经济师考试计算公式汇总文档格式.docx

1、年末不得高于80%） 4、对流淌负债依存率=流淌负债净额长期资产不得高于30%） 流淌负债净额=流淌负债-流淌资产；长期资产是指资产负债表上的长期资产。5、中长期贷款比例=一年期以上中长期贷款余额一年期以上存款余额不得高于120%） 一年期以上中长期贷款是指资产负债表上的中长期贷款；一年期以上存款是指资产负债表上的长期存款和长期储蓄存款。6、拆借资金比例 拆（调）入资金比例=拆（调）入资金余额不得高于4%） 拆（调）出资金比例=拆（调）出资金余额不得高于8%） 净拆（调）入资金比例=净拆（调）入资金余额流淌负债拆（调）入资金包括：银行业拆入、金融性公司拆入、调入调剂资金，拆入资金余额不得超过各

2、项存款余额的4%；拆（调）出资金包括：拆放银行业、拆放金融性公司、调出调剂资金，拆出资金余额不得超过各项存款余额的8%；净拆（调）入资金是指拆（调）入资金与拆（调）出资金的差额。7、贷款质量指标 不良贷款比例=不良贷款各项贷款不得高于15%） 逾期贷款比例=逾期贷款余额各项贷款余额呆滞呆账贷款比例=（呆滞贷款余额+呆账贷款余额）不得高于7%） 不良贷款估量缺失比例=不良贷款估量缺失额各项贷款期末余额不良贷款估量缺失额=（各类逾期贷款10%+各类呆滞贷款40%+各类呆账贷款）。不良贷款估量缺失抵补率=（呆账预备余额+呆账预备借方发生额）（不良贷款估量缺失额+呆账预备借方发生额）100% ；8、呆

3、账贷款抵补率=贷款呆账预备呆账贷款余额不得低于50%） 9、单户贷款比例 对最大一户借款客户贷款比例=对最大一户借款客户贷款余额资本总额不得超过30%） 对最大十户借款客户贷款比例=对最大十户借款客户贷款余额不得超过1.5倍） 资本总额=实收资本+股本金+资本公积+盈余公积+利润分配（贷方余额） 对最大十户贷款欠息比例=十户贷款表内、表外应收利息期末余额（十户贷款表内、表外应收利息期末余额+十户贷款本期实收利息额）10、资产风险加权后的资本充足率 资本充足率=资本净额加权风险资产总额不得低于8%） 核心资本充足率=核心资本不得低于4%） 资本净额=所有者权益贷方余额-所有者权益借方余额+贷款呆

4、账预备-呆账贷款-入股联社资金（年度中间应将当期损益纳入利润分配）；加权风险资产总额为各种金融资产分别乘以相应的风险权重后相加之和（分人民银行、银监局两种统计口径）。核心资本=所有者权益贷方余额-所有者权益借方余额（年度中间应将当期损益纳入利润分配）；11、资产风险加权前的资本充足率=资本总额资产总额不得低于6%） 12、呆滞呆账贷款抵补率=（核心资本+贷款呆账预备）呆滞呆账贷款余额13、资本利润率=利润总额不得低于5%） 14、资产利润率=利润总额资产平均余额不得低于0.5%） 资产平均余额为年初至报告期末的资产季平均余额。如：第三季度末资产平均余额=（1/2年初资产总额+第一季度末资产总额

5、+第二季度末资产总额+1/2第三季度末资产总额）/3. 15、利息回收率=（本期利息收入-本期表内应收利息增加额）（本期利息收入+本期表外应收利息增加额）不得低于90%） 16、非利息收入比率=非利息收入各项收入各项收入=利息收入+金融机构往来收入+手续费收入+其他营业收入+投资收益+营业外收入；非利息收入=各项收入-利息收入-金融机构往来收入。17、资产费用率=费用总额 653637528 费用总额=手续费支出+营业费用+其他营业支出。二、经营状况指标 1.流淌比率=流淌资产l00%；流淌资产是指能够在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及信用社在中央银行和专业银行

6、的各种存款、短期贷款、短期投资、应收及预付款项等。流淌负债是指将在一年内或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、活期存款、活期储蓄存款、应对票据、应对账款、应对工资、应交税金、应对利润、其他应对款、预提费用等。2、速动比率=速动资产速动资产是指现金、短期投资和应收款项等项目的合计数，它们具有直截了当快速变现的能力，因此称为速动资产。3、资本风险比率=不良贷款资本金4、固定资产比率=（固定资产净值+在建工程）所有者权益（不含未分配利润）三、经营成果指标 1、利润率=利润总额营业收入2、资本金利润率=利润总额3、成本率=总成本4、综合费用率=营业费用（营业收入+投资收益）100%.

7、四、会计分析有关公式 1、负债比率=负债总额2、权益比率（产权比率）=所有者权益总额3、负债对所有者权益比率=负债总额所有者权益4、流淌资产比率=流淌资产5、贷款收息率=贷款利息收入贷款年平均余额6、应收利息比率=应收未收利息利息收入总额7、存款平均付息率=存款利息支出总额各项存款年均余额8、拆入资金平均利率=拆入资金利息支出额拆入资金年平均余额9、利润完成率=当年实现利润总额本年打算利润10、利润增减率=（本年实际利润-本年打算利润）本年打算利润总额11、资产利润率=净利润12、资本（权益）收益率=净利润五、折旧公式 1、平均年限法 年折旧率=（1-估量净残值率）折旧年限季折旧额=原值年折旧

8、率4；月折旧额=原值12；2、工作量法 单位里程折旧额=原值（1-估量净残值率）规定的总行驶里程；每工作小时折旧额=原值规定的工作小时。3、双倍余额递减法 年折旧率=2季折旧额=净值月折旧额=净值实行双倍余额递减法提取折旧的固定资产，应在其折旧年限到期前2年内，将其净值平均摊销。4、年度总和法 年折旧率=2（折旧年限-已使用年数）（折旧年限+1）（1-估量净残值率）12. 六、其他常用公式 1、资产收益率=净利润总资产2、资本收益率=净利润3、利差率=（利息收入-利息支出）盈利资产4、现金资产比率=现金资产额5、负债（资金）自给率=（自有资金+各项存款）负债总额6、不良非信贷资产比例=不良非信

9、贷资产非信贷资产非信贷资产包括：短期投资、长期国债投资、上市长期企业债券投资、其他长期债券投资、其他长期投资、拆放全国性银行、拆放其他银行业、拆放金融性公司、调出调剂资金、其他应收款、不良非信贷资产。不良非信贷资产包括：不良其他长期投资（到期没有兑现的其他长期债券投资和当年没有收益的其他长期投资，下同）、逾期拆放全国性银行、逾期拆放其他银行业、逾期拆放金融性公司、逾期调出调剂资金、待处理抵债资产、应收利息、应收再贴现款项、应收转贴现款项、长期其他应收款（挂账一年以上未收回的其他应收款）。七、资本充足率最新运算公式 新资本净额=（资本净额-呆帐预备金不足部分-长期未处置的抵债资产-风险不明确的投资资产） 新加权风险资产=加权风险资产-长期未处置抵债资产50%-风险不明确的投资资产10% 新资本净额/新加权风险资产100=资本充足率