1、摘 要 ( 借 )方 科 目 金 额过账总账科目明细科目合 计会计主管 记账( ) 出纳 复核 制单( )2日,收到中鑫公司还来前欠货款 93 600元,存入银行。( )款凭证 ( ) 年 月 日 字第1号 ( )方 科 目 2日,综合办公室王某预支差旅费 3 500元,付现。( ) 年 月 日 付字第2号5日,以银行存款解缴所得税38 000元,增值税13 000元。( ) 年 月 日 字第号5日,以现金支付业务招待费850元。6日,生产甲产品领用 A材料15 000千克,每千克 10元,计150 000元;领用 B材料25000千克,每千克2元,计50 000元。生产乙产品领用 B材料15
2、 000千克,每千克2元,计 30 000元。( )凭 证 年 月 日 转字第1号借方金额贷方金额 合 计 6日,以银行存款偿还前欠南方公司货款 146 250元。( ) 年 月 日 字第5号7日,从南方公司购入A材料30 000千克,每千克9.9元;B材料20 000千克,每千克 1.9元,货款及增值税计391 950元。上述款项尚未支付。年 月 日 转字第2号7日, 以银行存款支付上项材料异地运杂费5 000元,按材料的重量比例分摊费用。8日,上述A、B材料验收入库,结转其实际采购成本。年 月 日 转字第号9日,从银行借入短期借款200 000元,存入银行。12日,从银行提取现金155 0
3、00元,准备发放工资。12日,以现金发放职工工资155 000元。13日,出售给中鑫公司甲产品4 000件,每件售价150元,货款600 000元和发票上的增值税额102 000元尚未收到。( 转账 )凭 证 年 月 日 转字第4号14日,办公室王某出差回公司报销差旅费3 200元,交回多余现金300元。15日,生产甲产品领用 A材料6 000千克,每千克10元,计60 000元;领用 B材料20 000千克,每千克2元,计40 000元。车间一般性消耗领用B材料1000千克,每千克2元,计2 000元。2011年 04 月15日 转字第6号16日,以银行存款支付广告费8 000元。( 贷 )
4、方科目:(银行存款) 2011 年04 月 16 日 付字第9号19日,接受大新公司作为投资投入的全新生产设备一套800 000元。2011年04 月19 日 转字第7号80000080000020日,收到中鑫公司还来前欠款项702 000元,存入银行。( 收 )款凭证 ( 借)方科目:(银行存款) 2011年04 月 20日 收字第4号 ( 贷 )方 科 目 收款70200021日,以银行存款偿还南方公司款项391 950元。( 银行存款 ) 2011 年04 月 21 日 付字第10号22日,以银行存款归还短期借款190 000元。(付 )款凭证 (银行存款) 2011年04 月22 日
5、付字第11号23日,上月转入 “其他应收款”账户的毁损机床净值18 000元,无法取得赔偿,经批准列作营业外支出。2011年04 月 23 日 转字第8号1800026日,售给连发公司乙产品1000件,每件售价80元,货款及增值税款尚未收到。2011年04 月26 日 转字第9号27日,以现金支付销售运输费880元。( ) 2011 年 04 月 27 日 付字第12号运输费28日,以银行存款支付机器修理费 1 500元。(付)款凭证 () 2011 年04 月28 日 付字第13号29日,以银行存款支付本月电费8 000元,其中:生产甲产品动力消耗5 000元,生产乙产品动力消耗2 000元
6、,车间消耗500元,公司行政管理部门消耗500元。30日,本月工资费用分配如下:生产甲产品工人工资72 000元,生产乙产品工人工资 48 000元,车间管理人员工资15 000元,公司行政管理人员工资20 000元。2011年04 月30日 转字第10号30日,按规定计提本月固定资产折旧 29 500元,其中:车间固定资产折旧26 000元,公司行政管理部门固定资产折旧 3 500元。2011年04 月30 日 转字第11号30日,将本月归集的制造费用按甲、乙产品的生产工人工资比例分配。2011年04月30 日 转字第12号30日,本月甲产品完工入库3 000件,结转其实际生产成本270 000元;乙产品完工入库2000件,结转其实际生产成本100 000元。(转账)凭 证 2011年04 月30 日 转字第13号30日,结转本月销售的4 000件甲产品成本 360 000元和1000件乙产品成本50 000元。2011年04月 30 日 转字第14号
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