银行知识会计科目分录福建农林大学Word下载.docx

1、6. 银行发放给开户单位A,3个月的短期贷款10000万 借:短期贷款A单位 10000贷:7. 活期存款到期时,银行支付给A企业利息100元（利息支出）利息支出A企业存款利息支出户 100活期存款A企业单位存款户 1008. 银行预提客户定期存款利息300元 （利息支出.应付利息）利息支出客户 300元应付利息客户 300元9. .M公司于2000年3月15日来办理迁厂销户，其存款帐户余额为500，000元，经计算截止当日应支付的利息为25，000元借：活期存款-M公司 500，000 利息支出 25，000贷：辖内往来等 525，000 10. 甲公司来行提交一式三联银行本票申请书要求开户

2、行为其签发银行不定额本票300，000元用于购货结算，经开户行认真审查，同意办理活期存款-甲公司户 300，000本票 300，00010. 经查看，当日有一笔申请人为乙公司的银行承兑汇票200万元，现已到期，填制两借一贷特种转帐传票办理转帐。 借：活期存款-乙公司户 2，000，000应到汇款及临时存款-乙公司户 2，000，00011. 发生出纳长款一笔，金额500元。现金 500暂收款项-待处理出纳长款户 50012. 收到系统内涪陵支行寄来的信汇凭证 3 4 及联行贷方报单，经审查是甲公司的销售款，金额为50000元，经审查后入帐。. 借：辖内往来等 50，000活期存款-甲公司户 5

3、0，00013. 个体户王敏提交银行汇票申请书申请签发有现金字样的银行汇票150，000元，并交存款项。经认真审查同意受理。现金 150，000汇出汇款-王敏户 150，000二案例练习：1、金华公司存入定期存款10万元，期限3年，年利率4%，（1）计算第一年第一季度的应付利息，并编制计提利息支出的分录；（2）3年后到期，转入公司的活期存款账户，作相应会计分录：借：活期存款金华10万贷：定期存款金华10万10*4%/12*3=0.1利息支出定期0.1万应付利息定期0.1万10*4%*3=1.2万，1.2-0.1=1.1万 应付利息定期1.2万活期存款金华11.2万2、储户张江存入1000元人民

4、币的活期存款。3、某储户于1998年5月10日在本行办理了一年期整存整取定期储蓄存款，存入金额10000元，该储户于1999年7月10日来行办理取款，计算出本行应付利息，并写出存、取款时的会计分录（设一年期整存整取利率为年利率6，活期储蓄利率为月利率3）。应付利息10000*6%=600（定期），10000*60天*3（月利率）/30=60存：现金10000元整存整取定期储蓄存款某储户10000元取： 利息支出定期600元 利息支出活期60元现金10660元4、5月12日，刘明向工商银行某市支行申领信用卡（个人卡）同时交存现金1000元，另交手续费10元。现金1010元活期储蓄存款张明个人信用

5、卡1000元 手续费收入信用卡手续费10元5、建设银行7月10日向央行办理票据再贴现，票面金额50万，7月30日到期，月贴现率6，计算贴现利息及实付金额，并编制建行、央行办理再贴现的会计分录：利息：50万*20天*6/30=0.2万实付：50-0.2=49.8万建行：存放中央银行存款备付金49.8万 金融机构往来支出再贴现利息0.2万贴现50万央行：贴现建设银行50万活期存款建行49.8万 金融机构往来收入贴现利息0.2万6、利民家电商店付款的委托收款结算一笔，金额68500元，4月25日付款期满，4月26日开出，银行将款项划往省外系统内某行，收款人为该行开户单位电视机厂，写出收、付款单位开户

6、银行的会计分录。收款开户：辖内往来68500元活期存款电视机厂68500元付款开户行：活期存款利民家电68500元7、收到辖内某行寄来划付银行汇票款的报单与解讫通知一份。汇款人系开户单位百货商店，汇款金额为2800元，实际结算金额为2577元，编制银行汇票的结清分录。汇出汇款2800元辖内往来2577元 活期存款百货商店223元8、四道口城市合作银行支行收回短期贷款800万元，贷款单位是北京冷库，贷款放款日为1月5日，收回日为9月5日，月利率9，办理贷款收回手续，计算利息，编相关分录：800万*243天*9/30=58.32万活期存款北京冷库858.32万短期贷款北京冷库800万 利息收入短期

7、贷款利息58.32万9、工行上海分行11月13日收到北京工行分行寄来有关托收承付凭证及附件，通知上海市皮革厂付款，三天承付期满办理划款，金额为85，000元，（1）编制工行上海分行分录（2）北京分行收到上述款项，转入大栅栏食品店存款户，作分录上海工行：活期存款皮革厂85000元辖内往来85000元北京工行：活期存款大栅栏食品店85000元10、红星机械厂于5月4日申请流动资金贷款100万元，期限为3个月，办理了抵押贷款手续，要求作有关处理。抵押贷款红星机械厂100万活期存款红星机械厂100万11、3月29日江南造纸厂签发三个月期的商业汇票20，000元，并于4月3日经银行承兑后将汇票交电讯器材

8、厂，5月4日电讯器材厂持票到开户行申请贴现，银行按月贴现率6予以贴现，请计算：贴现利息、贴现净额，并作分录：20000*56*6/30=224贴现净额=20000-224=19776贴现电讯器材厂20000元活期存款电讯器材厂19776元 利息收入贴现利息224元12、某工商银行将本行已承兑商业汇票于承兑到期日划出票款59，000元备付，收款行为省外联行，2日后收到省外联行的委托收款凭证及汇票，审核无误后办理付款手续，作相关会计分录。应解汇款及临时存款59000元联行存放款项59000元13、3月1日，工商银行苏州支行向中央银行苏州市支行借入临时贷款300，000元，收到收帐通知后，当即办理转

9、帐，要求作出转帐分录。存放中央银行款项300000元向中央银行借款临时借款300000元14、收到A公司交来的银行汇票及收款单，汇票金额90，000元，付款人为在辖内支行开户的B公司；当即为A公司收帐，作相应会计分录。活期存款A公司90000元辖内往来90000元15、本行（贴现银行）收到付款人开户行划转的票款，该商业承兑汇票到期金额为45，000元，予以转帐。存放联行款项45000元贴现45000元（未说明是否同系统同城就用联行）16、发放给A公司的一笔金额为400，000元的抵押贷款（应收利息为40，000元），超过规定的归还期限，经催收无效，将其抵押品拍卖，拍卖所得为420，000元、存

10、放在系统内某行。辖内往来420000元抵押贷款A公司400000元 应收未收利息A公司20000元17、某银行签发由医药公司汇款的银行汇票一份，金额40，000元，用途为采购款，收款单位为在省外联行开户的生物制药厂，实际结算金额为35，000元，编制签发、兑付、结清三个环节的相关会计分录。签发：活期存款医药公司40000元汇出汇款40000元兑付：辖内往来35000元活期存款生物制药厂35000元结清： 活期存款医药公司5000元18、某银行营业终了时，发生出纳短款100元，原因待查。暂付款项待处理出纳短款户100元现金100元19、在A地工商银行开户的如意商场向在B地建设银行开户的东风电器厂

11、汇款20万元，通过A地的建设银行办理转汇手续，画出简明示意图，并编制A地工行、A地建行及B地建行的相应会计分录。A建B建A工：活期存款建行20万同业存放款项如意商场20万A建：存放同业款项工行20万清算资金往来20万B建：活期存款东风电器厂20万20、上海无线电厂从日本进口机器一台，需支付300万日元，经外汇管理局批准，按当天牌价100：8.20售汇，汇往日本，并按所汇金额的1收到手续费，作汇款分录。300万日元*8.20/100=￥24.6万元人民币:手续费收入=24.6万*1=0.0246万元活期存款上海无线电厂￥24.6246万元外汇买卖￥24.6万元手续费收入外汇买卖手续费￥0.024

12、6万元外汇买卖300万日元汇出国外汇款300万日元21、ADV公司拥有现汇活期存款30000美元，要求兑换成日元现汇并存入其活期外汇存款户。当日银行外汇牌价：美元汇买价1：8.30，日元汇卖价1：0.10，编制会计分录。30000美元*8.30/0.10=活期外汇存款ADV30000外汇买卖30000外汇买卖￥24.9万外汇买卖￥24.9外汇买卖249万日元活期外汇存款ADV249万日元22、3月5日，东风机械厂开出收款人为信达商场的6月5日到期的商业汇票，金额10万元，当日向开户银行申请承兑，银行承兑后，按汇票金额的1收取手续费。3月15日，信达商场向其开户行申请贴现，银行按6的月贴现率扣利

13、息并转账，6月5日汇票到期，信达商场开户行收回贴现票款并向承兑行编发报单，承兑行于6月5日将款项从东风机械厂账户转出，俟6月7日收到报单时办理转账，编制承兑日、贴现日、到期日及6月7日各有关会计分录。6.53.15=80天，10万*80天6/30=1600元承兑时：活期存款东风机械厂10万手续费收入承兑汇票手续费100收：银行承兑汇票10万贴现日：贴现10万元活期存款98400元 利息收入1600元贴现利息收入、付：到期日：活期存款东风10万应借汇款及临时存款10万23、工商银行某分行由于资金头寸不足，向同城的中国银行拆入资金50万元，期限10天，日利率6%，10天后如期还款。编制工商银行、中

14、国银行及中国人民银行在拆借日、还款日相应的会计分录。拆借日：还款日：工行：工行：存放中央银行款项50万借：同业拆入款项中行500000元同业拆入款项中行50万金融企业往来3000元存放中央银行款项50300元中行：中行：拆出同业款项50万借：存放中央银行款项503000元存放中央银行款项50万贷：拆出同业款项500000金融企业往来收入3000元人行：人行：活期存款中行50万借：活期存款工行5003000活期工行50万贷：活期存款中行50300024、青岛市中国银行会计部门收到本行清算中心转来的电子汇划信息，在本行开户的化肥厂收到货款80000元，经审核无误，办理转账手续，作相应会计分录。辖内

15、往来80000元活期存款花费80000元25、合资企业B公司收到从英国汇入款10，000美元，存入其甲种外汇存款账户，编制相关会计分录。存放国外同业$10000美元甲种活期存款B公司10000美元26、农业银行向人行借款300万，到期归还本金及利息共计310万，编制还款时农行、人行的会计分录农行：向中央银行借款300万金融机构往来支出借款利息10万存放中央银行款项310万人行贷款日：短期贷款农行300万活期存款农行300万人行怀款日：活期存款农行310万短期贷款300万金融企业往来收入10万贷款利息27、工商银行收兑成色为18K、毛重为20克的黄金，收购价为100元/克，以现金支付，编制相关分

16、录：18K*20克*100元/克=36000元贵金属收兑金银户36000元现金36000元28、某行用盈余公积500，000元弥补亏损。盈余公积500000元利润分配盈余公积补亏500000元29、用现金支付某金融机构手续费15，000元。手续费支出金融机构15000元存放中央银行款项15000元30、某商业银行12月31日各损益类账户余额如下：利息收入587000元，手续费收入69000元，金融企业往来收入32700元，其他营业收入2300元，营业外收入1000元；利息支出475000元，手续费支出55300元，金融企业往来支出16800元，其他营业支出5900元，营业外支出2100元，营业

17、税金及附加41000元。运用“账结法”进行账务处理计算该年度银行的利润总额。如该银行按利润总额的30%缴纳企业所得税，计算应缴所得税额和银行的净利润，并编制缴纳所得税的会计分录。如按净利润的10%提取盈余公积，计算应提盈余公积，并编制相应会计分录。借：利息收入587000元 手续费收入69000元 金融机构往来收入32700元 其它营业收入2300元 营业外收入1000元本年利润692000元本年利润546100元利息支出475000元手续费支出5300元金融机构往来支出16800元其它营业支出46900元营业外支出2100元借：本年利润145900元利润分配未分配利润145900元未分配利润145900*30%=43770元利润分配未分配利润43770元应缴税金所得税43770元未分配利润（145900-43770）*10%=10213元利润分配未分配利润10213元盈余公积10213元