业会计 制度等。(2) 企业财务人员情况 : 调查的内容有财务管理人员的文 化程度情况，年龄情况和证书持有情况等。(3)企业会计核算情况 : 是否按照会计制度设立会计科 目，是否设立明细账。应摊费用是否本期尽摊，应提费用

29、是否 本期尽提，所定税金是否依据合理，现金结算是否做到日清月 结等。(4)营运资金管理情况包括 : 现金结算是否日清月结，资 金需求量的预测方法，赊销政策与收账政策等。(5)企业会计报表情况 : 在执行会计报表制度方面，是否 能定期编制财务报表，编制财务情况说明书 ; 报表是否做到帐 表相符 ; 会计报表是否上报等。3调查结果 3.1 企业财务机构情况 在调查的 33 家企业 中，有独立财务机构的企业 11 家 ; 会计、出纳岗位分设的企 业 27 家 ; 实行会计电算化的企业 5 家 ; 执行小企业会计制 度的企业 14 家。3.2企业财务人员情况 在所调查的企业中，会计总人数66 人。其中

30、 : 按文化程度分组，大专以上 14 人，中专 37 人，高中 ( 含 ) 以下 15 人。按年龄分组， 30 岁以下 28 人， 30-50 岁 32 人， 50 岁以上 6 人。按技术职称分组， 会计师 3 人，助理会计师 13 人，会计员 40 人。按有无会 计证分组，有会计证的 35 人，无会计证的 31 人。按专兼职 情况分组，专职会计 38 人，兼职会 计 28 人。按从事会计 工作年限分组， 3 年以下的 16 人， 4-10 年的 42 人， 10 年以上的 8 人。这支队伍在计划经济向市场经济转轨过程 中，为我市经济改革和发展发挥了重要作用。3.3企业会计核算情况 按照会计制

31、度设立会计科目的企 业 26 家，设立明细账的企业 21 家，应摊费用本期尽摊的企 业 19 家，应提费用本期尽提的企业 17 家。在所调查的企业 中，企业缴纳税金为定税的企业 17 家，所定税金依据合理企 业 15 家 ; 一般纳税人存在应抵未抵问题的企业 12 家 ; 现金 结算能做到日清月结的企业 27 家 ; 采用借贷记帐法的企业 26 家，采用增减法记帐的 企业 10 家，采用收付法记帐的企 业 2 家 ; 调查企业在提取固定资产折旧中，采用平均年限法 的企业 14 家，采用工作量法的企业 12 家，采用加速折旧法 的企业 5 家，采用年数总和法的企业 2 家。3.4营运资金管理情况

32、 现金结算做到日清月结的 24 家 ; 资金需求量的预测方法均采用定性预测法 ; 收账政策均采用积 极催收 ; 有明确内部牵制制度的 13 家 ; 帐物分管，有明确分 管制度的 18 家。3.5企业会计报表情况 在执行会计报表制度方面，能定 期编制财务报表的企业 28 家 ; 编制财务情况说明书的企业 23 家 ; 报表做到帐表相符的企业 27 家 ; 会计报表上报的部 门有 6 家 （ 国税局、地税局、财政局、中小企业局、统计 局、行业协会 ） 。4结果分析 从以上调查结果，可以看出中型股份制企业 管理状况不容乐观，结合我从企业调查的其他情况来看，企业 的财务管理主要存在以下几个问题 : 4.1 财务管理职责混乱 部分法人治理结构运行不够规范，权责不到位，企业领导法制 观念淡薄，忽视财务制度，财务纪律的严肃性，任意干涉企业 日常决策 ; 企业财务负责人不能充分认识 自己的作用，不能 很好的履行其职责。4.2日常操作不规范，工作落实不到位 有些单位人以简 化会计手续，滥用会计科目，账目不清，信息失真 ; 账外设 账，弄虚作假，私设小金库 ; 不定期盘点财产物质和库存现 金，不经常核对银行存款和债权债务，