经济法基础 初级会计师考试文档格式.docx

1、则该企业当月应缴纳增值税（ ）元。【解析】该企业当月应缴纳增值税=20600（1+3%）3%+1200002%=2930.10（元）。3 2012年9月，某私营企业占用耕地建造一栋办公楼，实际占用的耕地面积为12000平方米，当地耕地占用税税额为15元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（ ）元。A.300000B.180000C.225000D.600000【解析】该企业应缴纳耕地占用税=1200015=180000（元）。4某有线电视台2013年1月收取有线电视节目收视费10万元，音乐频道点歌费2万元，收取广告播映费取得收入30万元，出租一间闲置不用的办公室，取得租金收入2万元。已知文化体育业

2、营业税税率为3%，服务业营业税税率为5%。则该有线电视台当月应缴纳营业税（ ）万元。 A【答案】A【解析】该有线电视台当月应缴纳营业税=（10+2）3%+（2+30）5%=1.96（万元）。5 出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或者承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按（ ）项目征收个人所得税。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对企事业单位的承包、承租经营所得D.财产租赁所得【解析】出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或者承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按工资、薪金所得项目征收个人所得税。6王某拥有两套房产，第一套是2009年6月购入

3、的商铺，购入价为700万元，购入时支付相关税费25万元，2013年2月以1000万元转让。第二套是2008年1月购入的别墅，购入价为1300万元，购入时支付相关税费40万元，2013年2月将该别墅以2500万元售出。已知销售不动产营业税税率为5%，则王某2013年2月应缴纳营业税（ ）万元。A.140B.110C.75D.175 C【答案】C【解析】一般规定：个人转让其购置的不动产，以全部收入减去购置原价后的余额作为营业额。特殊规定：自2011年1月28日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税;个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款

4、后的差额征收营业税;个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。则王某2013年2月应缴纳营业税=（2500-1300）+（1000-700）5%=75（万元）。7 根据营业税的有关规定，下列各项应按“转让无形资产”税目征收营业税的是（ ）。A.出让土地使用权B.出租电影拷贝C.土地租赁D.转让已进入建筑物施工阶段的在建项目【解析】选项A：不征收营业税;选项C：按照“服务业租赁业”税目征收营业税;选项D：按照“销售不动产”税目征收营业税。8根据仲裁法的相关规定，下列关于仲裁的表述正确的是（）。A.仲裁裁决应当按照首席仲裁员的意见作出B.仲裁实行级别管辖和地域管辖C.仲裁不适用

5、调解D.仲裁裁决书自作出之日起发生法律效力 D【答案】D【知识点】仲裁（P17）【解析】（1）选项A：仲裁裁决应当按照多数仲裁员的意见作出，少数仲裁员的不同意见可以记入笔录，仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出;（2）选项B：仲裁不实行级别管辖和地域管辖;（3）选项C：仲裁庭在作出裁决前，可以先行调解;当事人自愿调解的，仲裁庭应当调解。调解不成的，应当及时作出裁决。9下列行为应视同销售货物，征收增值税的是（ ）。A.外购货物用于集体福利B.外购货物用于不动产在建工程C.外购货物用于个人消费D.商店为服装厂代销连衣裙【解析】选项ABC：外购货物用于非增值税应税项目、集体福利

6、或个人消费的，不视同销售货物，不需要征收增值税。10 纳税人为建房或者从事非农业建设占用国家或集体所有的耕地应征收耕地占用税，但不包括（ ）。A.占用牧草地建房B.占用林地建房C.占用农田水利用地从事非农业建设D.占用养殖水面建设直接为农业生产服务的生产设施【解析】建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的，不征收耕地占用税。二、多项选择题51 增值税纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。（ ）对错 对【答案】52纳税人新征用的耕地，自批准征用之次日起开始缴纳城镇土地使用税。（） 错纳税人新征用的耕地，自批准

7、征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税。53贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡的，不再享受免息还款期待遇（ ）。本题考核贷记卡的使用。贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇，应当支付未偿还部分自银行记账日起，按规定利率计算的透支利息。54 在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满1年的个人，属于我国的非居民纳税人。55 营业税纳税人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，曾经缴纳的税款不予退还，也不予抵扣以后应当缴纳的营业税税款。【答案】【解析】营业税纳税人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收

8、性质的价款逐期转为营业收入时，允许从当期营业额中减除。56 纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税，超过起征点的，就超过部分计算缴纳增值税。【解析】纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税，达到起征点的，全额计算缴纳增值税。57 纳税人提供的矿山爆破、穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理劳务，以及矿井、巷道构筑劳务，不属于营业税应税劳务，不缴纳营业税。【解析】纳税人提供的矿山爆破、穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理劳务，以及矿井、巷道构筑劳务，属于营业税应税劳务，应当缴纳营业税。58 临时存款账户的有效期限，最长不得超过2年。【解析】临时存款账户的有效期限，最长

9、不得超过2年。59 以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时应补交的契税，以补交的土地使用权出让费用或土地收益作为契税的计税依据。60拖船和非机动驳船，减按30%征收车船税。（）【正确答案】错【答案解析】本题考核车船税的计税依据。拖船和非机动驳船按船舶税额的50%计算车船税。 三、判断题1.甲公司向乙公司签发一张商业汇票，甲公司在该票据上的签章只须盖甲公司自己的公章。2.基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位可以开立两个基本存款账户。3.预算单位零余额账户，按照账户管理规定，可以向本单位相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴。4.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户存入，不得存

10、取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。5.国内信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，该期限最长不得超过6个月。6.开证行在决定受理国内信用证业务时，应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函。7.定日付款的票据，自出票日起1个月内向承兑人提示付款。8.个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡3万元以上的，方应使用实名并向发卡机构提供有效身份证件。9.按照是否具有透支功能，将银行卡分为贷记卡和借记卡。10.贷记卡透支按月计收单利，准贷记卡按月计收复利，透支利率为日利率万分之五，并根据中国人民银行的此项利率调整而

11、调整。11.甲公司的出纳王某将从银行取回的汇款回单向收款人乙公司发送传真，证明该笔汇款已经转入收款人的账户中。12.托收承付结算方式中，验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。（4）C.（）万元。四、不定项选择题四、不定项选择题（10分。612013年5月20日，上海某苗圃公司向浙江宁波某园艺公司订购一批花木。为此，5月25日该苗圃公司签发了一张金额为8万元的未承兑商业汇票交付给浙江宁波某园艺公司，付款人为A银行。保证人为丙公司，但是该票据上未记载“被保证人的名称”。园艺公司的工作人员在去A银行提示承兑的路上，该票据被李某盗走。园艺公司随即电告苗圃公司此事，请其协助

12、防范。苗圃公司接到报告后，遂以申请人的身份向法院申请公示催告，要求宣告遗失票据无效。在此期间，李某伪造园艺公司的签章，将该票据背书转让给丁公司支付货款，随后丁公司为了偿还戊公司欠款，又将其背书转让给戊公司。要求：根据上述资料，分析回答61-65题。根据票据法律制度规定，可以采取挂失止付的票据包括（ ）。A.支票B.未承兑的商业汇票C.填明现金字样的银行本票D.填明现金字样和代理付款人字样的银行汇票 A,C,D【答案】ACD【解析】只有确定付款人的票据丧失时才可以进行挂失止付，具体包括已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样的银行本票、填明“现金”字样和代理付款人字样的银行汇票。62 根据票据法

13、律制度规定，苗圃公司签发的商业汇票，被保证人是（ ）。A.园艺公司B.苗圃公司C.戊公司D.丁公司【解析】保证人在票据或者粘单上未记载“被保证人名称”的，已承兑的票据，承兑人为被保证人;未承兑的汇票，出票人为被保证人。63 园艺公司的票据丢失后，告知苗圃公司，根据票据法律制度规定，对上述资料中苗圃公司的行为说法正确的是（ ）。A.人民法院应当受理该票据的公示催告申请B.人民法院不应当受理该票据的公示催告申请C.人民法院应当对丢失的票据直接作出除权判决，宣告票据无效D.人民法院应受理苗圃公司的申请，并在全国性的报刊上发布公告【解析】公示催告是指在票据丧失后由“失票人”向人民法院提出申请，请求人民

14、法院以公告的方式通知不确定的利害关系人限期申报权利，逾期未申报者，则权利失效，而由法院通过除权判决宣告所丧失的票据无效的制度或程序。本题中，苗圃公司作为申请人是不正确的，因此人民法院受理是不正确的。64 戊公司在票据到期被拒绝付款后，根据票据法律制度规定，可以向（ ）行使追索权。C.丙公司 B,C,D【答案】BCD【解析】票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对出票人承担连带责任;被伪造人和伪造人不承担票据上的责任，不能向被伪造人园艺公司追索。65 票据到期日前，存在下列情形，持票人可以行使追索权的是（ ）。A.汇票被拒绝承兑B.承兑人或者付款人死亡、逃匿C.承兑人或者付款人被依法宣告破产的D.承兑人或者付款人因违法被责令终止业务活动的 A,B,C,D【答案】ABCD【解析】选项ABCD均为期前追索的情形