明细账实习报告Word文件下载.docx

1、（2）记账凭证的编制；（3）会计簿记的登记；（4）会计报告的编制；（5）会计用于企业管理各种事项的办理；（6）会计档案的整理保管；（7）其他依照法令及习惯应行办理的会计事项。三、实习内容及过程：年末会计工作内容及过程：在我刚进入公司时，公司XX年12月份的账务工作还未完成。所以我不仅参与了年初的会计业务处理工作还参与了年末各项会计业务的处理工作。首先，我参与了原始凭证的整理工作，由于年末费用发票比较多出纳的工作量比较大，所以我参与了费用发票的整理工作，主要按照发票发生的时间顺序、费用类型的归属来分类。特别是关于管理费用的原始凭证的分类，主要有招待费、差旅费、交通费、通讯费、办公费、福利费、其他

2、等。在整理原始凭证时我学到了：不是每一张原始凭证都要写一张记帐凭证，可以按类别，相同日期相同性质的可以写在一张记帐凭证上；差旅费报销单也是原始凭证，出差的员工把出差时发生的费用发票附在差旅费报销单后面并在差旅费报销单上注明明细向出纳报账与出差前申领的差旅费相比较多退少补；分类好的费用发票，若数量很多也可以先写费用报销单再根据报销单经行记账。其次，在整理好原始凭证后我们要进行记账，由于平时出纳只进行原始凭证的收集到月末时才整理，所以只有到月末时我们才进行记账工作，我们公司使用的记帐凭证是通用版本，不分收付转，当业务涉及的会计科目过多时可以将一笔业务写在两张或两张以上的记账凭证上，并且不需要每一张

3、记帐凭证的借方发生额和贷方发生额相等，只要此笔业务所涉及到的所有记帐凭证的借贷方发生额的总计相等即可。再次，凭借记帐凭证编写科目汇总表后结转损益并编制记帐凭证，注意年末需结转本年利润科目。期末结转时，必须先汇总，保证接待平衡后才能结转。然后，根据记帐凭证和科目汇总表登记总账、明细账并编写财务报告，财务报告主要包括资产负债表和损益表。最后，我简要总结一下在做账的程序和应该要注意的事项：1、原始凭证的填制要本着其填制要求来填制。具体的要求有：记录要真实，内容要完整，填制应及时，书写清楚、正确、规范，以及金额数字的具体填制要求等等。而原始凭证的审核则要包含以下几个方面：真实性审核，合法性、合规性、合

4、理性审核，完整性审核与正确性审核。凭证记录要真实，内容要完整，手续要齐全完备。同时书写要规范，在会计电算化中，要注意大小写金额写法，大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，要注意汉字录入的正确。填制编号时要注意编号的连续性，在实习软件中一般都给出上一张凭证的编号，以方便会计人员录入工作。2编制记账凭证：在编制记账凭证时，应注意摘要要简明，日期要正确同时分录需正确，而且得逐项填写。而且凭证应按顺序编号，这样便于记账凭证和会计账簿之间的核对，最后就是应注意记账凭证所附的原始凭证数量要完整。3编制科目汇总表：编制科目汇总表之前，要根据记账凭证绘丁字

5、账，然后根据丁字账的借贷双方核算出本期借方安生额和本期贷方发生额。并将二者进行比较在双方相等的情况下再根据具体的科目逐笔登记。4登记账簿应注意的事项：1）会计账簿必须根据审核无误的记帐凭证及其所附的原始凭证登记，应将会计凭证的日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，登记完毕后，应在记帐凭证上注明“”符号，表示已经记账。2）等级账簿时要用蓝黑墨水笔书写，不得使用铅笔或圆珠笔，红色墨水笔只能按规定用途使用，如改错、冲账等。3）账簿中的文字和数字不要写满格，一般应占格宽的二分之一。4）等级账簿时，凡需要登记会计科目的，必须填列会计科目的名称或者同时填列会计科目的名称和编号，不得只填

6、列会计科目的编号，不填列会计科目的名称。5）各种账簿应该依照编定的页数顺序连续记载，每一账页记载完毕结转下页时，应在账页的最后一行结出合计数和余额，注明“过次页”字样；同时，将合计数和余额计入下页第一行有关栏目，并注明“程前页”字样。也可以只写在下页第一行有关栏内，并注明“程前页”字样。6）年度终了，要把各账户的余额结转下年，并在摘要栏注明“结转下年”字样，在下年新账第一行余额栏填写上年结转的余额，并在摘要栏内注明“上年结转”字样。7）账簿记录不得刮擦、挖补、涂抹或用退色的药水更改字迹。发生错误时，应该按照下列方法经行更正：a、登记账簿时发生错误，应采用划线法更正，并由记账人员在更正处盖章。b

7、、登记账簿以后，因记账凭证填制错误而使账簿记录发生错误，应该按更正的记帐凭证登记账簿。8）凡订本账，原账页不得因故撕毁、增补、拆开重订。9）记账人员必须做到及时记账，按时结账、对账，经常检查清理账目。5期末结账：总分类账的结账方法：业务较多的总分类帐账户，平时也可以每隔五天结一次余额，月末结出月末余额，一般月末可不结计“本月合计”，结出月末余额后，只需要在本月最后一笔记录下面划一条通栏单红线，表示“本月记录到此结束”，但若是需要结计“本月合计”及本年累计发生额的账户，其结账方法与下面明细账所述结账方法相同；明细账的结账方法：若某一明细账的笔数较多，即业务量较大，平时可每五天（或每隔五笔）结额一

8、次余额。明细账在月结时应区别以下几种情况：1）本月没有发生额的账户，不必进行月结（不划结账线）；2）不需要按月结计本月发生额的账户，如各项应收、应付款及各项财产物资明细账等，在月末结出余额后，只需要在本月最后一笔记录下面划一条通栏单红线，表示“本月记录到此结束”；3）对需要按月结计本月发生额的账户，如库存商品、应交税金、生产成本、制造费用及各损益类明细账等，因报表须填本月发生额，都要结计“本月合计”发生额及余额，并在“本月合计”字样下划一条通栏单红线。4）需要结计本年累计发生额的账户，按月结出本年累计发生额，在“本月合计” 字样下划一条通栏单红线后，下面一行摘要栏再注明“本年累计”并结出本季或

9、全年发生额及余额，下面再划一条通栏单红线。6对账：在登记完总账之后，要跟先前的明细账进行核对，同时需总分类账户之间也应核对，还应该同凭证进行核对，以保证账证相符、账账相符、账实相符。7年末结转下年：结转下年时，凡有余额的账户，都应在年末划通栏双红线，并在通栏双红线下面摘要栏居中红字注明“结转下年”字样，不需要编制记帐凭证，也不需要将余额在记入本年账户的借方或贷方，使全年有余额的账户的余额为零，但必须把年末余额转入下年新账。转入下年新账时，应在新账账页第一笔空格摘要栏内居中红字注明“上年结转”并在余额栏内填写上年结转余额。9编制财务会计报告：在编制财务会计报告时要根据总分类账户和明细分类账户的内

10、容，并通过计算编制具体的资产负债表、损益表。10整理归档：当然这也是最后一项任务了，把已经制好的会计凭证装订成册，然后将账簿和凭证上交统一管理。以下是关于资产负债表与损益表在填制时的注意事项：资产负债表，表示企业在一定日期的财务状况的主要会计报表。在我国，资产负债表采用账户式结构，报表分为左右两方，左方例示资产各项目，右方例示负债和所有者权益各项目。在填制过程中，“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末余额”栏内的所列数字填制。具体数字实习软件材料中均有给出。“期末余额”栏可以根据材料中所给出的总账科目和明细账科目分析计算得出。最后资产合计必须等于负债加所有者权益的合计数 损益表

11、，也称为利润表，是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。是反映1月1日至12月31日经营成果的利润表，由于它反映的是某一期间的情况，所以，又称为动态报表。编制利润表的过程中，“本期金额”栏反映各项目的本期实际发生数。年初会计工作内容及过程：新账簿的启用：每一个公司的账簿必须是一年更换一次，所以每年年初都会启用新的会计账簿，在启用新的会计账簿时，应在账簿的“启用及交接记录”内逐项填记相关事项，如在首页应注明公司名称、账簿名称、启用日期等，当调换记账人员时也应填记此页相关事项。首页相关内容填好后应将上年年末有余额的账户结转到本年度的新账本上，并用红笔在摘要栏写上“上年结转”其后记下余额及其方向。月

12、报：我们公司作为一般纳税人每月必须到国税局报税，主要是增值税，在报税时必须要带齐所要带的资料、税控卡以及报税的电子档。由于我们公司办理了上报税，所以我们公司的税每月可以不用去税务局报，可以直接在上申报。上申报使用的主要是合肥英塔信息技术有限公司的英塔财税软件，主要申报步骤有：1）选择申报税种类型2）选择月份3）填入相应数值4）计算税额5）申报6）保存申报报表。年报：每年的五月底之前必须把上一年的年报保送到税务局或税务专管员那里。营业执照年检：首先年报必须先在工商局上提交预审核年报资料，在预审核通过后，使用工商局发放的u盾在合肥工商局红盾上打印已经预审核通过的材料并连同预审核通过确认函及营业执照

13、副本一起送达到指定的工商所进行再审核，审核通过后缴纳年审费用（130元整），工商所的工作人员会在营业执照副本上盖上已年审的章。组织机构代码证年检：组织机构代码证年检必须在营业执照年检通过的基础上进行。年检组织机构代码证是不收费的，但如果公司的营业执照内有变动事项，则需重新办理组织机构代码证，此时需要缴费。组织机构代码证年检需要提交以下资料：1）代码证书正副本原件及电子副本；2）法人和经办人身份证复印件；3）已年审并加盖年审章的营业执照副本的原件及复印件4）年检信息登记表并加盖单位行政公章。XX年三月份时国税局通知我们使用新的税控系统报税，所以要使用新的国税总局税控系统重新做一份XX年的报表交到

14、国税局，系统软件可以从税务局拷贝下来，也可以自己在国税局站上自己下载。总局采集软件的简要使用流程为：1）安装“总局采集软件”；使用user或者admin用户登录系统（初始密码为空）；2）主界面菜单“纳税人信息”=“纳税人信息维护”，勾选并打开、填写税务登记表，设置常用税种及选项；3）设置常用报表：主界面菜单“纳税人信息”=“报表启用设置”，检查和设置常用报表；4）创建本税款所属期内的申报表：主界面菜单“纳税申报”=“报表录入及审核”，在报表列表界面点击菜单“编辑”=“创建报表”；5）申报表数据录入：在报表列表界面打开报表，进行填写、保存及审核操作；6）生成申报文件到移动磁盘（数据申报）：“生成

15、申报文件”，在弹出的申报向导中按照提示完成；7）打印纸制报表（报表编辑界面）。四、实习总结及体会：实习是每一个学生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会，让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识,也打开了视野，增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础。在这次实习中，我可谓受益非浅。俗话说，千里之行始于足下，最基本的业务往往是不能在书本上彻底理解的，所以实务操作能力尤其显得重要，特别是在目前严峻的就业形势下。在实习的初期给我的感觉是茫然，“不知道”、“不会”是那时候我经常会说的两句话，例如，老师给我一些原始凭证让我分类，我不知道如何分，是按其发生的时间分，还是按其报销部门归类？

16、第一次给我纳税申报表让我填时，我不知如何着手。有一些项目我甚至都看不懂，不知道哪要填，哪不要填，要填又该如何填？去报税要带那些东西？这些都不是能在书本上学到的， 就是想问都不知道该问谁。三个月以前，如果有人问我会计学的怎么样，我会说，还不错，助理会计师都拿了。可现在经过了三个月的学习我才发现，原来我会的那点只是冰山一角，那些都是最基础的最简单的东西。三个月说长不长，说短也不短。在我的整个人生中，它是很短的一段，但这三个月对我人生的影响必然是深远的，留给我的都是丰富的经验和深深的体会。从最初的原始凭证整理到年终后公司对外的一切事务，我从中学到的不仅仅是我会做这个账了，会年检了，会报账了，最重要的

17、是我学到了经验，这个经验不仅只是我参与这些会计事务中的体验，还有是我从这些体验中得到的体悟，这些体悟能够是我在以后面对问题时不会再不知所措，能够冷静面对，并找到解决问题的方法。除此之外，通过此次实习，我也对职业道德和工作中应该具备的素质有了更深刻的了解。 第一，讲究条理。年轻人刚到工作单位时往往会表现急躁，这是正常的，但最好不要急功近利，急于表现自己可能会使自己处于不利地位。我们要抱着踏实的态度来做事，虚心点篇二：上海宏大东亚会计师事务所姓名：李育霞110770211会计1102班实习时间：XX年11月18日XX年2月25日实习单位：上海宏大东亚会计师事务所实习岗位：审计助理一、 实习目的与要

18、求会计专业实习环节是会计专业教学的重要组成部分。通过专业实习，要求我们把所学的理论知识转化为实际操作和应用能力，提高我们会计专业方面的动手能力，增强会计实际工作的适应性。为从事会计及相关工作奠定良好的基础。二、 实习单位简介上海宏大东亚会计师事务所成立于1987年9月。目前已形成了以会计师事务所为龙头的具备综合执业资质，并具有一定规模的中介服务机构。XX年进入全国百强事务所、名列第70位。XX年进入全国百强事务所、名列第66位。XX年进入全国百强事务所、名列第94位。集团成员包括：上海宏大资产评估有限公司，上海宏大信宇工程造价咨询有限公司，上海宏大房地产有限公司，上海宏大中锐税务师事务所有限公

19、司。三、 实习的主要内容1、学习会计核算流程：包括被审计单位的内部会计控制制度；财务部门的业务分工情况；会计信息的处理过程。2、审计业务的实习：审计业务承接与计划制定中需要注意的问题；实施审计过程中，运用审计方法，搜集审计证据，编制工作底稿；3、了解审计报告的撰写，审计意见的出具、审计质量的控制。四、 实习总结（一）初步认识经过了这段时间的实习，我了解到审计是对企业财务的审计，属于鉴定业务。会计师事务所和项目负责人根据审计证据形成审计意见，并根据具体情况出具审计报告。进行审计的基础是被审计单位的年度报表、总账、明细账以及必要的凭证等。注册会计师通过对以上信息的审计形成审计意见，并根据具体情况出

20、具审计报告。审计的内容主要是报表数与总账，总账与明细账，总账、明细账与凭证的一致，以及账实的一致，还包括对会计政策和各项税收政策的执行情况。审计最终的结果以审计报告的方式呈现，审计报告是注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实行审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。审计报告可以分为：标准审计报告和非标准审计报告，非标准审计报告包括带强调事项段的无保留意见审计报告和非无保留意见的审计报告，非无保留意见的审计报告包括保留意见的审计报告、否定意见的审计报告、无法表示意见的审计报告。（二）实际操作第一天去所里报到后，第二天就进入审计业务的实际练习阶段，我们跟着老师到英雄公

21、司总部外勤。主要是在注册会计师老师的指导下做一些测试工作，协助完成工作底稿。起初比较生疏，就先自己翻看客户提供的各种资料，包括凭证，总分类账，明细账，固定资产明细表等等，然后开始进入抽查凭证工作。开始由老师写出需要抽查的内容和项目凭证号，我们实习生只负责查找凭证是否相符，尤其是涉及大额支出项目，计提折旧项目以及税金项目。抽查凭证工作是审计过程中一个至关重要的程序，很多都是在抽凭时发现和暴露出来的。在我们逐渐熟悉抽查凭证的原则和方法后，便独立完成抽查工作，决定抽查的项目并签署审计抽查意见。在此过程中，会遇到一些问题，例如凭证号不相符合，原始凭证不完整等等，在经过老师确认指导后我们写下自己的意见建

22、议。在完成这一工作中，虽然抽凭并不难，但查找对照比较繁琐，而且责任重大，让我有较深刻的体会。由于我们接触的业务都是相对比较简单的，没有特别复杂的审计过程，在完成底稿后，我们又参与资产负债表和收支平衡表的编制核对过程，将各项数据综合同意后与客户提供的报表相对照。篇二：会计手工账实习报告会计手工账实习报告一、实验目的通过为期十周的会计手工模拟实训，使我能比较系统、全面的掌握制造企业会计核算的基本程序和方法，加强了对基本理论知识的理解，将理论运用于实际，更好的熟悉会计的基本工作及操作步骤。二、实验内容实训通过构造常州东林股份有限公司XX年12月份的生产经营过程，使我们在模拟环境中按实验内容的要求，自

23、己动手，根据经济业务的原始凭证编制会计分录，填制记账凭证，根据记账凭证登记其所属明细账，编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类账，编制试算平衡表，根据总分类账和明细账分析填制会计报表。三、实验步骤（一）设置账簿根据实训资料要求开设XX年12月初的总分类账、明细分类账及现金、银行存款日记帐。根据材料中的经济业务所涉及的账户属性建立分户账并填写期初余额。（二）编制记账凭证根据相关业务内容和“原始凭证”填制“记账凭证”，有的原始凭证需要自己通过计算填制完整，然后根据原始凭证编写相应的会计分录，再根据会计分录填写记账凭证。（三）编制科目汇总表每做完10号的业务就要编制一次科目汇总表。要求我们编制丁

24、字账，根据所有记账凭证将每个科目的借贷方金额都记下，然后借贷方所有发生额分别相加，再进行试算平衡。如果借贷方余额不等则要逐笔检查是否记账凭证填写有误，是否填写丁字账有误，纠正错误，知道借贷相等，这个工作量还是比较大的，有时候因为一点点错误就要从头开始。（四）登记总账、明细账账簿包括总分类帐户、明细分类账户、现金及银行存款日记帐户，其中明细账有三栏式明细帐、数量金额式、多栏式、固定资产、生产成本、应交税费。根据“记账凭证”及所附的“原始凭证”登记“明细分类账”，根据收款凭证、付款凭证逐日逐笔登记“现金”及“银行存款”日记帐，再根据“科目汇总表”登记“总分类账”。登记账簿时，应注意以下几点：1、应

25、将会计凭证的日期、编号、业务内容摘要、金额和其他相关资料逐项记入账内，作到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。2、账簿记录中的日期应该填写记账凭证上的日期，登记账簿要及时，顺序登记，不得跳行、隔页，作废的账页也要留在账簿中。3、出错时根据不同的情况采用画线更正法、红字冲销法、补充登记法，不得擦、挖、补。登记总账、明细账需要绝对的专心、细心、耐心，切勿粗心大意，否则会影响后面很多工作的进行。（五）编制会计报表这是最后一个步骤，根据总账和明细账及资料所给的期初余额编制“会计报表”，包括资产负债表和利润表。资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。利润表又称损益表，是反映企业在一定会计

26、期间经营成果的报表。（六）实验心得为期两个多月的实训课结束了，虽然很繁忙很疲惫，却从中学到了很多东西。实训的内容涵盖了会计操作的全部基本技能，从建账，填制和审核原始凭证，记账凭证到记账薄，最后编制会计报表，把所有的有关会计的专业基础知识、基本理论运用到实际操作中，增强自己的实际操作能力。期间也遇到了不少问题，刚开始建账、编制会计凭证比较容易，工作量也比较小，所以整个人比较散漫，做账时不够专心，总是边做边跟同学聊天，导致矢误增多，经常会把借贷方写反、数字写错等，后来要做的事情增多，也慢慢发现由于之前的散漫导致了不少错误，也陆续影响了后面的工作，明白了做账必须要专心，否则后果不堪设想。做到后来也慢

27、慢上了轨道，相比第一次模拟实习我发现自己进步了不少，已经不再是当初那个什么都不懂的初学者，也不会遇到什么都瞎做，知道了一些基本的修改错误的方法，不会乱写乱填。实训即将接近尾声，整个过程虽然很累，但是当自己试算平衡了、填制出会计报表的时候还是很开心，很有成就感的。以后的路还很长，虽然会计是一个比较繁琐的工作，但我想我会把这条路走下去，会不断提高自己的会计知识、业务水平、职业道德等去适应这个工作。篇三：XX会计实习报告3000字XX会计实习报告3000字第1篇：会计实习报告3000字实习地点：一、实习概况XX年2月28日，我正式以一个新人的面孔朝气蓬勃的天普信息科技有限公司总经理的面前，开始了我为

28、期一个月的实习。总经理顺利的同意了我的实习要求，并对我说：在我们公司，你一定能够学到不少东西，好好干！简短的一句话，给了原本对实际的工作还有些茫然的我很大鼓励。二、实习内容第一天的实习，我有些拘谨。毕竟第一次坐在开着冷气的办公室里，看到别人进进出出，忙碌的样子，我只能待在一边，一点也插不上手，心想我什么时候才能够融入进去呢。虽然知道实习生应该主动找工作干，要眼力有活，可是大家似乎并没有把我当作一个迫切需要学习的实习生看待，每个人都在忙着自己的工作。这样的处境让我有些尴尬，当即有些气馁的认为，难道我就这样呆坐到实习结束？难道大家都信奉那句教会小的饿死老的那句话？可是一想到目前大学生的实习情况似乎

29、都是这样时，我马上开始平静自己的心情，告诉自己，不要急慢慢来。之前在家我在上曾查了一些资料，我想应该会对我实习有帮助。公司的会计部并没有太多人，设有一个财务总兼，一个出纳，两个会计员，我很幸运，跟了一个从业多年的注册会计师，在他身上学到了很多东西，有一些确实是在学校里学不到的，就是一种对事业的专注和勤奋的精神。第一天去那里的时候，那里他交代了一下我的工作内容，刚开始我还觉得蛮紧张的，再和他的交流之后，我渐渐的放松了自己。 他就叫我先看他们以往所制的会计凭证。由于以前在学校模拟实践经验，所以对于凭证也就一扫而过，总以为凭着记忆加上大学里学的理论对于区区原始凭证可以熟练掌握。也就是这种浮躁的态度让

30、我忽视了会计循环的基石会计分录，以至于后来朱会计让我尝试制单的良苦用心。于是只能晚上回家补课了，把公司日常较多使用的会计业务认真读透。步入工作岗位后，才发现自己有很多看起来简单的事情做起来却不是那么容易，需要细心跟耐心。其实会计凭证的填制并不难，难的是分清哪些原始凭证，就是各种各样五花八门的发票。我除了公共汽车票外一个也不认识，什么机打发票，手写发票，商业，餐饮，更别说支票和银行进帐单了。连写着礼品的发票我也不知道怎么走账。想像平时我们学习的都是文字叙述的题，然后就写出分录，和实际工作有着天壤之别。大家都很忙，一天做几家帐，没有人有时间交我辨认，于是我就去图书馆找这方面的书，找到一本发票知识问答，看完以后，再区分那些票据，思路清晰多了，后来我自己也练习了登记帐凭证，做完后让前辈帮我订正，几天下来，我的业务熟练了许多