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1、100000应收账款94000公司M公司69000应付账款45000L公司25000公司其他应收账款9800其他应付款1000 原材料140000应付福利费18400 甲材料57000应交税金5000 乙材料83000预提费用生产成本84000实收资本820000 A产品资本公积55000 B产品24000盈余公积10400库存商品196720本年利润13000066720固定资产960000待处理财产损溢230利润分配合计资料2、渝西工厂200X年12月份发生经济业务如下：（1）1日，购入新设备一台，价款40 000元，增值税6 800元，以银行存款支付；另以现金200元支付运杂费。设备投入

2、安装。借：在建工程设备 40 000 应交税费-应交增值税（进项税）6 800 贷：银行存款 46 800 借：在建工程设备 200 贷： 库存现金 200（2）2日，以现金支付安装上项设备有关人员费用150元。在建工程设备150库存现金 150（3）3日，上项设备安装完工，交付使用。固定资产设备 40 350在建工程设备 40 350（4）3日，向飞亚公司购进甲材料100公斤，单价600元，增值税10200元，对方代垫运杂费1500元，材料已验收入库，款未付。 原材料-甲材料 61 500 应交税费-应交增值税（进项税）10 200 贷：应付账款飞亚公司 71 700 （5）3日，提取现金2

3、 000元备用。库存现金2 000银行存款2 000（6）6日，收到国家作为投资不需要安装新设备一台，价值60 000元。固定资产设备60 000实收资本国家投资 60 000（7）6日，从银行取得贷款200 000元，期限半年，款项已存入银行。银行存款200 000短期借款 200 000（8）7日，收到L公司偿还前欠货款25 000元，存入银行。银行存款 25 000应收账款-L公司25 000（9）7日，销售A产品120件，每件售价1 400元，货款共计168 000元，增值税28 650元均已收到，存入银行。银行存款 196 650主应业务收入 168 000 应交税费-应交增值税（销

4、项税） 28 650（10）8日，从银行提取现金115 000元备发工资。库存现金 115 000银行存款 115 000（11）8日，以现金发115 000发放职工工资。应付职工薪酬 115 000（12）8日，管理部门购买200元办公用品，以现金支付。管理费用 200库存现金 200 （13） 8日，开出转账支票，以支付明年财产保险费6 000元。其他应收款 XX保险公司 6 000银行存款 6 000（14）10日，企业生产产品耗用甲、乙材料如表10-2所示。表102 材料耗用汇总表 材料名称材料用途甲材料乙材料金额合计（元）数量金额生产产品耗用 其中A产品耗用100公斤60 00080

5、吨32 00092 000 B产品耗用50公斤30 000100吨40 00070 000车间一般耗用1公斤600151公斤90 600130吨72 000 162 600生产成本A产品92 000 -B产品70 000 制造费用 600 贷:原材料 甲材料 90 600 -乙材料 72 000 （15）10日，开出转账支票，支付上月应交税金5 000元。应交税费 5 000银行存款 5 000 （16）10日，车间技术员李东出外学习，预借差旅费1 500元，以现金支付。其他应收款- 李东 1 500库存现金 1 500（17）13日，以银行存款1800元，支付本月广告费。销售费用 1 800

6、 贷;银行存款 1 800（18）13日，向华华企业购买乙材料50吨，价款合计20 000元，增值税3 400元，运费800元，均以银行存款支付。材料忆验收入库。原材料乙材料 20 800 应交税费应交增值税（进项税） 3 400银行存款 24 200（19）13日，开出转账支票归还前欠T公司货款45000元。应付账款T公司45 000银行存款 45 000（20）14日，让售甲材料10公斤，单价650元，货款共计6500元，增值税1105元，款项已收，存入银行。银行存款 7 605其他业务收入 6 500 应交税费应交增值税（销项税） 1 105（21）14日，结转上项让售材料成本6000元

7、。其他业务成本 6 000原材料 6 000（22）14日，向某希望小学捐赠2 000，以银行存款支付。营业外支出 2 000银行存款 2 000（23）15日，以银行存款支付本月水电费9 000元，其中生产车间耗用6 500元，企业管理部门耗用2 500元。制造费用 6 500 管理费用 2 500银行存款 9 000（24）17日，向H公司销售B产品200件，每件售价380元，货款共计76 000元，另外增值税12 920元，收到H公司签发并承兑无息商业承兑汇票一张，票面金额88 920元。应收票据 88 920主营业务收入 76 000 应交税费应交增值税（销项税） 12 920（25）

8、17日，以银行存款支付销售B产品运杂费1 200元。销售费用 1 200银行存款 1 200（26）17日，以银行存款购买职工医药用品52000元。应付职工薪酬 52 000银行存款 52 000（27）20日，车间技术员李东外出返厂，报销差旅费1 150元，退回现金余额350元。制造费用 1 150其他应收款 1 150库存现金 350其他应收款 350（28）20日，开出转账支票，支付本月行政管理部门电话费4 600元。管理费用4 600银行存款 4 600（29）21日，结转上月盘亏原材料230元，直接转入管理费用。管理费用 230 待处理财产损益待处理流动资产损益 230（30）22日

9、，开出转账支票，支付前欠飞亚公司货款71700元。应付账款飞亚公司71 700银行存款 71 700（31）23日，企业管理部门领用乙材料120元，用于设备维修。管理费用 120 原材料 120（32）24日，从银行提取现金2000元，备用。库存现金 2 000（33）27日，以现金支付管理部门邮电费80元。管理费用 80 库存现金 80（34）28日，以银行存款归还短期借款100 000元。短期借款 100 000银行存款 100 000（35）31日，预提应由本月负担银行借款利息3 800元。财务费用 3 800其他应付款 3 800（36）31日，摊销应由本月负担企业财产保险费1 000

10、元，报刊费800元（车间负责300元）。管理费用 1 500 制造费用 300其他应付款 1 800（37）31日，结转本月应付工资115 000元。其中A产品生产工人工资30 000元，B产品生产工人工资50 000元，车间管理人员工资15 000元，厂部行政管理人员工资20 000元。 生产成本A产品30 000 B产品50 000 制造费用 15 000 管理费用 20 000（38）31日，按工资总额14%计提职工福利费。生产成本A产品 4 200 B产品 7 000 制造费用 2 100 管理费用 2 800应付职工薪酬 16 100（39）31日，按规定折旧率，计提本月固定资产折旧

11、，其中车间使用固定资产折旧额为4 950元，厂部管理部门使用固定资产折旧额为2 350元。制造费用 4 950 管理费用 2 350累计折旧 7 300（40）31日，按生产工人工资分配结转本月制造费用。生产成本A产品 11 475 B产品 19 125制造费用 30 600 （41）31日，企业生产A产品200件全部完工并验收入库结转其实际生产成本；B产品尚未完工。库存商品A产品 137 675生产成本A产品 137 675（42）31日，结转已售A、B产品实际生产成本，其中A产品单位成本1000元，B产品单位成本280元。主营业务成本 176 000库存商品A产品 120 000 B产品

12、56 000（43）31日，按规定计算出本月应缴城市维护建设税1 400元，应交教育费附加300元。 借：营业税金及付加 1 700应交税费应交城市维护建设税1 400 应交教育费附加 300（44）31日，结转本月实现各项收入。 主营业务收入 244 000 其他业务收入 6 500本年利润 250 500（45）31日，结转本月发生各项成本费用和支出。本年利润 226 880主营业务成本 176 000 其他业务成本 6 000营业税金及附加 1 700 管理费用 34 380 财务费用 3 800 销售费用 3 000 营业外支出 2 000（46）31日，按25%税率计算本月应纳所得税

13、。所得税费用 5 905应交税费应交税费所得税 5 905（47）31日，结转本月应纳所得税。 借：本年利润 5 905（48）31日，本年实现净利润17 715，按税后利润10%提取法定盈余公积，按5%提取公益积。按税后利润50%分配股东股利（现金股利）利润分配提取法定盈余公积 1 771.50 提取公益金 885.75 应付股利 8 857.50盈余公积法定盈余公积 1 771.50 公益金 885.75 应付股利现金股利 8 857.50 （49）结转本年已分配利润利润分配未分配利润 11 514.75 贷 ： 提取公益金 885.75 应付股利 8 857.50 （50）结转本年实现净

14、利润17 715本年利润 17 715利润分配 未分配利润 17 715（三）、实验要求：根据以上资料编制记账凭证（包括收款凭证、付款凭证和转账凭证）。（四）、实验用具：收款凭证（每人10张）、付款凭证（每人40张）、转账凭证（每人40张）实验二：建议学完第七章（会计账簿）后开出，本实验5学时。通过实验掌握各类账簿登记方法。（二）实验资料：实验 一资料及所编制收、付款凭证和转账凭证。（三）实验要求1、根据收款凭证、付款凭证和转账凭证以及实验1原始资料逐笔登记各种明细分类账。2、根据记账凭证直接逐笔登记总分类账。3、结算各类账户本期发生额和期末余额，并进行核对。（四）实验用具：现金日记账（每人2

15、张）、银行存款日记账（每人2张）、总分类账（每人60张）、明细分类账（每人10张）。实验三：建议学完第八章（财产清查）后开出，本实验2学时。通过实验掌握银行存款清查方法和银行存款余额调节表编制。某200X年5月31日银行存款余额125000元，该企业6月份发生有关经济业务如下：1、1日，销售给富民工厂A产品一批，价税合计12000元，增值税税率17%，收到对方开出转账支票一张，当即存入银行。银行存款 12000主营业务收入-A产品10256.41 应交税费-应交增值税（销项税额）1743.592、3日，开出现金支票，从银行提取现金300元，补充库存现金。库存现金300贷：银行存款3003、5日

16、，开出转账支票，预交所得况款5500元。应交税费-应交所得税5500银行存款55004、6日，银行转来保险公司委托收款付款通知，支付三季度保险费3000元。管理费用-保险费3000银行存款30005、10日，将超过库存现金限额800元，送存银行。银行存款800库存现金8006、13日，开出转账支票，支付基本生产车间修理费650元。管理费用-修理费650银行存款6507、15日，银行转来收款 通知，上海大通工厂信汇预付购货款9000元。银行存款9000预收账款90008、18日，签发转账支票，支付光明复印社资料复印费150元。管理费用150银行存款1509、20日，银行转来收款通知，二季度存款利

17、息收入850元，已划入企业存款户。银行存款850财务费用85010、20日，银行转来付款通知，支付三季度短期借款利息1300元（前已预提800元）。财务费用500 应付利息800银行存款130011、22日，签发转账支票，支付前欠红光工厂货款3500元。借:应付账款3500银行存款350012、23日，按照合同，开出转账支票1800元，预付天马工厂购货款。预付账款-天马工厂1800银行存款 180013、24日，银行转来供电局委托收款收款通知，支付本月电费1600元，其中电价1367.5元，增值税额232.5元。管理费用1367.5 应交税费-应交增值税232.5银行存款160014、26日，

18、签发转账支票，支付厂部职工市内交通月票款500元，期中200元由职工自负。管理费用300 其他应收款200银行存款50015、29日，签发转账支票，支付广播电视台产品广告费10000元。销售费用10000银行存款1000016、30日，将现金1200元存入银行。银行存款1200库存现金120017、30日，签发转账支票，支付材料运杂费390元。原材料-运杂费390银行存款39018、30日，销售给百乐工厂A产品一批，开出增值税专用发票注明货款21000元，税额3570元。当即收到转账支票一张，送存银行。银行存款24570主营业务收入21000 应交税费-应交增值税（销项税额）357019、30

19、日，职工李英出差，预借差旅费500元，开出现金支票。其他应收款-李英50020、30日、收到转账支票一张19000元，系湖光工厂支付前欠货款，当即解入银行。银行存款19000应收账款19000资料2：银行送来对账单：银行对账单1995年摘要收入付出结余月日531月末余额12500062销售A产品款120001370003提取现金300136700预交财产保险费5500131200支付财产保险费300012820010现金存入银行80012900013支付车间修理费65015上海大通工厂汇入购货款900013735019支付材料复印费15013720020二季度利息收入850二季度利息支出130

20、013675023支付红光工厂货款3500预付天马工厂货款180013145024支付电费160012985028支付职工月票费50012935029支付电视台广告费119250301200提现金备付差旅费支付华盛工厂材料款2000收到三灵工厂货款7500125550（三）实验要求：1、根据以上材料填制记账凭证。2、根据收、付款凭证登记现金和银行存款日记账。3、确定未达账项，并编制6月份银行存款余额调节表。收款凭证（每人10张）、付款凭证（每人25张）、转账凭证（每人5张）、现金日记账（每人2张），银行存款日记账（每人2张）、白纸（每人2张）实验四：建议学完第九章（会计报表）后开出，本实验5学时。通过实验掌握资产负债表，利润表编制方法。实验一及实验二核对无误总分类账和各种明细分类账记录。根据以上资料编制当期资产负债表和利润表。资产负（每人2张）、利润表（每人2张）。