税法第六讲版文档格式.docx

1、对用粮食和薯类，糠麸等多种原料混合生产的白酒，一律按照薯类白酒的税率征税。外购酒精生产的白酒，凡酒精所有原料无法确定的，一律按照粮食白酒的税率征税。C4、根据契税的有关规定，不征收契税的方式有（ ）。以土地、房屋权属作价投资以土地、房屋权属抵偿债务以获奖方式承受土地、房屋权属企业分立中承受原企业的土地、房屋权属ABC均为土地房屋权属变更，属于契税征税范围，企业分立中，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属的，不征契税。5、下列各项中，征收营业税的有（ ）。人民银行对金融机构的贷款业务人民银行委托金融机构贷款的业务中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务中国出口信用保险公司办理的出口信用担保

2、业务6、下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（ ）。以房地产抵债而尚未发生房地产权属的以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的被兼并企业的房地产在企业兼并中到兼并方的以出地、出资双方合作建房，建成后又给其中一方的ABC选项均未发生不动产权属的实质转移，不属于征税范围。7、下列各项中，不属于资源税纳税人的有（ ）。开采原煤的国有企业进口铁矿石的私营企业开采石灰石的个体经营者开采天然原油的外商投资企业8、下列各项中，不符合车船使用税有关规定的有（ ）乘人汽车，以“辆”为计税依据载货汽车，以“净吨位”为计税依据机动船，以“艘”为计税依据非机动船，以“载重吨位”为计税依据车船使用税的计税依据，分别确定

3、为辆、净吨位、载重吨位三种。9、确定企业所得税税前扣除项目时不应遵循的原则有（ ）。确定性原则配比原则权责发生制原则收付实现制原则税前扣除项目的确认原则有5个，除ABC以外，还有相关性和合理性，没有收付实现制原则。10、下列各项中，关于房产税的免税规定表述不正确的有（ ）。对高校后勤实体免征房产税对非营利性医疗机构的房产免征房产税房管部门向居民出租的公有住房免征房产税应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税11、下列各项中，不符合外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的有（ ）。创业投资企业按规定从事股权投资及转让，以及为企业提供投资管理、咨询等服务，可以享受生产性外商投资企业的优惠

4、变更设立前企业累计发生的尚未弥补的经营亏损，可由变更设立后的外商投资企业在弥补年限的剩余年限内延续弥补生产性外商投资企业，追加投资经国务院批准的鼓励类项目，凡符合条件的可单独计算并享受两年免税三年减半征收的优惠外商投资举办的出口产品企业，两年免税三年减半征收期满后，凡当年出口产品产值达到企业当年产品产值70%的，可减半征收企业所得税A创业投资企业按规定从事股权投资及转让，以及为企业提供投资管理、咨询等服务，不属于税法所规定的生产性企业范围，不可以享受生产性外商投资企业的优惠。12、税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人缴纳罚款的期限是在收到行政处罚决定书之日起的（ ）。10日内15日内

5、30日内45日内当事人应在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。13、单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（ ）。将不不动产交付对方使用的当天不动产所有权转移的当天签订不动产赠与文书的当天承受不动产人交纳契税的当天14、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（ ）。税务部门估定的价格扣除税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除房地产评估价格扣除房地产原值减除30%后的余值扣除15、某学校将其两年前购入的、已免征契税的部分房产，出售给相邻的企业，按规定该

6、学校应当（ ）。补缴已经减免的税款补缴已经减免税款的50%补缴已经减免的税款并缴滞纳金补缴已经减免的税款并缴1倍的罚款16、下列各项中，应计入企业当期所得税应纳税所得额的是（ ）。纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估增值纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估增值纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益纳税人接受捐赠的实物资产17、某供热企业2008年度拥有生产用房原值1 000万元，当年取得供热总收入500万元，其中直接向居民供热的收入200万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20。该企业2008年应缴纳的房产税为（ ）。7.2万元5.7

7、6万元21.6万元28.8万元1000（1-20%）1.2%（500-200）/500=5.76（万元）18、某小型零售企业2008年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9，则该小型零售企业2008年度应缴纳的企业所得税为 （ ）。5.10万元 563万元5.81万元638万元258/（1-9%）9%25%=6.38（万元）19、下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，不正确的是（ ）。税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人只有在事实全部查清，取得充分证

8、据的前提下才能进行冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内税收保全措施是针对纳税人即将转移、隐匿应税的商品、货物或其他财产的紧急情况下采取的一种紧急处理措施。不可能等到事实全部查清，取得充分的证据以后再采取行动，如果这样，纳税人早已将其收入和财产转移或隐匿完毕，到时再想采取税收保全措施就晚了。20、下列资产损失，不属于由企业自行计算在企业所得税前扣除的是（ ）。企业的债权性投资到期不能收回发生的损失企业在正常经营活动中销售存货发生的损失企业固定资产达到使用年限正常报废清理的损失企业按照规定通过证券交易场所买

9、卖股票发生的损失下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失：企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失；企业各项存货发生的正常损耗；企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；企业按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖债券、股票、基金以及金融衍生产品等发生的损失；其他经国家税务总局确认不需经税务机关审批的其他资产损失。21、下列关于国际重复征税消除方法的表述中，不正确的是（）。A.B.C.D. 解析：免税法可以分为全额免税法和累进免税法两种免税法以承认居民管辖权独占地位为

10、前提，被世界各国普遍采用抵免法以承认居民管辖权优先为前提条件，但并不承认其独占地位抵免法中的直接抵免是指对跨国纳税人在非居住国非直接缴纳的税款，允许部分冲抵其居住国纳税义务B,C,D免税法以承认收入来源地管辖权独占地位为前提，采用免税法的国家大多是发达国家；抵免法以承认收入来源地管辖权优先为前提条件，但并不承认其独占地位；抵免法中的直接抵免是指对跨国纳税人在非居住国直接缴纳的税款，允许部分冲抵其居住国纳税义务。22、下列关于税款追征的表述中，不正确的是（ ）。因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关

11、在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到30年因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到l0年因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金；因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的追征期可以延长到5年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的

12、税款，不受前款规定期限的限制。23、下列各项中，不属于涉税鉴证业务范围的是（ ）。外汇收支鉴证银行储蓄存款鉴证企业会计报表鉴证企业所得税财产损失鉴证A,B,C涉税鉴证业务范围包括：企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证；企业所得税税前弥补亏损和财产损失的鉴证；国家税务总局和省税务局规定的其他涉税鉴证业务。24、下列各项中，表述不正确的是（ ）。采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入实现采取支付手续费方式销售开发产品的，以代销方取得销售收入日确认收入实现采取视同买断方式委托销售开发产品的，以受托方取得销售收入日确认收入实现采取分期收款方式销售开发产品的，付款方早于合同日付款的按合

13、同日确认收入实现采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应按销售合同或协议中约定的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现。采取视同买断方式委托销售开发产品的，属于企业与购买方签订销售合同或协议，或企业、受托方、购买方三方共同签订销售合同或协议的，如果销售合同或协议中约定的价格高于买断价格，则应按销售合同或协议中约定的价格计算的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现；如果属于前两种情况中销售合同或协议中约定的价格低于买断价格，以及属于受托方与购买方签订销售合同或协议的，则应按买断价格计算的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现。采取分期收款方式销售开发产品的，应

14、按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现。付款方提前付款的，在实际付款日确认收入的实现。25、下列各项中，应当征收消费税的有（ ）用于本企业连续生产的应税消费品用于奖励代理商销售业绩的应税消费品用于本企业生产性基建工程的应税消费品用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品纳税人将自产的应税产品用于连续生产应纳税消费品的，不缴纳消费税;纳税人用于连续生产非应税消费品及其他方面的（包括纳税人用于在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务，以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品）,应按规定于移送使用时缴纳消费税。26、下列各项中，不符合消费税有关规定的是（ ）纳税人

15、的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额A,C,D纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税;纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人提货的当天;因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，但不能直接抵减应纳税额。27、下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述不正确的是（ ）。一般贷款业务的计税依据

16、为利差收入转让股票的计税依据为卖出股票的全部收人金融中间业务的计税依据为佣金的全部收人融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款A,B,DA选项一般贷款业务的计税依据为利息收入全额;B选项转让股票的计税依据为转让股票的价差（正差）;D选项融资租赁业务的计税依据为向承租者收取的全部价款和价外费用减去出租方出租货物实际成本后的余额。28、下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。进口的应税消费品，为取得进口货物的当天自产自用的应税消费品，为移送使用的当天委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天消费税纳税义务发生时间规定：进口应税消费品为报关进

17、口的当天；委托加工应税消费品为纳税人提货当天；采用预收货款结算方式的，为发货当天。29、下列各项收入中，不可以免征营业税的是（ ）。电影发行单位取得的片租收入个人出租自有住房取得的租金收入企业按房改标准价向职工出售住房的收入高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入A按文化体育业交营业税，BD按服务业交营业税，只有C为免征营业税项目。30、房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时发生的下列行为，应视同销售开发产品确认收入的有（ ）将待售开发产品转作经营行资产的将待售开发产品以临时租赁方式出租的将开发产品用作对外投资以及分配给投资者的将开发的产品换取其他企事业单位非货币性资产的将待售开发产品以

18、临时租赁方式租出的，租赁期间取得的价款应按租金确认收入的实现，出售时再按销售开发产品确认收入的实现31、下列各项中，符合企业所得税有关坏账处理条件的有（ ）。逾期2年以上仍未收回的应收账款逾期3年以上仍未收回的应收账款债务人依法被宣告失踪，其财产确实不足清偿的应收账款债务人遭受意外事故，损失巨大，以其财产确实无法清偿的应收账款32、外国企业在中国境内设立两个或两个以上营业机构的，可以由其选定其中的一个营业机构合并申报缴纳所得税，该营业机构应当具备的条件有（ ）。对其他各营业机构的经营业务负有监督管理的责任设有完整的账簿、凭证，能够正确反映各营业机构的收入应当由选定的营业机构提出申请，经其营业总

19、机构审核同意设有完整的账簿、凭证，能够正确反映各营业机构的成本和费用根据税法规定，外国企业中国境内设立两个或两个以上营业机构的，可以由其选定其中的一个营业机构合并申报缴纳所得税，该营业机构应当具备的条件有：（1）对共他各营业机构的经营业务负有监督管理的责任;（2）设有完整的账簿、凭证，能够正确反映各营业机构的收入、成本和费用。33、下列可以免征土地增值税的行为有（ ）。企业与企业之间的房地产交换企业以房地产对外投资在兼并过程中被兼并企业的房地产转让到兼并企业因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让34、下列各项中，属于营业税征收范围的是（ ）。物业管理公司代供电部门收取电费取得的收入金融

20、机构实际收到的结算罚款、罚息收入国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入35、下列关于税务行政处罚设定的表述中，正确的有（ ）。国家税务总局对非经营活动中的违法行为，设定罚款不得超过l000元国家税务总局对非经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过5000元国家税务总局对经营活动中没有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过10000元国家税务总局对经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过违法所得的3倍且最高不得超过30000元税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1 000元；对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不

21、得超过违法所得的3倍，且最高不得超过3万元，没有违法所得的，设定罚款不得超过1万元；超过限额的，应当报国务院批准。36、下列各项中，不应计入企业当期所得税应纳税所得额的是（ ）。37、下列进口货物，海关可以酌情减免关税的有（ ）。在境外运输途中或者起卸时，遭受损坏或者损失的货物起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的货物海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经查为保管不慎的货物因不可抗力，缴税确有困难的纳税人进口的货物A,B38、下列关于税收征管和税收筹划的表述中，正确的有（ ）。节税属于合法行为逃税属于违法行为偷税属于违法行为避税属于违法行为39、下列各项业务所取得的收入中，不应按“服务业”征收营业税的有（ ）。搬家公司从事的搬家业务航空公司从事的干租业务远洋运输公司从事的光租业务远洋运输公司从事的程租业务A,D40、下列各项中，不征资源税的有（ ）。开采的大理石进口的原油开采的煤矿瓦斯生产用于出口的卤水B,C资源税进口不征、出口不退；开采的煤矿瓦斯免征资源税。